企业预交印花税账务处理

㈠ 预缴印花税后期报税怎么抵扣

预缴印花税后期报税怎么抵扣
答:外地预缴的印花税,你在回机构所在地申报的时候,直接把预交对应的基数部分扣除之后申报纳税就可以.
印花税预缴怎么报税
1.打开纳税申报系统,点击用户密码方式登陆,输入用户名、密码,点击登陆
2.页面中找到"申报缴纳";点击"申报缴纳".
3.页面跳转到"纳税申报",点击"非核定税种申报"后面的"申报"
4.页面会弹出"通用申报(非核定税种)",征收项目选"印花税"
5.征收品目选择"对应缴纳印花税数目",再点击"填写申报表"
6.点击"填写申报表"后,页面会弹出申报表填写,在"收入总额处"填写购销合同的金额.
7.填写完之后,把页面拉到最右边,"本期应补(退)税"表示的是要交的税金,核对是否正确.
8.核对无误后,点击页面最下面的"申氏升报";页面会跳转到确认表,再次核对
9.核对无误后,点击页面最下方的"确认"
10.点击"确认"后,页面会跳转到扣款界面,点击最下方的"缴款"进行税费扣缴
印花税是什么意思?
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税.因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名.印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人.
国务院发出通知,决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例.国务院通知指出,为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为饥拍中央收入.国务院通知要求,有关地区和部门要从全局出发,继续做好证券交易印花税的征收管理工作,进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展.
依据财会[2016]22号文规定,全面试行"营业歼肢老税改征增值税"后,之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税),此次同步调整到"税金及附加"科目.

㈡ 建筑业异地预交印花税的财务处理

建筑业异地预缴税款如何申报

1、先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;
2、在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额
预缴时:目前,大多数电子税务局都能处理.其他省市企业到达营业地后,如需办理报检登记和预付款申报,需以自然人身份登录电子税务.通过电子税务局,他们可以关联和绑定其他省份的跨区域事件报告.返回与外省管理证书相关的跨省、跨地区事项报告,点击预付款申报.或者使用电子税务局的预付款功能.
回来申报,在附表四中填写预缴的数字,需要抵减的话,主表是分期预缴和附表四,本期抵减.
一般纳税人外地预缴要缴纳多少税?
1、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,采用一般计税方法的,应当按照取得的价款和非价款费用总额减去分包价款后的余额,按2%的税率预缴税款后,向所在地主管税务机关申报纳税.
2、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,采用简易计税方法的,以扣除分包价款后的价款总额和非价款费用余额为销售额,按3%的征收率计算应纳税额.纳税人应当按照上述计税方法在提供建设服务的地点预缴税款,并向该机构所在地主管税务机关申报纳税.
3、小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务,采用简易计税方法的,以扣除分包价款后的总价和非价格费用余额作为销售额,按3%的征收率计算应纳税额.纳税人应当按照上述计税方法在提供建设服务的地点预缴税款,并向该机构所在地主管税务机关申报纳税.?

建筑企业异地预交税款的账务处理

建筑企业异地提供服务，预交增值税时，可通过“应交税费——预交增值税”科目行相关的账务处理。
建筑企业异地预交税款如何做账？
1、企业异地预交增值税税款时，会计分录为：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
2、结转冲减未交增值税科目，会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
建筑业异地预交增值税时如何缴纳城建税？
根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)规定：
“一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

㈢ 建筑业异地预缴印花税的会计分录如何编制

建筑业除了在当地提供建筑服务，还会在异地提供建筑服务。在异地提供劳务需要预缴税款，比如预缴印花税，相关的会计分录该怎么写？
建筑业异地预缴印花税会计分录
借：税金及附加--印花宽销亮税
贷：银行存款
印花税的税率
建筑行业签订的是建筑安装工程的合同，按照合同上的金额乘以万分之三缴纳。如果已经在项目所在地缴纳了印花税，在机构所在地就不用再重复缴纳了。印花税的缴纳金额还要注意，如果计算缴慎宽纳的印花税是税额不足一角的，印花税不用斗胡缴纳。在一角以上的，其税额尾数按照四舍五入计算，就是不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。
在经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为，需要征收印花税。印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，比例税率从0.05‰到1‰不等，比例税率为1‰的凭证有财产租赁合同，仓储保管合同，财产保险合同，比例税率为0.5‰加工承揽合同，建设工程勘察设计合同，货物运输合同，产权转移书据以及营业账簿中有记载资金的账簿。我们平时常见的购销合同，建筑行业的建筑安装工程承包合同，技术合同的税率是0.3‰，企业有借款签订的借款合同税率为0.05‰。这些是属于比例税率，而定额税率顾名思义就是金额固定，比如权利许可证照为一件5元的印花税。
印花税纳税义务人
印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人和各类电子应税凭证的签订人。

㈣ 建筑业异地预缴印花税会计分录是什么

建筑业除了在当地提供建筑服务，还会在异地提供建筑服务务，这时候需要预缴税款，比如预缴印花税，那么相关会计分录怎么写？
建筑业异地预缴印花税会计分录
借：税金及附加——印花税
贷：银行存款
什么是印花税？
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税虽然税额不高，但是征收范围广，大部分的行业都是需要缴纳相关印花税的。在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企事业单位和其他组织、个人都是印花税的纳税人。根据纳税对象的不同，分别分为立合同人，立帐簿人，立碰举据人，领受人。试行”营改增”后，原本在“管理费用”科目中列支的印花税调整到”税金及附加”科目。
税金及附加是什么？
税金及附加指的是企业经营活动应负担的衡态相关税费，包括消费税笑拦碧、教育费附加、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税。
1、计算应交税费时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税等
2、实际缴纳税费时：
借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税等
贷：银行存款

㈤ 异地预缴的企业所得税，个人所得税，印花税应该怎么账务处理呢

你好
借；应交税费——企业所得税，个人所得税
税金及附加——印花税
贷；银行存款

㈥ 外地预缴印花税怎么入账

企业在外地预交的印花税，计入到税金及附加科目，其具体的入账分录为，

企业计提该项印花税时，做如下会计分录，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交印花税。

实际支付时，

借：应交税费—应交印花税，

贷：银行存款。

㈦ 外地预缴印花税怎么入账

外地预缴印花税怎么入账
借:应交税费-预缴印花税
贷:存款
借:税金及附加-印花税
贷:银行存款
异地提供建筑服务需要预缴增值税吗
1、需要预缴增值税
(一)跨县(市、区)提供建筑服务
一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税.
(二)提供建筑服务取得预收款
纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,根据适用的计税方法,按照2%或3%的预征率预缴增值税.
参考
国家税务总局公告2016年第17号《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定:
第四条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:
(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.
(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的庆核,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.
(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.
第五条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:
(一)适用一般计税方法计税的搏肆,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款誉银掘)÷(1+11%)×2%
(二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.
2、不需要预缴增值税
小规模纳税人异地提供建筑服务,对于月销售额不超过10万元的,不需要在异地预缴增值税.
参考
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第六条规定:
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.本公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还.
注意1:
预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额.如纳税人提供建筑服务,按总包扣除分包后的差额确认销售额,以判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策.
注意2:
按照现行规定应当预缴增值税税款的纳税人,在预缴时,应填写《增值税预缴税款表》.纳税人应对其填报内容的真实性负责,并在该表格中"填表人申明"栏签字确认.
外地预缴印花税怎么入账?之前预缴的印花税,在本地实际申报时如果符合抵扣条件,财务到时候也可以将它们给抵扣,从而帮助企业减轻负担.对建筑企业会计来说,工作中可经常遇到外地预缴税费内容,因此必须要将它们好好掌握.