农业自产自销有印花税吗
① 猪肉属于农副产品吗印花税是根据什么开的
猪肉属于农副产品，印花税的开据方法：
在税务上，"生猪” 属于农业产品。根据增值税相关规定，农业生产者自产自销的农产品以及农业 初级产品是免增值税的。这一点， 大部分会计人员应该都是非常懂的。
《中华人民共和国增值税暂行条例Q》第十六条所列免税项目的第一项所称的 “农业生产者销售的自产农业产品”,是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
② 农业方面有哪些税收优惠政策
农业方面的税收优惠政策可以提现以下六方面：
一、增值税：
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2、其中，根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》附件规定：
农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
二、企业所得税：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定， 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税，其中就包括 从事农、林、牧、渔业项目的所得。
三、个人所得税：
1、关于青苗补偿费暂免征收的规定乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，属种植业的收益范围，同时，也属经济损失的补偿性收入，因此，对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。
2、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税(包括农业特产税，下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税。
不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。
兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税;对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。
3、农村税费改革试点地区停止征收农业特产税，改为征收农业税后，对个体户或个人取得的农业特产所得，按照财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》的有关规定，不再征收个人所得税。
4、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
四、车船使用税：
1、拖拉机专门用于农业生产的，免征车船使用税，主要从事运输业务的应征税，具体界限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
2、载重量不超过1吨(1吨或1吨以下)的渔船，可以免征车船使用税。超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计算征收车船使用税。为了避免与1吨免税渔船混淆，可在税票上注明实际载重量，以备查考。
五、印花税：
代购、代销“国务院市场调节粮”协议书免征印花税。
六、城镇土地使用税：
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。
(2)农业自产自销有印花税吗扩展阅读：
国家为贯彻落实中央一号文件精神，必须创新补贴方式，改革农业支持政策机制，建立健全既符合我国基本国情农情、又适应国际规则的国家农业支持保护体系。
1、要坚持市场定价原则，完善农产品价格形成机制。
在保护农民利益的前提下，稳妥推动最低收购价、临时收储等政策逐步向农产品目标价格制度转变，减少价格支持政策对市场的扭曲影响，切实发挥市场配置资源的决定性作用，建立形成农产品生产的消费导向、市场引领机制。
在总结大豆、棉花目标价格补贴试点经验基础上，适时启动重要农产品目标价格补贴改革。探索建立符合我国农业经营特征的套期保值、价格保险等市场风险管理工具，有效管控农产品市场波动风险。
2、要改革完善现有补贴措施，建立政策补贴与重要农产品生产挂钩机制，促进提高政策效能与补贴效率。
要根据农业经营体系变化的新形势，完善现行补贴措施，建立“谁种补谁”以及“多种多补、不种不补”机制，使政府补贴与农产品种植面积或产量挂钩，促进农民多种粮、种好粮。
3、创新补贴方式，探索实施新型补贴措施。
要以增强政策的针对性和有效性为导向，以补贴重点产品、重要地区和关键环节为核心，以突出解决农业现代化建设中的重点矛盾和关键问题为方向，创新补贴方式、探索实施新型直接补贴措施。
实施政策性农业灾害强制性保险，鼓励农户全面参保，由政府对保费给予补贴，切实建立农业生产自然风险管控体系。
对新型农业经营主体用于农业基础设施建设和固定资产投资的信贷予以支持，给予投资补助和利息补贴；对资源节约、环境友好型农业生产方式给予补贴支持。
4、加大绿箱政策支持力度，全面提升农业综合服务支持水平。
首先，探索实施新型绿箱政策措施，建立以种粮收入为保险标的物，通过农业保险方式保障农民种粮基本收益、促进粮食生产发展的“目标收益保险补贴支持制度”。
其次，加强农业基础设施建设。进一步加大农业综合开发、土地整治等力度，建设旱涝保收高标准农田，全面提升耕地质量和土地产出水平。加快完善主产区利益补偿机制，继续加大对产粮大县的奖励力度，调动主产区生产积极性。
然后，促进现代农业技术创新、应用与推广。重点支持优质良种培育、新型肥料农药、生产作业机械化等关键环节，推动农业加快转变发展方式，走依靠科技进步、提高单产的内涵式发展道路。
加快粮食生产全程机械化进程，推进农机深松整地作业，进一步发挥农机在科技兴农中的载体作用。
再者，加强农业社会化服务体系建设。鼓励农村金融机构、农产品加工企业、合作经济组织、专业技术协会、专业服务公司、农民经纪人等，为农产品产前产中产后提供综合服务，如生产信贷、农资供应、农机作业、农技指导、市场信息、农产品销售等。
最后，要健全农业资源保护和生态修复机制。
参考资料来源：国家税务总局——中华人民共和国企业所得税法实施条例
参考资料来源：国家税务总局——中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
参考资料来源：中华人民共和国财政部官网——中华人民共和国增值税暂行条例
参考资料来源：网络——中华人民共和国增值税暂行条例
参考资料来源：人民网——创新农业补贴方式加大政策支持力度
③ 自产自销的免税农产品在地税交印花税和个人所得税按什么金额交，是按销售的收入金额吗，税率多少各位帮帮
资产自销农产品是免征个人所得税和印花税的。
④ 签定农产品购销合同是否需要缴纳印花税
农副产品收抄购合同免纳印花税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条规定：“对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。”
并根据《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策通知》(财税[2008]81号)文件的规定：“对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。”
(4)农业自产自销有印花税吗扩展阅读
相关规定：
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条对下列凭证免纳印花税：
(一)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;
(二)无息、贴息贷款合同;
(三)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
参考资料来源：国家税务总局-中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
参考资料来源：国家税务总局-财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策通知
⑤ 请问自产自销的农产品免税收入需要缴纳印花税么
你好，需要缴纳印花税的
⑥ 农产品的自产自销如何记账和报税
农产品的自产自销是免税的，所以销售额是没有增值税的，不用记应交增值税。借：应收账款 贷：主营业务收入 报税时，填写纳税申报表填写在免税销售货物栏，不用填税额栏（因为没有税额）
取得收入时： 借：银行存款等 (金额为价税合计数) 贷：销售收入 (金额为价格) 应交税费---增值税---销项税额 (金额为税额) 然后将免税的销项税额转入补贴收入 借：应交税费---增值税---销项税额 (金额为税额) 贷：营业外收入---补贴收入 自产自销的苗木虽然不交增值税，不过，因为销售行为产生的印花税和各项附加基金，如副食基金、防洪费等有可能还是要交的，还有由此产生的应纳税所得额，有可能交所得税，当然有的企业享受免税政策。 还有根据你是企业还是个人，销售金额的大小，所处的地区等情况具体而定。
⑦ 求教：从事种植业的农业企业按规定应该交纳哪些税
从事种植业的农业企业按规定应该交纳的税：
1）增值税（免征）、企业所得税、印花税；
2）办公用房要缴纳房产税、土地税（免征）。
一、关于农民专业合作社有关税收政策
1、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
2、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
3、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
4、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。
二、具体减免措施
1、对农民专业合作社销售社员生产和初加工农产品，视同农户自产自销，暂不征收个人所得税；
2、对农民专业合作社的经营用房，免征房产税和城镇土地使用税；
3、对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，可报经地税部门批准，给予免征房产税和城镇土地使用税的照顾；
4、对农民专业合作社的经营收入，免征水利建设专项资金；
5、对农民专业合作社，暂不征收残疾人就业保障金。
三、印花税的相关政策规定：
1、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税；2、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税；
3、对农林作物、牧业畜类保险合同暂不贴花。其他如：资金账簿、营业账簿、购销合同等印花税应申报缴纳。
四、支持农业发展的税费优惠政策
1.按《企业所得税法》规定，对企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，免征或减征企业所得税。
2.按《营业税暂行条例》规定，对农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治项目免征营业税。
3.农业龙头企业、省级农业科技企业、农产品流通企业，如按规定纳税仍有困难的，报经地税部门批准，可相应减免房产税、城镇土地使用税或水利建设专项资金。农村、农场和农民个人将土地使用权转让或将土地承包（出租）给农业生产者用于农业生产的，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加
4、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医产站、水产站、种子站、农机站、气象站以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术培训等技术服务或劳务所取得的收入，暂免征收企业所得税。
5、对省级骨干农业龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，可暂免征收企业所得税。
6、省级骨干农业龙头企业和经县级以上各级政府确认的重点农业龙头企业，以及以社员自产自销为主要经营方式的农民专业合作社，报经主管地税机关批准，可减免水利建设专项资金。
7、对为农村提供垃圾处理、污水处理、保洁服务取得的劳务收入，免征营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和水利建设专项资金。
8、对农村、农场和农民个人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，或将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取固定承包金（租金），免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。农业生产包括农、林、牧、渔。
9、对农民个人因交通、城市建设等被征用农业用地而取得经济补偿的收入，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
10、对农民专业合作社社员从农民专业合作社取得的自产自销农产品收入，暂不征收个人所得税。
五、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2、农作物新品种的选育；
3、中药材的种植；
4、林木的培育和种植；
5、牲畜、家禽的饲养；
6、林产品的采集；
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8、远洋捕捞。
六、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2、海水养殖、内陆养殖。
七、减免税收的报送资料：
（1）上年度减免税政策的执行情况；
（2）《备案类减免税登记表》；
（3）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；
（4）主管税机关要求提供的其他资料。
⑧ 农产品税收优惠政策2021
2021年农产品税收优惠政策：
1、直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征土地使用税。
2、对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税、土地使用税。
3、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免缴土地使用税5-10年。
4、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地。
5、免征车船税：拖拉机，捕捞、养殖渔船。
6、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
7、新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。
8、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。
9、农林作物，牧业畜类保险合同，免征印花税。
【法律法规】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十六条 （一）、从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
（二）、中文名免税农产品解释免交增值税的农业产品农业产品植业、养殖业、林业、牧业范围销售的自产农业产品免征增值税。
（三）、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
（四）、对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
（五）、在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。
（六）、同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。