深圳新三板企业税率

『壹』 新三板交易需要交些什么税

一、企业法人的纳税

(一)企业所得税
对于企业法人而言，转让新三板的股票属于财产转让范畴，按照25%的税率缴纳企业所得税。

(二)营业税
我国现行税法规定股票买卖业务属于金融商品转让，属于营业税的金融保险业税目，税率为5%。

(三)印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1%的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。

二、个人投资者的纳税

(一)个人所得税
当前，对个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，实行免征个人所得税政策。

(二)营业税
当前，对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

(三)印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1%。的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。与企业法人的政策一致。

(四)股息红利
股息红利实行差别化个人所得税政策。个有持股在1个月以内的，按股息红利的全额计入应纳税所得额；持股在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。这些所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

『贰』 上新三板税务需要

一些新三板市场税务问题解析：
1、发票问题
问题：发票无小事，无论是“股改”过程中发现不合规发票入账的历史遗留问题还是在挂牌后出现的发票问题，都有可能招致“行政处罚”甚至是“刑事处罚”，尤其是“营改增”后，增值税专用发票引发的“刑事风险”无论对公司高管还是公司本身，都具有不可估计的破坏力。
对策：加强公司内部发票的规范性管理，尤其在开具、接收过程中，严格按照发票管理的程序，重点审核“账”、“票”的一致性。
2、个人股东盈余公积、未分配利润转增股本未缴纳个人所得税
问题：“股改”过程中，个人股东将累积的盈余公积、未分配利润转增股本，未按照规定缴纳个人所得税。
对策：按照税法规定，该情形下应视同进行利润分配，需要按照20%的税率缴纳个人所得税。
3、个人以非货币性资产投资未缴纳个人所得税
问题：个人股东以无形资产等非货币性资产投资入股，没有缴纳个人所得税，且已经按照一定年限对无形资产进行了摊销。
对策：根据《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税【2015】41号文），个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。 个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
4、关联交易定价不合理
问题：部分企业利用关联企业之间的“税负差”转移利润，实现降低税负的目的；
对策：关联交易应按照《企业所得税》以及《特别纳税调整》的规定，提交留存相关资料，以证明定价的合理性。
5、特殊性税务处理未进行备案
问题：企业在进行重组中，适用了特殊性的税务处理，却没有按照规定到主管机关进行备案。
对策：选择特殊税务处理应按《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)第11条规定备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方可向税务机关申请，层报省级税务机关确认；
6、整体改制中的契税、营业税、土增税问题
问题：企业在整体改制中，涉及到大量资产的转让行为，没有按照税法规定缴纳相应的契税、营业税、土地增值税等。
对策：依照税法规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。根据《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2015〕5号），符合条件的四种情况暂不征收土地增值税。
7、消除同业竞争，未进行税务注销
问题：企业挂牌新三板前，为了消除同业竞争问题，对部分项目公司进行了注销，却没有进行税务注销。
对策：企业应该按照规定，及时进行税务注销，进而进行工商注销，从法律上消灭主体资格。
8、税收迁移问题
问题：企业为了享受区域性的税收优惠，实施了税收迁移，但是企业法人营业执照、实际办公地址、税务登记证存在不一致的情形。
对策：企业应该尽快按照工商、税务部门的要求，实现营业执照、税务登记等的一致性。
9、税务优惠资格存疑
问题：企业取得税收优惠资格（如高新技术企业等）后，管理不规范，没有按规定提交相应的备案等材料。
对策：挂牌前，企业已经取得的税收优惠资格，比如高新技术企业、双软企业等，应该符合国家相关法律、文件的要求，获得相应的批准，进行备案，以保证税收优惠资格的有效性。
10、存在欠税问题
问题：挂牌前，公司存在欠缴税款行为。
对策：及时申报缴纳税款是企业的应尽义务，如果企业因为特定的原因不能及时缴纳税款，可以按照规定申请延期缴纳税款，否则，会受到相应的行政制裁，并会成为挂牌新三板的障碍。
11、存在补税行为
问题：部分企业挂牌前为了提高的账面利润，调增利润，从而补交税款，还有因为会计差错补交税款。
对策：企业挂牌前补交大量税款，需要有合理的说明，否则会构成挂牌新三板的障碍因素。而对于因会计差错，不交少量的税款，一般不会影响新三板挂牌。
12、存在逃税行为
问题：公司在以往的经营过程中存在偷逃税的行为。
对策：具有主观故意的偷逃税行为，会构成“新三板”审核中的实质性障碍，应避免偷逃税的发生。
13、因涉税事项被税务机关处罚
问题：企业因为违法相关税法规定，被税务机关行政处罚。
对策：应判断处罚行为是否构成重大违法违规行为，具体需要结合主观方面、涉案的金额等作出判断，由律师出具法律意见书，税务机关出具证明。
14、其他涉嫌税收重大违法违规行为
问题：因其他涉税事项受到税务机关的行政处罚。
对策：需要结合具体的情形，作出是否构成重大违法违规的判断，并由律师出具法律意见，税务机关出具证明材料。
15、股权代持税务问题
问题：基于特定的原因，公司存在代持股的情形。
对策：在不构成经营障碍的前提下，应做到股权的实名制，如果客观上需要代持股，代持股协议应明确双方的权利义务，代持人应该按照规定依法缴纳税款。
16、存在税务争议
问题：公司在挂牌过程中，与税务机关存在税务争议。
对策：与发达国家相比，我国的税收立法层级较低，上位法简单，包容性小，在税收征管中大量部门规章、内部规范性文件在实际发挥作用，由此带来税务机关执法的自由裁量权过大；另一方面，从实践中看，一些违背税法原理、侵害纳税人合法权益的案例时有发生。如果企业的合法权益确实受到侵害，可以寻求专业税务律师的帮助，通过专业的税法分析和有效的沟通化解争议。

『叁』 新三板交易涉及哪些税

小编初步整理的新三板交易税如下，更多新三板相关知识，参考第一路演：

一、企业法人的纳税

(一)企业所得税

对于企业法人而言，转让新三板的股票属于财产转让范畴，按照25%的税率缴纳企业所得税。

(二)营业税

我国现行税法规定股票买卖业务属于金融商品转让，属于营业税的金融保险业税目，税率为5%。

(三)印花税

在新三板买卖、继承、赠予股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1%的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。

二、个人投资者的纳税

(一)个人所得税

当前，对个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，实行免征个人所得税政策。

(二)营业税

当前，对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

(三)印花税

在新三板买卖、继承、赠予股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1%。的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。与企业法人的政策一致。

(四)股息红利

股息红利实行差别化个人所得税政策。个有持股在1个月以内的，按股息红利的全额计入应纳税所得额；持股在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。这些所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

『肆』 新三板上市后 企业要交哪些税

企业法人的纳税：企业所得税、营业税、印花税。个人投资者的纳税：个人所得税、营业税、印花税、股息红利

『伍』 新三板交易是否缴税吗

据我所知，中国证监会就落实《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》有关事宜答记者问，指出《决定》要求国资、外资、税收政策原则上比照交易所市场及上市公司相关规定处理，据此，财政部和税务总局联合发布了相关政策，对上市公司投资者按照持股时间长短执行20%、10%、5%三档税率缴纳股息红利所得税；证券交易印花税单边征税，证券出让方按1‰税率征收，对证券受让方不征税；最后就是资本利得，此外各个证券商都有不同的避税方法会稍微有点实际差异。这是到目前为止，我所知道的最新资讯，希望给你带来帮助，望采纳！

『陆』 新三板分红免税政策

一、正面回答
个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，当持股期限在一个月以内时，股息红利所得全额计入应纳税所得额；若是持股期限在一个月以上至一年以内的，按50%计入应纳税所得额;持股期限超一年的，则是按25%计入应纳税所得额。上述所讲的分红纳税是同意适用20%的税率计征个人所得税的。
二、分析
新三板分红分为两部分,一是股票红利,二是股息红利.不同情况下,个人投资者的个税是不一样的。股票红利,一般是资本公积金、盈余公积和未分配利润转增股本.其中,股份制企业溢价大型收入形成的资本公积金,其转增股本有个人取得的数额,是不作为应税所得征收个人所得税的.于此相悖的其他的资本公积金,盈余公积和未分配利润转增股份的个人所得部分,按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税,税率20%。股息红利,是现金形式发放的红利。
三、新三板分红要交税吗？
新三板未分配利润送红股需要缴税。分红和送股都需要交税送股，是一种分红，是当期利润的一种分配。分红分为红利和红股，对于分红个人需要交纳所得税。