企业为股东代缴印花税如何记账
㈠ 上年12月股东投入资本,次年1月支付的实收资本印花税,怎么做账
企业股东投入的实收资本，应按照资金账簿缴纳印花税。计提缴纳印花税时，会计人员如何做会计分录？相关的内容小编已经整理好了，有兴趣的小伙伴赶紧来看看吧!
2021实收资本印花税会计分录，分以下三种情况：
1、计提时：
借：税金及附加——印花税
贷：应交税费
2、缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
3、也可以直接做缴纳：
借：税金及附加——印花税
贷：银行存款
实收资本印花税的缴纳方法：
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)规定：一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
所以企业是按照资金账簿税目缴纳万分之五的印花税，在收到股东投资次月一次性申报缴纳。每增加一次实收资本，就交纳一次印花税。
㈡ 有限公司股权转让缴纳印花税如何做会计分录
股权转让缴纳的印花税怎么做会计分录？
企业发生股权转让业务时，签订合同的双方应按“产权转移书据”缴纳印花税。股权转让时，缴纳的印花税如何做会计分录？
股权转让印花税分录处理
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交印花税
缴纳时：
借：应交税费—应交印花税
贷：银行存款
股权转让的双方是否都要缴纳印花税？
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定：“同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。”因此，股权转让的双方应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为万分之五。
股权转让是什么？
股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。
股权主要包括的内容如下：
(1)股东身份权;
(2)参与决策权;
(3)选择、监督管理者权;
(4)资产收益权;
(5)知情权;
(6)提议、召集、主持股东会临时会议权;
(7)优先受让和认购新股权;
(8)转让出资或股份的权利;
(9)股东诉权。
公司股权转让印花税怎么缴纳，会计分录怎么做？
公司股权转让的问题应该也是很多会计头疼的问题，股权转让时产生的印花税应该怎么办？怎么做账务处理？会计分录应该怎么做？和深空网一起来学习一下吧。
公司股权转让缴纳印花税怎么做会计分录
上交时直接计入“管理费用-印花税” 科目
1、如果是有限公司股权转让缴纳印花税
借：管理费用-印花税
贷：银行存款
管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动产生的费用，属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
2、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
公司承担股东股权转让发生的个人所得税和印花税,帐务如何处理？
法律规定不能承担的，实在不行就先计入管理费用--其他会计科目，或者是计入营业外支出
股东变更要交印花税和个税吗?
案例分析
原来是A股东50万，B股东50万，C股东50万，D股东150万，共注册资金是300，变更为：D股东150万分别转让给A、B、C三个股东各50万，变更后注册资金没有变
印花税需按“产权转移书据”万分之五税率贴花，纳税义务人是转让双方分别贴花，即A、B、C各在其转让股权合同上贴花，D需要在三份合同上贴花。
个税应按“财产转让所得”缴纳，纳税义务人是D，应纳税所得额=转让价格-(历史成本+与转让有关的费用) ，如果平价转让或低于历史成本转让，应纳税所得额为零不交税，但税务机关需要核实此交易是否符合独立交易原则，不符合的话会要求当事人按照公允价格来计算转让价格进行纳税调整，调整后一般要补税。
印花税的税率
印花税的税率一般是在千分之0.3-千分之0.5之间，像最经常见到的财产租赁合同，按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花，比较特殊的权利、许可证照，是按件贴花的金额为5元，印花税的计算方法一般是按照购销金额或者是交易费用与税率的乘积相乘得出印花税。印花税申报了没有扣款怎么办？
㈢ 印花税资金账簿如何入账
企业在设立登记时，如果全额缴足注册资本，且营业执照载明的注册资本金额与实收资本一致，那么根据《印花税暂行条例》的规定，应按所载金额的万分之五贴花。
资金账簿印花税的入账方式为：借记“管理费用”等费用账户，贷记“银行存款”或“现金”等账户。对于注册资本金额与实收资本不一致的情形，企业在设立登记时未全额缴足注册资本，或者营业执照载明的注册资本金额与实收资本不一致，需要按相关规定进行处理。
如果企业既未按规定设置账簿，也未能提供银行账户资金往来情况或其他证明股东实际缴付认缴出资额的凭据，税务机关将依据《税收征收管理法》的相关规定进行处理。除此之外，税务机关还可以依据《税收征收管理法》第三十五条第二项的规定，对企业资金账簿印花税进行核定。
在核定企业资金账簿印花税时，应以企业注册资本股东认缴的出资额为计税依据。这将有助于确保企业在遵守相关法律法规的同时，合理地履行其纳税义务。
为了保证资金账簿印花税的准确计算和及时缴纳，企业应建立健全的财务管理制度，确保账簿完整、准确，以便税务机关能够依据相关规定进行检查和核定。
㈣ 公司承担股东股权转让发生的个人所得税和印花税,帐务如何处理
直接记入营业外支出，在年度汇算清缴计算所得税时，不列入应纳税所得额的扣除项目即可。
简单说，这类的费用(支出)不能列为“费用”，为何要标注呢？财务报表就是要表达真实情况，很多人都认为没发票就不能入帐，帮股东交税就不能入帐，然后又去找很多替代方案、甚至说不能报销，其实这都是错误观念，该进帐就要进帐，许多支出不是所得税上能认列的，但这并不表示这样的经济行为不能做，只要在核算所得税时，这些在所得税上不能认列的费用支出，都当做不存在即可，也就是多交税而已，例如，某项支出100元，公司当年有利润要交所得税，这100元不能认，所以,应纳税所得额就会多出100元，所得税就要多交25元，就这样。
有些人就会问了，查帐怎么办？该怎么办就怎么办，事前先跟老板讲清楚，一切按规矩来，去弄发票冲帐难道就万无一失了吗？有时后会计会有很多无奈，这是事实，去买发票难道就对了吗？有空去研究一下刑法修正案关于假发票的部份吧！是多交税好？还是罚钱好？还是坐牢好？
至于印花税的问题比较扯了，甲公司买了印花税，乙公司拿去贴花，怎么看这事？
很扯、真的很扯！因为，印花税的查核是看有没有贴花，而不看"买"了没！
㈤ 有限公司股权转让缴纳印花税如何做会计分录
一、股东股权转让的个人所得税和印花税，完税凭证上是股东个人，故为代缴性质，由企业代缴
会计分录是：
代缴时：
借：其他应收款
贷：银行存款
股东支付后：
借：银行存款
贷：其他应收款
二、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
(5)企业为股东代缴印花税如何记账扩展阅读
股权转让印花税的申报流程
根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定：产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
㈥ 实收资本印花税如何做账
企业股东投入的实收资本，应按照资金账簿缴纳印花税。计提缴纳印花税时，会计人员如何做账务处伏悔理？
实收资本印花税账务处理
计提本月印花税会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
实际缴纳印花税会计分录如下：
借：应交税费——应交印花税
贷：库存现金/银行存款
实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。
实收资本印花税的缴纳方法
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)规定：一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大蔽友于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
所以企业是按照资金账簿税目缴纳万分之五的印花税，在收到股东投资次月一次性申宏厅槐报缴纳。每增加一次实收资本，就交纳一次印花税。
另根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。