2019年工业企业印花税税率

⑴ 2019年印花税怎么计算公式

印花税计算公式：

印花税税额=相关的合同金额*印花税率

印花税税率：

（1）比例税率（四档）：

0.05‰（借款合同）;0.3‰（购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同）;0.5‰（加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿）;1‰（财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据）。

⑵ 2019年新成立的企业，记载注册资金的账簿按多少税率交印花税

对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

1、公司成立建账时，记载资金的帐簿要按实收资本和资本公积的万分之五交纳印花税。

2、以后实收资本、资本公积没有变动时，不用再交印花税。只有实收资本和资本公积增加时，再按增加额的万分之五计算缴纳印花税。

3、其他账簿按件计税5元/件。

资金账簿包括实收资本和资本公积，但现实中这两项在总账中有记载，把花买回来后贴在总账上即可；

现金和银行日记账属于普通账本，每本贴5元印花税票即可；

资金账簿如果徐贴印花税税额较大可以汇贴，由单位在当地地税机关申报缴纳印花税税款，地税会出具一个印花税完税凭证，具体申报手续可以咨询地税机关。

(2)2019年工业企业印花税税率扩展阅读：

纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：

1、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额3～5倍的罚款；

2、对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额1～3倍的罚款；

3、纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款。

4、伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。

⑶ 印花税什么税率

印花税小，涉税风险不可小觑；

在上面的案例中，我们可以看到，虽然印花税是一个小税种，但是如果不及时申报印花税，也会带来涉税风险，缴纳的罚款很少，对公司的发展影响很大！

印花税呢？

印花税是一种税，是对合同、凭证、账簿、账册、权利许可等文件征收的税。纳税人通过在文件上加盖印花或印章来履行纳税义务。

印花税目前只对《印花税条例》所列的凭证征税，具体有五类：

或者合同是合同性质的证明。

所有权转让枯咐滑文件

商业账簿

权利，许可证照片

财政部确定的其他税收凭证。

(1)根据合同自行贴花：

一般情况下，企业需要提前购买印花税票。发生应税行为时，他们会将购买的印花税票按凭证性质和规定的比例税率粘贴在应纳税凭证上或按件计算应纳税额，并在每张印花税票的接缝处加盖注销或注销章，以办理纳税手续。

企业缴纳的印花税不会有补缴欠税的感觉，不需要估算应纳税额，也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业缴纳的印花税不得通过“应交税费”科目：

借：税和附加费

贷：银行存款

(2)汇总支付：

同一种应税凭证需要频繁贴花的，应当向当地税务机关申请按期征收缴纳印花税。

根据规定，企业应缴纳的印花税应在“应交税费”科目下的“应交印花税”明细科目核算。

计算到期时间

借：税和附加费

贷：应交税费——应交印花税

及时交

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

(三)企业按照核定征收额计算缴纳印花税：

根据规定，企业应缴纳的印花税应在“应交税费”科目下的“应交印花税”明细科目核算。

计算到期时间

借：税和附加费

贷：应交税费——应交印花税

及时交

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

第一，印花税义务发生的时间

完税凭证成立或收到的时间为印花税简谨纳税义务发生的时间。

二。印花税纳税人

根据《印花税暂行条例》条例及其实施细则的规定，凡在中国境内设置账簿或领取购销、加工合同、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓储保管、贷款、财产保险、技术合同或合同性质的证明、产权转移文件、营业账簿、权利、证照的单位和个人，均为印花税的纳税人，应按本条例的规定缴纳印花税。

三。印花税的支付方式

1.应税凭证盖章缴税。

纳税人应在应税凭证上一次性加盖印花税票进行缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票，应在每张印花税票的接缝处加盖、注销或注销。粘贴印花税票纳税的，粘贴的印花税票不得重复使用。

2.开具发票和征收大量税款。

纳税人应缴纳的印花税数额较大的，可以向税务机关提出申请，采用开具单一缴款书的方式缴纳。

3.经常性业务的汇总和申报。

同一种应税凭证需要频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况决定是否按期征收缴纳印花税。

4.难以计算的，应当依法核定。

纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。

四。印花税申报期

1.普通凭证的即时贴花。《印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应在账簿设置或接收时粘贴。

2.基金账簿每年支付一次没腊。

3.收集和支付月度申报。

4.贴花用于对外合同。如果合同是在国外签订的，就应该在国内使用。纳税的，纳税申报期为合同在中国境内使用之日；汇总纳税的，申报纳税的期限为

根据税务总局最新发布的减免税代码表，截至2019年7月，列入《目录》的印花税减免税优惠项目共有67项。根据便于记忆的原则，我将上述优惠项目分为10类，具体分类如下：

第一类是包容性政策，由三项组成。复印件免税，资金账簿免税，其他账簿免税。

第二类，小微企业优惠，包括2项。分别是小微企业贷款合同免税，小规模纳税人印花税减免。

第三类，有两个与公益事业相关的优惠。向政府、福利单位和学校捐赠财产是免税的。

第四类，有三农相关的三个优惠。合作社与成员签订的农产品购销合同免税，农村集体经济清产核资免税，农村饮水工程免税。

第五类是与住房有关的优惠，包括12个项目。最常用的是个人买卖房屋免征印花税。其他免除的基本都是廉租房、经济适用房、公租房。此外，大学生公寓租赁合同也免除。

第七类，体育相关优惠，共七项。北京冬奥会、冬季残奥会和第七届世界军人运动会部分合同免征印花税。

第八类，有9项优惠涉及具体企业和具体项目。主要是对社保基金、青藏铁路公司、发行单位、飞机租赁企业、石油储备基地、商品储备管理公司的部分合同免征印花税。

p>第九类，与改制重组相关的优惠，一共有9项。其中第四项是针对所有行业的优惠政策，其他是针对专门的企业或行业的优惠。

第十类，与金融资本相关的优惠，一共有18项。金融和资本市场的税收优惠是这十类优惠中最多的，在此不一一列举。

具体这67项优惠涉及的税收文号及税收优惠代码如下：

1、技术合同具体包括哪些？

2、技术转让合同具体包括那些？税目一样吗？

答：技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。

其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；

专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。

5、网上销售货物，电子订单缴纳印花税吗？

答：根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

6、印花税金额不确定的合同，如何贴花？

答：根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号 ）相关规定：有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

7、问：我公司2017年1月与其他公司签订了一份年度意向性的购销合同800万元，约定了单价和数量，未约定具体交货日期，已缴纳印花税。在10月份准备执行的时候，重新签订了有具体交货日期的执行合同，合同金额未变，请问是否还需要缴纳印花税？

答：《印花税暂行条例》第九条已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。 你公司的执行合同是对意向性合同部分条款的修改和完善。根据上述规定，修改后增加金额的，增加部分补缴印花税；修改后未增加金额的，无需补缴印花税。

注意：很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦，合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都交印花税。

相关问答：印花税是什么意思

印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。征税纳税在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领受人，5使用人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2、产权转移书据;3、营业账簿;4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;5、经财政部确定征税的其它凭证;征税范围现行印花税只对《印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：1.经济合同税目税率表中列举了10大类合同。它们是：(1)购销合同。(2)加工承揽合同。(3)建设工程勘察设计合同。(4)建筑安装工程承包合同。(5)财产租赁合同。(6)货物运输合同。(7)仓储保管合同。(8)借款合同。(9)财产保险合同。(10)技术合同。2.产权转移书据产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。3.营业账簿按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。(1)资金账簿。(2)其他营业账簿。

⑷ 印花税税率表2019

购销合同，税率：按购销金额0.03%贴花
建筑安装工程承包合同，税率：按承包金额0.03%贴花
技术专合同，税率：按所载金属额0.03%贴花
借款合同，税率：按借款金额0.005%贴花
财产租赁合同，税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花
仓储保管合同，税率：按仓储保管费用0.1%贴花
财产保险合同，税率：按保险费收入0.1%贴花
营业账簿，税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。
货物运输合同，税率：按运输费用0.05%贴花
产权转移书据，税率：按所载金额0.05%贴花
加工承揽合同，税率：按加工或承揽收入0.05%贴花
建设工程勘察设计合同，税率：按收取费用0.05%贴花
权利、许可证照，税率：按件贴花5元。

⑸ 印花税税目税率表2019税率表

印花税税目税率表2019税率表：1购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人2加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人3建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人4建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人5财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元的按1元贴花立合同人6货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金额万分之零点三贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花立合同人11产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人12营业账簿生产经营用账册记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他账簿按件贴花5元立账簿人13权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人
【法律依据】
《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。1购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人2加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人3建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人4建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人5财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元的按1元贴花立合同人6货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金额万分之零点三贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花立合同人11产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人12营业账簿生产经营用账册记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他账簿按件贴花5元立账簿人13权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人

⑹ 印花税税率是多少

2019年印花税税率具体为：
1.购销合同：按照购销金额0.3%贴花。
2.加工承揽合同：按加工或承揽收入0.5%贴花。
3.建设工程勘察设计合同：按收取费用0.5%贴花。
4.建筑安装工程承包合同：按承包金额0.3%贴花。
5.财产租赁合同：按租赁金额1%贴花。税额不足1元，按1元贴花。
6.货物运输合同：按运输费用0.5%贴花。
7.仓储保管合同：按仓储保管费用的1%贴花。
8.借款合同：按借款金额0.05%贴花。
9.财产保险合同：按保险费收入1%贴花。
10.技术合同：按所载金额0.3%贴花。
11.产权转移书据：按所载金额0.5%贴花。
12.营业账簿：所载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5%贴花，其他账簿按件贴花5元。
13.权利、许可证照：按件贴花5元。
我们通过以上关于印花税税率是多少内容介绍后,相信大家会对印花税税率是多少有一定的了解,更希望可以对你有所帮助。