集团内部借款是否要交印花税
企业集团内部资金往来涉税问题浅析
集团内部企业间资金流动涉及到多种税种，包括印花税、企业所得税与增值税。本文将对这些税种的政策进行梳理，帮助企业规避相关税务风险。
首先，讨论印花税政策。集团内部企业间贷款的《借款合同》需按万分之零点五征收印花税。对于向内部各子公司、孙公司、分公司等调配使用贷款的情况，不论是有偿使用还是无偿使用，都不再需要缴纳印花税。《中华人民共和国印花税法》规定了借款合同的征收范围，非金融机构的集团内部企业之间《借款合同》不需要缴纳印花税。在符合小微企业、微型企业的条件和标准时，可适用免税政策，需要注意的是免征印花税的特殊情况，如无息或贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同等。
其次，针对企业所得税政策，企业集团内部资金往来被划分为“有偿使用”和“无偿使用”。有偿资金往来中，企业从关联方获得的债权性投资会涉及税率规定、债资比例规定以及利率规定。计算公式与特殊规定需关注，以确保合规操作。统借统还的两种模式也需要分别考虑，集团直接统筹模式与通过第三方（财务公司）统筹模式，税务机关会根据实际情况对利息费用进行税前扣除。无偿资金往来时，如果没有商品或服务的真实交易，税务机关有权按照独立交易原则进行纳税调整。规定中明确了实际税负相同的境内关联方之间的交易不需调整，但需要理解实际税负相同的具体含义。
对于增值税政策，统借统还业务中，按不高于支付给金融机构的借款利率水平或支付的债券票面利率水平向企业集团或集团内下属单位收取的利息免征增值税。对于无偿资金往来，自2019年2月1日至2023年12月31日，对集团内部单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税，但需注意此规定与有偿使用免征增值税的政策不同，二者并无替代关系。
在实务操作中，企业还需关注集团企业、下属单位（成员企业）、金融机构的范围以及适用减免税的证明材料。集团企业已取消核准登记，但需通过国家企业信用信息公示系统公示相关信息。同时，金融机构的范围包括银行、信用合作社、证券公司等。单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策时，需在增值税纳税申报时填写申报表相应减免税栏次，并留存备查证明材料。
总之，企业集团内部资金往来涉税问题需细致考量，遵循相关税法政策，以降低税务风险，确保合规运营。
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③ 公司之间借款会产生什么税
公司之间借款会产生印花税。
详细解释如下：
当公司之间进行借款交易时，通常会产生印花税。印花税是对涉及凭证、文件或交易行为的一种税收，其主要目的是对经济活动进行监管和征税。在公司之间的借款交易中，借款合同是核心凭证，按照相关税法规定，借款合同需要缴纳印花税。印花税的税率通常根据借款金额的大小而定，不同的金额区间可能对应不同的税率。此外，印花税的计算方式也相对明确，一般是按照借款合同的金额乘以相应的税率得出应缴纳的印花税金额。
需要注意的是，印花税的征收是根据国家法律法规进行的，具体的税率和计算方式可能会因国家或地区的不同而有所差异。因此，在进行公司间借款时，双方应当了解当地的税收法规，确保依法纳税。
除了印花税，公司间借款还可能涉及其他税种，如增值税、企业所得税等。这些税种的具体征收要根据具体的交易情况和税法规定来确定。在进行公司间借款时，建议咨询专业的税务人员，确保税务处理合法、准确。
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⑤ 集团内企业之间签订的购销合同和借款协议要交印花税吗
不用交印花税。
印花税属于行为税,只要发生了印花税税目(共13个税目)中列举的行为就应该缴纳印花税,如果是属于未列入印花税税目的就不缴税.
以下是印花税税目、范围、、适用税率
1.购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花
2.加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花
3.建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花
4.建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花
5.财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花
6.货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 . 单据作为合同使用的，按合同贴花
7.仓储保管合同:包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 . 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
8.借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 . 单据作为合同使
用的，按合同贴花
9.财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保金额万分之零点三贴花 . 单据作为合同使用的，按合同贴花
10.技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花
11.产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花
12.营业账簿 生产经营用账册 记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花。其他账簿按件贴花五元
13.权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元
⑥ 企业贷款合同需要交印花税吗
法律主观：
以下借款合同不需要交印花税： 第一，金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 第二，企业与非金融机构，如小额贷款公司，签订的借款合同，因为合同对象不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。 第三，与企业、个人之间的借款合同，包括企业之间的统借统贷合同，因为合悉洞同对象不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。局陆前 第四，与金融机构签订的借款展期合同。 第五，与金融机构签订的委托贷款合同。 第六，与金融机构签订的授信合同或额度协议。 第七，限额内的循环借款，借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额的0.05‰贴花，在限额内发生的循环借款不需贴花。 第八，与金融机构的贴现协议，不属于借款合同，不需贴花。 第九，信用证押汇，虽然具有融资性质，但不属于印花税应税范围，不需贴花。 第十，保理合同，保理是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务，有的银行称为“商业发票贴现”。虽然具有融资性质，但不属于借款合同，不需贴花。桐清
⑦ 集团内统借统还的借款合同需要缴纳印花税吗
主要由借款主体的决定，借款主体是独立法人的就是独立的会计主体和纳税主体，所以在纳税筹划时就一定要注意以什么方式和主体去订立借款合同，一般是以集团名义和银行谈判，以独立法人对外订立借款合同并一次缴纳印花税，集团内部统借统还的可以作为内部资金挑拨的往来款项处理，否则将视作独立法人之间的相互借款，应该缴纳印花税。