粮食企业减免印花税

Ⅰ 免税政策!急!

http://fp.nettax.gov.cn/web/mod/zcfg/show.php?mid=113&xtype=48113&id=88
一、农业类
(一)综合规定
1.农业机耕、排灌、病虫害防治等适用的税收优惠政策
农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治取得的收入，免征营业税。
《营业税暂行条例》
农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植保等）的业务。
排灌，是指对农田进行灌溉或排涝的业务。
病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务。
农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务。
相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植保业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务。
家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项劳务有关的提供药品和医疗用具的业务。
《营业税暂行条例实施细则》
2.将土地使用权转让或出租给农业生产者适用的税收优惠政策
将土地使用权转让给农业生产者取得的收入，免征营业税。
财税[1994]002号
将土地出租给农业生产者用于农业生产的，暂免征收营业税。
黑地税发[1996]248号
3.粮食部门随粮调入的整晒费适用的税收优惠政策
粮食部门随粮调入的整晒费不再征收营业税。
黑地税发[1996]248号
4.保管储备粮油适用的税收优惠政策
对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入免征营业税。
财税字[1996]68号
5.保管储备肉糖适用的税收优惠政策
对承储企业保管国家储备肉和储备糖取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。
财税字[1999]304号
6.保管储备棉适用的税收优惠政策
供销社棉麻经营企业代国家保管储备棉所获得的财政补贴是国家对承储企业保管储备棉的成本补偿，因此，对其保管储备棉而取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。
财税字[1999]38号
7.世行贷款粮食流通项目适用的税收优惠政策
对世行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程营业税和服务收入营业税。此规定自1998年1月1日起执行。
财税[1998]87号
8.为农业生产的产前、产中、产后服务适用的税收优惠政策
对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。
财税字[1994]001号
所谓对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，主要是指提供技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防治、病虫害防治、气象信息和科学管理，以及收割、田间运送等服务的企业和单位。
国税发[1994]132号
9.边境贫困农场适用的税收优惠政策
对边境贫困的国有农场取得的生产经营所得和其他所得，暂免征收企业所得税。
财税字[1997]49号
10.农民取得青苗补偿费适用的税收优惠政策
农民取得的青苗补偿费收入，暂不征收个人所得税。
国税函发[1995]079号
11.个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业适用的税收优惠政策
个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。
财税[1994]020号
12.个人饲养野生动物适用的税收优惠政策
对个人饲养野生动物的生产经营收入，已征收了农业税（包括农业特产税）的，不再征收个人所得税；未征收农业税（包括农业特产税）的，应对其所得按规定征收个人所得税。
黑地税发字[1995]第94号
13.农民居住用房产适用的税收优惠政策
农民居住用房产，免征房产税。
国税发[1999]44号
14.直接用于农、林、牧、渔业生产的土地适用的税收优惠政策
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税。
《城镇土地使用税暂行条例》
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。
国税地字[1988]第015号
15.饲养水貂用地适用的税收优惠政策
水貂场饲养水貂用地，属于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免予征收土地使用税。
国税函发[1990]854号
16.经治理沙漠而形成的土地用于农林牧业生产适用的税收优惠政策
对经治理沙漠而形成的土地，用于农业、牧业、林业生产的，免征土地使用税。
国税发[1991]204号
17.从事种植业、养殖业使用的房产、土地适用的税收优惠政策
对从事农业种植业和养殖业所使用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税，但对深加工的企业所使用的房产和土地应征收房产税和城镇土地使用税。
黑地税函[2003]47号
18.粮库晒场适用的税收优惠政策
粮库晒场应与所属粮库一起征收或免征城镇土地使用税。
黑地税函[2003]47号
19.水利设施用地适用的税收优惠政策
对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地），免征土地使用税；其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征收土地使用税。对兼有发电的水利设施用地征免土地使用税问题，比照电力行业征免土地使用税的有关规定办理。
(89)国税地字第014号
20.农用拖拉机的拖车适用的税收优惠政策
用于农业生产的拖拉机牵引的拖车免征车船使用税。
《黑龙江省实施<中华人民共和国车船使用税暂行条例>细则》

21.农民自有车辆用于农业生产适用的税收优惠政策
农民自有车辆自用于农业生产、田间作业的，免征车船使用税。农民以农业生产为主的自有车辆，发生营业性运输的，每台车按应纳税额减半征收车船使用税。
黑地税发[2001]29号
22.农副产品收购合同适用的税收优惠政策
国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。
《印花税暂行条例施行细则》
23.社会力量向农村义务教育的捐赠适用的税收优惠政策
从2001年7月1日起，企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
财税[2001]103号
24.粮食购销企业适用的税收优惠政策
在2007年底以前，对我省有困难的国有粮食购销企业的生产经营性用房和土地，按照地方税收减免税管理权限和规定程序报经地方税务部门审核批准后，可以减征或免征房产税、城镇土地使用税。
黑地税函[2004]118号
25.免费代国家储备的粮库适用的税收优惠政策
对我省部分免费代国家储备粮食所占用的粮库，可对缴纳的房产税按应纳税额给予减征10%的照顾。
黑税四字[1987]第259号
26.农牧保险合同适用的税收优惠政策
农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税。
(88)国税地字第037号
(二)农村税费改革中有关税收优惠政策
1.提高起征点优惠政策
自2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元。
“以销售农产品为主”是指纳税人月（次）农产品销售额与其他货物销售额的合计数中，农产品销售额超过50%（含50%），其他货物销售额不到50%。
国税发[2003]149号
2.取消农业特产税优惠政策
(1)基本规定
从2004年起，对烟叶仍征收农业特产税。取消其他农业特产品的农业特产税，其中：对征收农业税的地区，在农业税计税土地上生产的农业特产品，改征农业税，农业特产品的计税收入原则上参照粮食作物的计税收入确定，在非农业税计税土地上生产的农业特产品，不再改征农业税；对已免征农业税的地区，农业特产品不再改征农业税。
财税[2004]120号
(2)我省补充规定
我省取消农业特产税（烤烟除外），全部免征农业税。
黑发[2004]7号
3.取消屠宰税优惠政策
(1)基本规定
实行农村税费改革试点的地区，取消屠宰环节和收购环节征收的屠宰税。原来地方随屠宰税附征的其他收费项目也一律停止（按国家规定收取的检疫费等合法收费除外）。
财税字[2000]71号
(2)我省补充规定
决定从2002年7月1日起，取消屠宰环节和收购环节征收的屠宰税（此前已征税款不予退还），原来地方随屠宰税附征的其他收费项目也一律停止（按国家规定收取的检疫费等合法收费除外）。
黑财明传[2002]8号
4.个人取得农业特产所得适用的税收优惠政策
农村税费改革试点地区停止征收农业特产税，改为征收农业税后，对个体户或个人取得的农业特产所得，不再征收个人所得税。
财税[2003]157号
5.个人取得“四业”所得适用的税收优惠政策
农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。此规定自2004年1月1日起执行。
财税[2004]30号
6.家庭或个人合伙从事饲养业适用的税收优惠政策
以家庭或几个人合伙为生产经营单位从事饲养业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税。
国税函[1997]451号
7.农民销售自产农产品适用的税收优惠政策
要严格执行对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税的政策。对市场内的经营者和其经营的农产品，如税务机关无证据证明销售者不是“农民”的和不是销售“自产农产品”的，一律按照“农民销售自产农产品”执行政策。
国税发[2004]13号
8.流动性农村小商小贩适用的税收优惠政策
无固定生产经营场所的流动性农村小商小贩，免予办理税务登记。
国税发[2004]13号
(三)国有农口企事业单位适用的税收优惠政策
对国有农口企事业单位（包括农业、农垦、农牧、渔业、林业、水利、气象、华侨农场等企事业单位）从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税。农口企事业单位与其他企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所得税。
除上述政策外，国有农口企事业单位还可享受国家统一规定的其他企业所得税优惠政策。如遇有优惠政策交叉的情况，可选择适用其中一项最优惠的政策，不能两项或几项优惠政策累加执行。
财税[1997]49号
(四)农业产业化国家重点龙头企业适用的税收优惠政策
对符合下列条件的重点龙头企业，可暂免征收企业所得税：
1.经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；
2.生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定；
3.从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。
重点龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过50%（不含50%）的，且控股子公司符合上述规定的，可享受重点龙头企业的税收优惠政策。
国税发[2001]124号
(五)养猪户适用的税收优惠政策
1.基本规定
对非专业养猪户取得的养猪收入，暂不征收个人所得税。对养猪专业户在牲畜出栏时征收个人所得税，当年无出栏生猪或出栏生猪达不到5头的不征税。
2.专业养猪户的界定
专业养猪户的界定标准是：
(1)以养猪为其主业。全年养猪所用劳动时间要高于其他副业所用时间;
(2)养猪取得的收入为其全部收入的主要部分，养猪收入比重必须达到60%以上;
(3)以年出栏生猪为标准的，最低限额不得少于5头（不含自家育养的仔猪数，出售仔猪无数量限制）。
对饲养鸡、牛、羊及其他牲畜或动物的非专业饲养户，比照非专业养猪户暂不征收个人所得税。
黑地税发[1999]139号
(六)中国储备棉管理总公司适用的税收优惠政策
1.根据财政部国家税务总局《关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知》（财税字[1999]38号）规定，对中储棉总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入免征营业税。
2.在2005年底前，对中储棉总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入免征企业所得税。
3.在2005年底前，对中储棉总公司及其直属棉库资金账簿免征印花税，对其经营中央储备棉业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
4.在2005年底前，对中储棉总公司及其直属棉库经营中央储备棉业务自用的房产、土地、车船，比照国家财政部门拨付事业经费的单位，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
财税[2003]115号
(七)中储粮总公司直属粮库适用的税收优惠政策
在2005年底前，对中储粮总公司及其直属粮库的财政补贴收入免征企业所得税；对中储粮总公司及其直属粮库资金账薄免征印花税，对其经营中央储备粮（油）业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收：对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮（油）业务自用的房产、土地，比照国家财政部门拨付事业经费的单位，免征房产税、城镇土地使用税。
财税[2004]74号
对中储粮总公司直属粮库中既有为国家储备的粮食，又有自营储备粮食的国家储备粮库，单独核算，能划分清楚国家储备和自营储备的房产、土地、车船的，则根据规定分别征、免房产税、城镇土地使用税和车船使用税；不单独核算的，则按下达的国家储备粮计划和自营储备粮数量占全部储备粮的比例计算减免或征收房产税、城镇土地使用税和车船使用税，需上报主管地方税务机关审核批准。
黑地税函[2003]47号
(八)我省扶持粮食系统生产经营的税收优惠政策
1.粮食系统新办的劳动就业服务企业，当年安置下岗职工超过企业从业人员总数60％的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；免税期满后，当年新安置下岗职工占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审批批准，可减半征收企业所得税2年。
2.对粮食系统新办的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税。
3.对粮食系统新办的从事商业、物资、仓储、对外贸易、旅游业、饮食和居民服务业、教育、文化、卫生等公用事业的企业或经营单位，自开业之日起，经主管税务机关批准，可视其效益情况免征企业所得税1年。
4.粮食系统多种经营企业遇到风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。
5.对粮食系统多种经营企业直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征土地使用税；对改造废弃土地的，以土地管理机关开具的文件为依据，从土地使用月份起免征土地使用税10年。
黑地税发[1998]第279号
(九)城市郊区农牧场适用的税收优惠政策
郊区国营农场、农牧场、奶牛场、饲养场、大专院校、党政机关、企业事业单位办的农牧场等（包括家属农牧场），凡在开征房产税区域内，其所有房产除下列三项外，均免征房产税。
1.农牧场附设的机械修配厂、发电厂、砖瓦厂等，以及其他独立计算盈亏的工商企业的所有房产；
2.农牧场为出售或转运产品设立的门市部、营业部、转运站等所有房产；
3.农牧场出租或无租供给其他国营企业（如：邮电、银行、商业、供销等）、集体企业和个体营业者使用的房产。
黑税四字[1986]354号
二、林业类
(一)人工用材林使用权转让适用的税收优惠政策
单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，可免征营业税。
国税函[2002]700号
(二)支持森工企业“天保工程”的税收优惠政策
为支持和促进我省森工企业“天保”工程和可持续发展战略的实施，解决森工企业职工分流的实际困难，对森工企业向内部职工承包林地收取的“资源补偿费”比照将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的有关规定，在2005年底以前暂免征收营业税。
黑地税发[2000]87号
(三)育林基金适用的税收优惠政策
林业企业从木材、竹材销售收入中提取的育林基金，以及林业部门按照国家规定从林业企业（包括森工企业、木材公司、国有林场、苗圃等）集中的育林基金，是企业资金内部分配和部门之间的正常划拨，不属于营业税的征税范围，不应征收营业税。
财税[1998]179号
(四)边境贫困国有林场适用的税收优惠政策
对边境贫困列名的442个国有林场的生产经营所得和其他所得，暂免征收企业所得税。
财税[1997]49号
(五)种植林木及从事林木产品初加工适用的税收优惠政策
自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工的范围，根据《财政部国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字[1997]49号）的规定确定。
?ゲ扑?[2001]171号
(六)森工企业技术开发费适用的税收优惠政策
森工企业为研究新产品、新技术、新工艺实际发生的技术开发费，经当地主管地税机关审查核实后，准予扣除。经省地税局审批，成员企业向汇缴企业交纳的技术开发费可以扣除。
盈利成员企业技术开发费，比上年实际发生额增长达到10%以上（含10%），其当年实际发生的费用部分按规定据实列支外，年终经主管地税机关审核批准后，可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额；增长未达到10%以上的，不得抵扣。
黑地税联字[1999]5号
(七)“林业科技重奖和贡献奖”获奖者适用的税收优惠政策
对国家林业局颁发的“林业科技重奖和贡献奖”获奖者的获奖收入免征个人所得税。
国税函[2004]1389号
(八)林区用地适用的税收优惠政策
对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征土地使用税。林业系统的森林公园、自然保护区可比照公园免征土地使用税。
国税函发[1991]1404号
(九)天然林资源保护工程实施单位适用的税收优惠政策
对长江上游、黄河中上游地区，东北、内蒙古等国有林区天然林资源保护工程实施企业和单位用于天然林保护工程的房产、土地和车船分别免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的房产、土地闲置一年以上不用的，暂免征收房产税和城镇土地使用税。本规定自2004年1月1日至2010年12月31日期间执行。
财税[2004]37号
三、渔业类
(一)对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业所得税。
(二)对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业，从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，暂免征收企业所得税。
(三)国有农口远洋渔业企业和其他国有农口渔业企业从事渔业类初加工取得的所得，按照财政部、国家税务总局下发的《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》的规定免征企业所得税。以上规定自1997年1月1日起执行。

Ⅱ 国家对农林牧渔业有什么优惠税收政策

一、增值税、消费税、营业税、关税

1.农业产品免税。农业生产者销售的自产初级农业产品，免征增值税。(条例第16条)；

2.基层民贸企业和供销社免税。从1998年1月1日起，对县以下国有民贸企业和基层供销社销售货物，免征增值税。(财税字[1997]124号)；

3．农村电网维护费免税。农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。(财税字[1998]47号)；

4．农业生产资料免税。生产和销售饲料、农膜、种子、种 苗、化肥、农药、农机等农业生产资料，2000年底前免征增值税。(财税字[1998]78号)；

5．边销茶免税。国家定点企业生产和经销单位销售的边销茶，2000年底前免征增值税。(财税字11998)33号)；

6．粮食和植物油免税。对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，以及其他粮食企业销售军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油的，免征增值税。(财税字11999)198 号)；

7．国产棉免税。对经营国产棉的公司向国内加工出口企业销售的以出顶进国产棉(包括新疆棉和内地棉)，免征其销售环节增值税。(计经贸[2000]161号)；

8．渔用设备免税。远洋渔业企业进口国内不能生产制造的渔用设备，如渔船、轮机及甲板设备、冷冻设备、船用加工机械设备、船用通讯设备等，免征进口增值税。(财税字[1997]64号

9．远洋渔业产品免税。远洋渔业企业的渔船在公海或国外海域捕获，并运回国内销售的自捕水产品及其加工制品，免征进口增值税、关税。(财税字[1997]64号

10．进口化肥、农药免税。对国家计划内进口的化肥、农药，免征进口增值税。(财税字[1997]194号

11．动植物种源免税。进口用于农业、林业、牧业、渔业生产和科研的种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和非盈利性野生动植物种源，2000年底以前免征进口增值税。 (财税字[1998] 66号

12．进口饲料免税。外商投资企业专为饲养出口家禽、养殖水产品而进口合理数量的饲料，免征进口增值税和关税。

13．法定低税率货物。纳税人销售或进口粮食、食用植物油；饲料、化肥、农药、农机、农膜；增值税按13％的税率征收。(条例第2条

14．农业产品减税。从1994年5月1日起，纳税人销售或进口的初级农业产品，包括粮食、粮食复制品、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、其他植物、林业产品、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织，增值税按13％的税率征收。((94)财税字第4号、财税字[1995]52号

15．特殊出口货物退免税。出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的12种特殊出口货物，包括抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品，可退免增值税、消费税。 (国税发[1994] 31号

16．新疆棉出口产品免税。对经批准从事进料加工的纺织企业，使用新疆棉顶替进口棉生产的出口产品，增值税实行“零税率”政策。(国发[1998]2号

17．小规模纳税人销售用于出口的货物退税。凡划转为小规模纳税人的外贸企业、农产品收购单位、基层供销社，销售给出口企业或外贸企业用于出口的货物，除农产品按5％的退税率退还增值税外，其他出口产品均按6％的退税率退税。(国税发 [1999]101号

18．森工企业综合利用产品退税。国有森工企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小经材、薪材为原料加工的综合利用产品，2000年底前增值税实行即征即退。(财税字 [1998]33号

19．民贸企业和供销社先征后返。从1998年1月1日起，对民族贸易县县级国有民贸企业和供销社销售货物，2000年底前，按实际缴纳增值税税额先征后返50％。(财税字[1997] 124号

20．批发农产品先征后返。对国有、集体企业批发肉、禽、蛋、水产品、蔬菜，在2000年底前，增值税实行先征后返。(财税字[1998]31号

21．购进农业产品抵扣。纳税人购进的免税农业产品，可按照收购金额10％的扣除率计算准予从销项税额中抵扣的进项税额。(条例第8条

22．农业特产税抵扣。对农业产品收购单位在收购价格之外，按规定缴纳的农业特产税，准予并人农业产品的买价计算抵扣的进项税额。((94)财税字第60号

23．免税棉花抵扣。从1998年8月1日起，购进的免税棉花，可按收购金额13％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。(国税发119991 136号

24．免税粮食抵扣。从国有粮食企业购进的免税粮食，按购进金额13％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。 (财税字 [1999]198号

25．免税库存粮食抵扣。恢复征收增值税的粮食企业，销售按照原粮食政策属于免税的库存粮食，按收购金额10％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。(国税函[1999]829号

棉纺织品出口退税政策。自2001年7月1日起将纱、布的出口退税率由15％提高到17％。（国税发[2001]74号）

26．库存商品棉抵扣。纳税人销售库存商品棉，可按收购金额13％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。 (计电[2000]33号

27．农业服务项目免税。农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。(条例第6条

28．农业生产收入免税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入，免征营业税。((94)财税字第2号

29．国际农业发展基金贷款利息收入免税。对国际农业发展基金贷款利息收入，应按《国际农业发展基金适用于贷款协议和担保协议的通则》规定，免征营业税和其他税收。 (财税字 [1995]108号

30．储备粮油收入免税。对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入，免征营业税。(财税字[1996]68号

31．世行贷款粮食流通项目免税。对世行贷款粮食流通项目，免征建筑安装工程营业税和项目服务收入营业税。(财税字 [1998]87号

32．储备棉收入免税。对供钔补保僻：旧家储备棉所取得的财政性补贴收人，免征营业税。(财税字[1999]38号)；

33．储备肉糖收入免税。从1999年12月31日起，对承储企业取得的国家储备肉和储备糖财政补贴收入，免征营业税 (财税字[1999]304号

34．农村信用社减税。农村信用社，2000年底前减按6％的税率征收营业税。(财税字[1999]21号

35、棉纺织品出口退税政策。自2001年7月1日起将纱、布的出口退税率由15％提高到17％。（国税发[2001]74号）

36、棉花出口优惠政策。增值税一般纳税人(包括良种棉加工厂和纺织企业)直接向农业生产者购进的免税棉花，均可根据买价按13％的抵扣率计算进项税额。（国发[2001：27号、财税[2001]165号

37、农村信用社营业税减免。自2001年10月1日起，对农村信用社减按5％的税率计征营业税，由地方税务局负责征收，营业税收人全部归属地方。（财税[2001]163号）

38、退耕还林还草补助粮免征增值税。对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税。（国税发[2001]131号）

39、农产品增值税减免政策。从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10％提高到13％。（财税[2002]12号）

二、农业税、农业特产税、牧业税

全免税和取消了。

三、企业所得税、外资企业所得税和个人所得税

1．农业技术服务、劳务免税。对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及域镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入，暂免征所得税。((94)财税字第1号

2．校办农场免税。高等学校和中小学校办农场从事生产经营的所得和举办各类进修班、培训班的所得，暂免征所得税。 ((94)财税字第1号

3．乡镇企业减税。乡镇企业可按应纳税款减征10％的所得税。((94)财税字第1号

4．农业初加工收入免税。国有农口企业、事业单位从事种植业、养殖业和农林产品、渔业类初级加工取得的所得，暂免征所得税。(财税字[1997]49号

5．国有农场林场所得免税。对边境贫困列名的166个国有农场和442个国有林场的生产经营所得和其他所得，暂免征所得税。(财税字[1997]49号

6．内资渔业所得免税。内资渔业企业从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，暂免征所得税。(财税字[1997]114号

7．农村信用社减税。年应纳税所得额3万元以下的，减按18％征收所得税；年应纳税所得额3万元至10万元的部分，减按27％征收所得税。(财税字[1998] 29号、财税[2001]55号

8．贫困县农村信用社免税。国家确定的贫困县的农村信用社，可定期免征所得税。(财税字[1998]60号、财税[2001]55号

9．农村义务教育捐赠减免税。企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前的所得额中全额扣除。（国发[2001]21号、财税[2001]103号）

9．四大垦区汇总纳税。中央级四大垦区(黑龙江农场总局、新疆生产建设兵团、海南省农垦总局、广东省农垦总局)，暂以总局(兵团)为纳税人汇总缴纳所得税。 (财税字[1997]143号

10．乡镇企业加速折旧。对乡镇企业，由于特殊原因需要缩短折旧年限的，经省级地税局批准确定，但不得短于以下规定年限：((94)财税字第9号

(1)房屋、建筑物为20年；

(2)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；

(3)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。

11．农村信用社管理费扣除。农村信用社按规定向其管理机构上交不超过农村信用社总收入2％的管理费，允许在税前据实扣除。(国税函[1999] 811号

12．农牧业技术特许权使用费减税。外国企业为农牧业生产等提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10％的税率征收所得税。其中，技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。(税法第19条

13．农业投资减免税。对从事农业、林业、牧业的外商投资企业，经营期10年以上的，从获利年度起，第1?2年免征企业所得税，第3?5年减半征收企业所得税。优惠期满后，经国务院主管税务部门批准，在以后的10年内，可继续按应纳税额减征15％～30％的企业所得税。(税法第8条

14．海南特区农业投资减免。在海南经济特区从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的，报经海南省国税局批准，从获利年度起，第1?5年免征企业所得税，第6～10年减半征收企业所得税。(细则第75条

15．海南特区农业再投资退税。外国投资者将从海南经济特区的企业获得的利润直接再投资于特区农业开发企业，可按规定全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。地方所得税不在退税之列。(细则第81条

16．农业税缴税项目免税。个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、农业特产税、牧业税征税范围，并已纳税的，不再征收个人所得税。 ((94)财税字第20号

17．青苗补偿费免税。对于在征用土地过程中，单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征个人所得税。 (国税函 [1997]87号

18、农村义务教育捐赠减免税。企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前的所得额中全额扣除。（国发[2001]21号、财税[2001]103号）

19、林业税收减免政策。自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。（财税[2001]171号）

20、农业产业化国家重点龙头企业减免税。对符合下列条件的企业，可按《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定，暂免征收企业所得税：（中发[2000]3号、(农经发[2000]8号、农经发[2000]10号、农经发 [2001]4号。国税发[2001]124号

(一)经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；

(二)生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定；

(三)从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。

21、农业产业化国家重点龙头企业减免税。重点龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过50％(不含50％)的，且控股子公司符合前条第(三)款的规定，可享受重点龙头企业的税收优惠政策。（中发[2000]3号、(农经发[2000]8号、农经发[2000]10号、农经发 [2001]4号。国税发[2001]124号

四、房产税、土地使用税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、城建税、印花税

1．农房免税。农民居住用房产，免征房产税。 (国税发 [1999]44号

2．农业生产用地免税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税。(条例第6条

3．土地改造免税。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年一10年；(条例第6条

4．耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条

5．水利设施用地免税。对水利设施及其管护用地，免征土地使用税。(国税地字[1989]14号

6．渔船免税。载重量不超过一吨的渔船，免征车船使用税和车船使用牌照税。(条例第3条、第6条

7。拖拉机减免税。主要用于农业生产的拖拉机，免征车船使用税。从事运输业务的拖拉机按所挂拖车的净吨位，适用“载货汽车”税额减半征收车船使用税。((86)财税地字第8号

8．专用汽车征免税。对专用于农林牧渔业等专用汽车，由各省、区、市分别确定征收或免征车船使用税。((87)财税地字第3号

9．农业用荒地免税。纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农林渔生产的，免征契税。(细则第15条

10．农民购置房地产免税。农民的房地产被国家征用后，以所得的补偿费另购、典人的房地产，免征契税。农民用国家退赔的平调房屋重置房产的，免征契税。

11．农发行购置房地免税。对中国农业发展银行各级机构购买办公用房屋，在2000年底前，免征契税。 (财税字11998] 123号) ，

12．贫困农户新建住房免税。农村烈属、残疾军人、鳏寡孤独以及“老、少、边、穷”地区生活困难的农房，在规定用地标准以内，新建住宅纳税确有困难的，报县级人民政府批准，可减征或免征耕地占用税。(条例第8条、国发11987]27号

13．农民新建住宅减税。农民新建自用住宅占用耕地，按规定税额减半征收耕地占用税。 (条例第5条、国发11987]27号

14．农田水利设施用地免税。直接为农业生产服务的农田水利设施用地，免征耕地占用税。水利工程占用耕地以发电、旅游为主的，不予免税。((87)财农字第206号

15．灾民、移民建房免税。对水库移民、灾民、难民建房占用耕地，免征耕地占用税。((87)财农字第206号

16．农民搬迁建房用地免税。农民搬迁，原宅地恢复耕地，并且新建宅地不超过原宅地地基的，免征耕地占用税。

17．综合性枢纽工程免税。属综合性枢纽工程的农田水利设施，可按为农业服务的直接效益占工程总效益的比重，确定耕地占用税的免征额。

18．粮库用地免税。列人计划的中央直属储备粮食库建设项目占用耕地，免征耕地占用税。(国税发[1998]209号

19．三峡工程用地减税。对三峡工程建设占用耕地，在坝区和淹没区的，减按原应纳税额的40％征收耕地占用税。(国税函 11999]845号

20．三峡工程建设基金免税。对三峡工程建设基金，在2003年底前，免征城市维护建设税。(财税字11998)93号

21．农村信用社减税。金融保险企业营业税税率提高后农村信用社营业税减按6％征收，城建税仍按5％税率计算的营业税税额作为计税依据征收。(财税字[1999)21号

22．农副产品收购合同免税。国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。(国税地字[1988] 255号)；

23．保险合同免税。农林作物，牧业畜类保险合同，免征印花税。(国税地字[1988]37号

24．棉花购销合同免税。对在全国棉花交易市场内进行棉花交易所签订的棉花购销合同，在2002年底前，暂免征印花税。 (国税发120001 36号

25．农业投资项目免税。农林牧渔业水利投资项目，免征投资方向调节税。(条例第3条

26．农民免税。农民自养、自宰、自食的牲畜，免征屠宰税。(条例第2条

Ⅲ 粮油公司要缴纳什么税

一般纳税人从事粮油销售缴纳增值税、附加税及所得税等；税率为13%，因为属于低税率的经营范围；优惠政策：国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。

对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，对于军队用粮，救灾救济粮，水库移民口粮，经国家税务局审核无误后予以免征增值税。

(3)粮食企业减免印花税扩展阅读：

粮食企业税金是粮食企业依照国家税法和有关规定，向国家交纳的税款，1971年后国家对粮食企业的征税，从粮食部门执行国家粮油价格政策不同于一般商业经营的情况出发，作了减免规定。

粮食商业企业平价销售的粮食、麦粉、食用植物油和饲料的收入，免纳营业税; 粮油加工企业生产、加工各种粮食、麦粉、食用植物油、粮食副产品 (如糠麸、油饼) 的收入以及粮食部门收购的食用植物油免纳产品税。

粮食工业企业、运输企业自1984年第四季度开始推行第二步利改税，粮食商业企业(实行批零差价的粮店和部分省、自治区、直辖市的议价粮油经营单独实行利改税的除外)暂不实行利改税。

随着经济体制的改革，国家的税收办法会相应修改，同时，财政体制下放后，地方政府和财税部门根据本地区的实际情况，在税收方面可能有一些补充规定。粮食企业应按规定办理。

参考资料来源：网络-粮食企业税金

Ⅳ 什么免征印花税

免征收印花税的情形有：

1.符合国家政策的合同和凭证可免征印花税。如农业用地、粮食贸易、公共交通合同等具有社会公益性质的合同凭证可以享受免征印花税的优惠政策。这类政策是为了鼓励和支持某些行业或领域的发展，减轻企业和个人的税收负担。此外，某些政府文件和证明也可以免缴印花税。

具体情形包括：

符合国家优惠政策的合同类型。 对于涉及国家鼓励发展的产业、技术或项目所签订的合同，如新能源、节能环保等领域的合同，往往可以享受免征印花税的待遇。此外，对于小微企业和一些特定行业的企业，国家也会给予一定的印花税减免政策。这些政策的实施有助于促进经济发展，鼓励创新和技术进步。某些地区的政府为了吸引投资或支持本地企业发展，会出台更加具体的印花税优惠政策。这些政策可能针对特定的行业、企业类型或投资规模等，为相关企业和个人提供税收减免的优惠。同时国家发布的文件和证书在特定情况下也可以免于缴纳印花税。例如政府间的合作协议、国家发布的公告等文件凭证往往不需缴纳印花税。此外企业间的合作协议若符合国家特定规定和形式要求也可免缴印花税这对于企业的发展起到了一定的支持作用减少了企业成本支出也有助于降低企业和个人所面临的法律风险以及简化了合作手续从而鼓励市场主体的发展活力此外证券回购也是印花税的免税项目有利于减轻企业的财务负担促进资本市场的健康发展。这些免税政策的实施有助于维护税收公平性和促进经济发展。通过了解这些免税情形企业和个人可以更好地规划自己的经济活动以享受相应的税收优惠从而推动经济的繁荣和发展。以上内容仅供参考具体免税情形还需结合相关法律法规和政策文件进行综合判断和分析。如需获取更多信息建议咨询专业税务人员或相关机构。

Ⅳ 中国农业项目政策优惠有哪些

国家对合作社的惠农政策多杂，按照惠农政策的涵盖范围及其特点，农合专家把这些政策分为三大类：优惠政策、补贴类政策、专项扶持类政策。

1、优惠政策

涉农企业或者合作社可以享有的税收减免、用水用电优惠等其他的优惠政策类。优惠政策主要有以下几项：

(1)购机优惠

2012年全国农机购置补贴资金215亿元，约30%用于支持合作社购置农机装备。

(2)土地流转优惠

部分地区对合作社土地流转优惠补贴，十八届三中全会鼓励土地向合作社流转，静待以后各地出台土地优惠政策。

(3)税收优惠

一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，免征增值税，生鲜农产品流通环节税费减免政策。

合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税;对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

(4)用电用水优惠

规模化生猪、蔬菜等生产的用水、用电与农业同价;电力部门对粮食烘干机械用电按农业生产用电价格从低执行的政策。

2、补贴类政策

国家给予农业企业或合作社贷款补贴、购机补贴、种粮补贴及农资综合补贴等，从2003年开始，主要的农业补贴有：

2003年开始，国家对种粮农民实行直接补贴及农资综合补贴。

2007年开始，生猪标准化规模养殖场(小区)建设，农业保险保费补贴试点。

2008年，对粮食大户的奖励政策，继续实行粮食最低收购政策，奶牛标准化规模养殖小区建设。

2012年，肉羊肉牛标准化规模养殖场(小区)，畜禽养殖场进行标准化改造。

2013年，继续完善农业保险保费补贴政策。增加农业保险品种，开展农作物制种、渔业、农机、农房保险和重点国有林区森林保险保费补贴试点，增加农业保险品种。

2014年，将加大对专业大户、家庭农场和农民合作社等新型农业经营主体的支持力度，实行新增补贴向专业大户、家庭农场和农民合作社倾斜政策。鼓励和支持承包土地向专业大户、家庭农场、农民合作社流转，发展多种形式的适度规模经营。

2015年，深化农村改革、支持粮食生产、提高小麦水稻最低收购价、产粮(油)大县奖励政策生猪大县奖励、农产品目标价格政策、畜牧良种、其他，农资综合补贴、退耕还林补贴、草原生态保护补助等等。

3、专项扶持

国家为扶持某些产业拿出专项资金，扶持资金力度大，覆盖范围相对较小，需要在项目通知后申报争取。我国主要有以下几种专项扶持：

1月，农业综合开发贷款贴息项目，要求单笔贷款不低于100万，不高于6000万。

2月，农村金融机构定向费用补贴资金项目，当年贷款平均余额的2%给予补贴。

3月底前后，农业综合开发产业化经营项目、土地治理项目，扶持资金80-160万。

4月底前后，农村幸福院项目资金3万元，新网工程项目，扶持资金200-400万。

3-5月，规模化养殖场、养殖小区、集中供气等沼气工程项目，扶持资金20-80万。

6月前后，科普惠农项目，扶持资金10-40万。

8月左右，“菜篮子”产品生产扶持项目，扶持资金100万左右。

10月底前，农业综合开发产业化经营项目财政补助项目、龙头企业带动产业发展和“一县一特”产业发展试点项目，扶持资金龙头企业100-300万，合作社50-150万。

9-11月，各省农技推广项目，扶持资金、中央投资专项资金项目。

财政支农文本常年申报，合作社自身建设、配套服务设施等，扶持资金10-100万。

另外，扶贫办带动农民增收性强的农产品加工产业项目，扶持资金500元，视情况而定。