企业出资印花税吗
我国法律、法规规定，合营企业成立之前必须在合营企业合同、章程中明确企业的注册资本，合营各方的出资额、出资比例、利润分配和亏损分担的比例，并向登记机构登记。那么，企业注册资本是否年年交印花税，什么时候开始交？
网友咨询：企业注册资金应交印花税吗？什么时候开始交？税率如何？
天津昭元律师事务所白军律师解答：
注册资本不是每年交一次印花税，只有在注册资金发生增加变动时，才按增加的注册资金的万分之五计算交纳印花税。也就是说，注册资金不发生增加，就不交印花税。股东投入的资本，就在投入时缴纳一次印花税就可以了。
企业印花税是收到注册资金(实收资本)的当月就应及时一次性缴纳,如有增加,增加部份还应缴纳,其税率是按注册资本金的万分之五计算的。
注册资本印花税在公司实际收到投资者的出资额时缴纳。
【法律依据】
《印花税暂行条例》第五条，印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
白军律师解析：
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）规定，生产经营单位执行《企业财务通则》和《企业会计准则》后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东（发起人）应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。公司股东（发起人）认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，应遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。
册资本是法律上规定的强制性要求，而实收资本则是企业在实际业务中遵循法律规定的结果，二者不是同一个概念，但在现行制度下，它们在金额上又是相等的。
注册资本是公司在设立时筹集的、由章程载明的、经公司登记机关登记注册的资本，是股东认并蔽缴或认购的出资额。
实收资本是公司成立时实际收到的股东的出资总额，是公司现实拥有的资本。由于公司认购股份以后，可以一次全部缴清，也可以分期缴纳，所以实收资本在某段时间内可能小于注册资本，但公司的注册猛唤资本与实收资本最终是应当一致的。
印花税是在进行资本注册的时候需要缴纳的相关资产。只要是公司的基本资本注册不变的话，那么就不需要缴纳相关的资金。缴纳税务是我们做一个公民应尽的相关责任，逃税、漏税都会给国家带来损失。只要是规定我们缴纳税务的时候一定要缴纳相关税务。
白军律师，高级合伙人，毕业于南开大学，硕士研究生学历，中共党员，天枝蔽凯津律师协会农村法律事务专业委员会委员。
白军律师主攻房地产、合同、公司、劳动争议、婚姻家庭、侵权等领域，并有较高的理论功底和业务水平。
『贰』 公司股东转股需缴纳印花税吗
公司股东转股需缴纳印花税，一般情况下，企业之间如果要进行股权的转让，需要缴纳印花税，是按照5/10000来进行。根据《印花税暂行条例实施办法》当中第16条明确的规定，股权转让需要缴纳印花税。
一、公司股东转股需缴纳印花税吗?
公司股东转股需缴纳印花税，一般企业之间股权转让缴纳印花税适用税率为万分之五。根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花，同时《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
上市公司股权转让缴纳印花税时适用3‰的税率。这里的上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司。《财政部、国家税务总局关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知(财税〔2007〕84号)规定，经国务院批准，从2007年5月30日起，调整证券(股票)交易印花税税率。对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按3‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。这里的证券交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税，是投资者从事证券买卖所强制缴纳的一笔费用。证券交易印花税的征税对象是企业股权转让书据和股份转让书据，纳税义务人是股份转让双方，并由证券交易所代扣代缴。计税依据是双方持有的成交过户交割单。
二、股权转让的形式有哪些?
有限责任公司股东转让出资的方式有两种：一是股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让;二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。
(1)内部转股：出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争，可以以此作为准据。
(2)向第三人转股：股东向股东以外的第三人转让出资时，属于对公司外部的转让行为，除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外，还须向工商行政管理机关变更登记。
对于向第三人转股，公司法的规定相对比较明确，在第七十二条第二款规定：“股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。”该项规定的立法出发点是：一方面要保证股权转让方相对自由的转让其出资，另一方面考虑有限公司资合和人合的混合性，尽可能维护公司股东间的信任基础。根据公司法的这一规定和公司第三十八条的规定，外部股权转让必须符合两个实体要件：全体股东过半数同意和股东会作出决议。这是关于公司外部转让出资的基本原则。这一原则包含了以下特殊内容：第一，以人数主义作为投票权的计算基础。我国公司制度比较重视有限公司的人合因素，故采用了人数决定，而不是按照股东所持出资比例为计算标准。第二，以全体股东作为计算的基本人数，而不是除转让方以外股东的过半数。
公司的股东如果要进行股权内部的转移的话，需要交纳相关的税费，税费是我们国家非常重要的一项制度，毕竟是每个纳税人的应缴义务。印花税通常情况下是按照比例来进行征收的。可以通过公司集体缴纳的方式来进行缴纳。
『叁』 公司投资款需要交税吗
公司股东投资款是需要缴税的。根据相关法律规定，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，应当依法缴纳印花税。工资、薪金所得、利息、股息、红利所得等个人收入，应当缴纳个人所得税。
【法律依据】
2022年7月1日起施行的《中华人民共和国印花税法》第一条
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
『肆』 企业要不要交印花税怎么计算缴纳印花税
企业是否需要缴纳印花税，关键在于理解其征收范围。印花税采取列举制，只对明确列出的项目征税，未被列出的项目不征收。具体征收范围如下：
企业作为印花税纳税人的情况包括：
1. 书写应税凭证或进行证券交易的单位或个人，如果由代理人办理，则由代理人承担纳税义务。
2. 签订电子应税凭证的双方，均需缴纳印花税。
3. 应税凭证的保证人、证人和鉴定人则不需缴纳。
在解决常见疑问时：
(1) 企业日常采购活动是否需要缴纳印花税？
依据法律规定，企业采购办公用品、盆栽或固定资产等运营所需资源，需按规定缴纳印花税。浙江税务局对此明确表示，企业采购行为若通过开具发票进行，应当执行相关法律条文，即企业间明确买卖关系的单据，若未另行签订买卖合同，则需按规定缴纳印花税。
(2) 如何计算缴纳印花税？
实务中，可通过开票金额来简化计算，税务稽查部门通常认可此方法。这里的开票金额指的是收到的他人开具给公司的发票总额与公司开具给他人的发票总额之和。
(3) 印花税的征收范围细节重要吗？
非常重要！理解印花税的征收范围与具体合同规定同等重要。例如，车辆交强险属于财产保险合同类别，企业购买此类保险需按保费的千分之一缴纳印花税；而不动产注资属于投资行为，不在产权转移书据的特定情形内，因此无需缴纳印花税。同样，股权注资亦遵循相同原则。
了解上述信息后，可通过查阅《中华人民共和国印花税法》与《国家税务总局关于实施＜中华人民共和国印花税法＞等有关事项的公告》进行深入学习。关注【老蔺财税】公众号，获取更多财税干货，公众号内有详细内容，欢迎关注。