企业是否可以免征租赁合同印花税

1. 我们公司有个租房合同5000，税务局要求缴纳房产税，为什么不缴印花税

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定，个人出租非住房（如商铺、写字间等）需缴纳房产税，税率为租金收入的12%。此外，还需缴纳营业税，税率是租金收入的5%，以及城市维护建设税和教育费附加，以实际缴纳的营业税税额为基础，再乘以城建税率和教育费附加率3%。个人所得税按财产租赁所得计算，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。印花税按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元按1元贴花，这也是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表的规定。

如果出租的是住房，根据财税〔2008〕24号文件，房产税税率调整为租金收入的4%，营业税则在3%的基础上减半计算。城市维护建设税和教育费附加的计算方法不变，但个人所得税有所优惠，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收，同时免征城镇土地使用税和印花税。

对于企业纳税人出租非住房的情况，房产税和营业税的税率分别为租金收入的12%和5%，城市维护建设税和教育费附加的计算方式与个人纳税人相同。企业所得税需在年终汇算清缴，印花税按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元按1元贴花。

对于企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税和营业税的税率分别为租金收入的4%和5%，城市维护建设税和教育费附加的计算方式不变，企业所得税在年终汇算清缴，印花税同样按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元按1元贴花。

在实际操作中，个人出租非住房时需严格遵守各项税法规定，确保所有税费及时足额缴纳。而企业出租住房或非住房时，也应根据具体情况选择适用的税率和优惠政策，以确保合规经营。在涉及印花税时，企业需特别注意合同金额的准确性，确保贴花金额符合规定，避免因税额不足1元而需要按1元贴花的情况。

总之，无论是个人还是企业，在出租房产时都需详细了解并严格遵守相关的税收政策，确保依法纳税，维护自身合法权益。

2. 租赁合同要交印花税吗

法律分析：租赁合同要交印花税，个人出租、承租住房签订的租赁合同除外。根据我国税法，在中华人民共和国境内书立、领受财产租赁合同的单位和个人需要依法缴纳印花税。而相关政策规定个人出租、承租住房签订的租赁合同免交印花税。所以租赁合同若非例外情况，需要交印花税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

3. 企业租房要交印花税吗

法律分析：单位、个人与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花;用于生产经营或既有生活居住也有生产经营的，都应按规定贴花。按照《税法》相关规定，房屋租赁合同应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。(1)购买印花税票自行贴花、并划线注销。(2)租赁合同如果只规定了月(或年、或日)租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。(3)如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。(4)两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》 第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。