小微企业印花税优惠政策2018
法律分析：小微企业印花税优惠政策包括：1、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。2、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%。
法律依据：《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 第一条 为进一步加大对小徽企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：一、自2017年12月l日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。二、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
『贰』 印花税减半征收政策
1、“六税两费”的减半优惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小猛姿旦规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
在新印花税法已经变化为：按照营业账薄的税目，以实收资本和资本公积两项合计金额的万分之二点五来缴纳印花税。
一、其中免征印花税的合同包括：
1、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。
不仅是印花税，增值税也免征：农业生产者从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。
2、企业所得税同样免征：从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻花、糖料、水果、坚果的种植;林木的培育和种植;农作物新品种的选育;牲畜、家禽的饲养;中药材的种植;远洋捕捞;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。
3、个人所得税也免征：对个人、个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，取得规定范围内的以上“四业”所得，暂不征收个人所得税。
农业生产者的其他相关税收均免征：农田水利占用耕地不征收耕地占用税;直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税;农用三轮车免征车辆购置税;捕捞、养殖渔船免征车船税;农村居民使用的用于农业生产的三轮汽车定期减免车船税。
二、印花税征税范围具体如下：
1、各类合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者其他具有合同性质的凭证。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证；
2、产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。具体包括财产所有权、著作权、商标权、专利权、专有技术权等转移书据。
另外，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税；
3、营业账簿。是指单位或者个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。营业账簿按其反映的内容可分为记载资金的账簿和其他账簿。记载资金的账簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿，是指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各种明细分类账簿；
4、权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等；
5、经财政部确定征税的其他凭证。如纳税人以电子形式签订的各类应税凭证。
根据税收管辖的属地原则，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。
法律依据
《中华人民共和国印花税法》
第十二条下列凭证免征印花税：
（一）应税凭证的副本或者抄本；
（二）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；
（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；
（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；
（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；
（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；
（七）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；
（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。册友
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企枝扰业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
『叁』 小微企业印花税减半征收时间
小微企业印花税减半征收时间
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。它是一种古老而年轻的税种，起源于荷兰，现在被世界各国广泛采用。下面小编带来小微企业印花税减半征收时间，对于各位来说大有好处，一起看看吧。
小微企业印花税减半征收时间
小微企业印花税减半征收的时间是2018年5月1日至2022年12月31日，适用于符合一定条件的小微企业和个体工商户。
2018年4月20日，国务院常务会议决定，对符合一定条件的小微企业和个体工商户在正常应纳税额基础上减半征收印花税。该政策于2018年5月1日起实施，到2022年12月31日结束。具体来说，享受该政策的小微企业必须同时满足以下三个条件：1.年度销售额或营业额不超过300万元;2.从业人数不超过50人;3.资产总额不超过500万元。对于个体工商户，其年度销售额或营业额须不超过100万元。此外，该政策适用于免征或按照3‰税率征收印花税的行业和项目。需要注意的是，该政策的实施期限为2018年5月1日至2022年12月31日，到期后是否继续实施尚未确定。因此，小微企业和个体工商户在开展相关业务时需要及时关注相关政策动态。
印花税减半从什么时候开始
法律主观：
自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
法律客观：
《财政部对十三届全国人大二次会议第5079号建议的答复》第四条
印花税方面，对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税;企业通过股权增发等方式进行直接融资，如果实收资本和资本公积合计金额相比已缴纳印花税合计金额增加的，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
印花税六税两费减半征收政策
法律主观：
印花税减半征收政策为企业通过股权增发等方式进行直接融资，如果实收资本和资本公积合计金额相比已缴纳印花税合计金额增加的，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
法律客观：
《财政部对十三届全国人大二次会议第5079号建议的答复》第四条
印花税方面，对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税;企业通过股权增发等方式进行直接融资，如果实收资本和资本公积合计金额相比已缴纳印花税合计金额增加的，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
2023年印花税还减半征收吗
印花税还是减半征收的。
1、纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税;
2、记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额由0.5%贴花降为0.25%。记其他账簿由原来每本5元的印花税改为免收;
3、为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注明或者画销。
印花税的征收范围：
1、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3%贴花;
2、加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5%贴花;
3、建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5%贴花;
4、建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3%贴花;
5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1贴花;
6、货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5%贴花;
产权转移书据印花税减半征收吗
没有.房地产开发企业签订商品房销售合同时,应按"产权转移书据"依万分之五的税率征收印花税.
根据《财政部国家税务总局印花税若干政策的通知》(财税[2006]162号)第四条的规定,对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税.
购销合同印花税怎么征收?哪种情况下可以核定征收印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》规定,购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同.立合同人按购销金额万分之三贴花.
根据《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》(国税函[2004]150号)第四条规定,根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征,为加强印花税征收管理,纳税人有下列情形的,税务机关可以核定纳税人印花税计税依据:
(一)未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的;
(二)拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;
(三)采用按期汇总缴纳办法的,未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告,经税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的.
产权转移书据印花税减半征收吗?印花税减半征收是有相关的条件跟规定,并不是所有缴纳的印花税都能减半征收,具体是否减半征收也应该要结合当地税务局政策来看.另外,本身印花税也没有多少,就算减半征收也没有太多的优惠.
『肆』 小微企业印花税减半征收时间
1. 小微企业印花税减半征收的时间从2018年5月1日开始，一直到2022年12月31日结束。这一政策适用于符合特定条件的小微企业和个体工商户。
2. 2018年4月20日，国务院常务会议决定，对符合条件的小微企业和个体工商户，在其正常应纳税额的基础上，减半征收印花税。该措施自2018年5月1日起生效，并延续至2022年12月31日。
3. 享受减半征收印花税的小微企业必须同时满足以下条件：年度销售额或营业额不超过300万元人民币；从业人数不超过50人；资产总额不超过500万元人民币。个体工商户的年度销售额或营业额不得超过100万元人民币。
4. 该政策适用于那些本来可以免征或按3‰税率征收印花税的行业和项目。
5. 小微企业和个体工商户在开展业务时，需要关注该政策是否会有续期。该政策自2018年5月1日至2022年12月31日有效，之后是否继续实施尚未确定。
6. 小微企业印花税减半征收的具体标准是，符合条件的企业和个体工商户必须满足上述提到的三个条件。此外，该政策适用于免征或按照3‰税率征收印花税的行业和项目。
7. 小微企业印花税减半征收政策是针对符合条件的企业和个体工商户的一项重要税收优惠政策。理解和遵守相关政策规定，有助于这些企业减轻税收负担，促进经济发展。
8. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，某些凭证可以免纳印花税，例如已缴纳印花税的凭证副本或抄本，以及财产所有人赠与政府、社会福利单位和学校的书据等。印花税的缴纳方式包括纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票，或者向税务机关申请采取缴款书代替贴花或按期汇总缴纳的办法。
『伍』 小规模纳税人减征印花税优惠能否和其他政策叠加
对于各项税收，国家都有出台相应的优惠政策，以减轻企业的负担，印花税也不例外。对于小规模纳税人而言，享受的印花税减征优惠政策，可以和其他优惠政策叠加吗？
小规模纳税人减征印花税优惠是否可以和其他优惠政策叠加？
关于印花税，有一条所有企业都可以享受到的优惠政策，那就是自2018年5月1日起，资金账簿按万分之五税率基础上再减半征收印花税，按件贴花五元的其他账簿免征印花税。而如果你是属于增值税小规模纳税人的话，在年1月1日至2021年12月判做31日期间，已经减半征收的资金账簿印花税还可在原有基础上再减半，也就是小规模纳税人是可以叠加享受优惠政策的。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕13号）规定：掘型衡
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
因此，增值税小规模纳税人享受了资金账簿印花税减半征收，也可以叠加享受50%的税额减征印花税的政策优惠。
资金账簿印花税
关于资金账簿印花税的征收，属于新企业成立的时候，按照实缴资本金额的万分之五减半缴纳印花税，并在次月一次性申报缴纳印花税。以后年度实收资本金额没有变动的话，是不需要申报缴纳印花税的，只有增加实收资本时，才按照增加的资本金额缴纳印花税。因此只要企业的实收资本金额没有变动，就不要缴纳印花税了。但是涉及以后年度增资的，是在次年的1月1日至3月31日进行按年汇总申报缴纳，不是资金到账的次月申报，这点需要租空大家注意。
『陆』 小微企业印花税税率是多少
小微企业税率是百分之二十,年应纳税所得额的上限提高至100万;小微企业需要交的税包括有,增值税、增值附加税、企业所得税、个人所得税,以及印花税。小微企业税率是百分之二十,年应纳税所得额的上限提高至100万;小微企业需要交的税包括有,增值税、增值附加税、企业所得税、个人所得税,以及印花税。
一、小微企业税率是多少
小微企业税率是20%。
自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
二、小微企业需要交哪些税
小微企业需要交的税有:
1.增值税(6-16%),服务业是6%,销售劳务业是16%,建筑安装是11%,根据经营范围核定增值税税率。
2.增值附加税12%,根据所交增值税额的12%交(温馨提醒您,分别为城建税7%,教育费附征税3%,地方教育费附征税2%)。
3.企业所得税,是根据公司后期的账面上的年净利润来申报,收入-成本-费用=净利润,一般企业:资产总额大于1000W,员工人数大于100人,年利润总额大于50W,按净利润25%缴纳企业所得税。
4.个人所得税:如果股东分红,需要缴纳20%的个人所得税,这个税收是股东承担,但是有分配利润的企业代扣代缴。
5.印花税:公司实缴注册资本、签订合同需要缴纳印花税,但是印花税税率很低,一般税收都不高的。
三、小微企业税收优惠有哪些
小微企业税收优惠具体规定如下:
1.月销售额3万元以下免征增值税。
2.小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税。
3.年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税。
4.金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。
『柒』 小规模纳税人印花税减免税优惠政策
一、印花税减半征收，每个省可以设置地方减税标准，可以减不超过50%的印花税。二、金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。三、资金账簿（实收资本+资本公积）印花税减半征收。四、对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
法律依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》文号：财税[2019]13号，第二条、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
第三条、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。