民非企业印花税帐务处理

『壹』 缴纳印花税滞纳金的账务处理怎么做

有时候企业会因为某些原因导致未缴或少缴纳了印花税税费，税务局经过核实审查后就需要企业补缴印花税及滞纳金，那么缴纳印花税滞纳金的账务处理要怎么做？
缴纳印花税滞纳金的会计分录
税收滞纳金是指具有纳税义务的企业或个人未缴纳税款而产生的罚款，企业缴纳滞纳金计入营业外支出科目。具体的会计分录为，
计提印花税时：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交印花税
实际缴纳印花税及滞纳金时：
借：应交税费—应交印花税
营业外支出—税收滞纳金
贷：银行存款
什么是滞纳金？
计算公式：滞纳金＝滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”也就是说“滞纳金”就是指针对不按纳税期限缴纳税款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额。
营业外支出是什么？
营业外支出属于损益类科目。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
营业外支出是指企业发生的营业利润以外的支出，主要包括：非流动资产毁损报废损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
1.非流动资产毁损报废损失，指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失。
2.公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。
3.非常损失，指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，在扣除保险公司赔偿后计入营业外支出的净损失。
4.盘亏损失，指企业对于固定资产等资产清查盘点中盘亏的资产，查明原因并报经批准后计入营业外支出的金额。
5.罚款支出，指企业支付的行政罚款、税务罚款以及其他违反法律法规、合同协议等而支付的罚款、违约金、赔偿金等支出。

『贰』 印花税为什么计入应交税费-应交印花税而不是计入管理费用-印花税呢

在财务管理中，应交税费的分类是会计处理的关键。应交税费通常分为流转税、所得税、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、耕地占用税、印花税等。小企业会计准则下，会计人员通常将应交税费通过“营业税金及附加”核算。当企业支付应交印花税时，会计处理如下：借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费-应交印花税”，然后借记“应交税费-应交印花税”，贷记“银行存款”。

印花税是因签订、领受或使用印花税法所规定的凭证而产生的税款。它被用于各种商业、法律、财务和官方文件的制作和使用。尽管印花税可能涉及企业的日常运营，但它被视为税收而不是运营费用。因此，它不应计入管理费用中。在会计处理中，印花税被归类为与特定交易相关的税项，与日常管理运营无关，因此通过“营业税金及附加”核算。

将印花税计入“应交税费-应交印花税”而非“管理费用-印花税”，有助于更准确地反映企业财务状况。它可以帮助区分企业的正常运营成本和因特定交易产生的税项。这样，会计报表的使用者能够更好地理解企业的经济活动和财务状况。将印花税作为税费处理，有助于提供更清晰的财务信息，从而提高财务报告的质量和透明度。

总体而言，将印花税计入“应交税费-应交印花税”而非“管理费用-印花税”，体现了税项与企业运营成本的区分。这种处理方式有助于更准确地反映企业的财务状况，增强财务报告的透明度，为决策者和财务报表使用者提供更全面的信息。

『叁』 印花税通过什么科目核算

印花税是企业需要缴纳的一种税费，通过“应交税费”、“其他应付款”、“营业外支出”等科目进行核算和记录。

印花税是国家按照印花税法规定征收的一种税务费用。企业在签订合同、发行证明文件、交割股票等情况下都需要缴纳印花税，因此在记账核算时需要注意。一般来说，在会计核算中，印花税将会记录在“应交税费”、“其他应付款”、“营业外支出”等科目中。其中，“应交税费”是指企业确认了需要向国家缴纳的各项税费，包括了印花税在内；“其他应付款”是指企业与他人之间的有形或无形的债务关系，印花税也可作为其中的一项；“营业外支出”主要记录非企业主营业务范围内所支付的费用，印花税也可以在其中作为一项记账。在具体操作中，企业需要根据印花税的实际缴纳情况，选择相应的会计科目进行记录，确保记账准确无误。同时，为了避免财务风险，企业还需按规定及时缴纳印花税，并保留好缴纳凭证等相关记账凭证，以备日后查阅和核算。

印花税的税率是多少？印花税的税率根据印花税法规定而定，不同种类的文件、契约、票证等的印花税率也不尽相同。具体税率可以参考当地相关税务机构发布的规定，或者咨询专业的会计师或税务师。

印花税是企业需要缴纳的重要税费之一，对于企业的财务管理和核算来说非常重要。在记账时，企业需要选择合适的会计科目进行记录，并按照规定及时缴纳印花税。如果有疑问，可以咨询专业人士寻求帮助。

【法律依据】：
《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

『肆』 小规模纳税人印花税怎么做账

小规模纳税人印花税怎么做账
答:印花税一般不计提,直接缴纳,实际交纳印花税的会计分录:
借:税金及附加
贷:银行存款、库存现金等.
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税.因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人.
国务院发出通知,决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例.国务院通知指出,为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入.国务院通知要求,有关地区和部门要从全局出发,继续做好证券交易印花税的征收管理工作,进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展.
小规模纳税人是怎样的纳税人?
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上.
2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的.
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税.
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税.