批发零售行业印花税如何计算
·问：8、什么是小规模纳税人？
答：小规模纳税人包括以下两种类型的增值税纳税人：
（1）生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人；以生产应税货物或者提供应税劳务为主（即这部分销售额超过全年销售额的50%），兼营应税货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元人民币以下的。
（2）从事应税货物批发或者零售经营，年应税销售额在180万元以下的纳税人（不包括销售成品油的加油站）。
年应税销售额超过上述标准的个人、非企业单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
问：9、小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？
答：小规模纳税人按照简易办法计算应纳增值税额，即按照销售货物或者应税劳务取得的销售额，乘以规定的增值税税率计算出应纳增殖税额。连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
从事货物批发或者零售，以货物批发或者零售业务为主、兼营货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，增值税税率为4%；其他小规模纳税人，适用税率6%。
此外，寄售商店代销寄售物品，典当行销售死当物品，销售旧货，经过批准的免税商店零售免税货物，拍卖行受托拍卖应税货物，也按4%税率征收增值税。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×适用税率。
小规模纳税人由于销售退货或者折让给买方的销售额，应当从当期的销售额中扣减。
：60、印花税的纳税人有那些？
答：印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。其中，各类合同以立合同人为纳税人，产权转移书以立据人为纳税人，营业帐簿以立帐簿人为纳税人，权利、许可证照以领受人为纳税人。
按销售数字为技术计算缴纳印花税，另外，签订的时候没有实际金额的合同，不需要预贴，在合同完成后再按实际销售价格贴花就可以。
根据印花税应税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的其税额尾数不满5分的不计，满5分的按一角计算缴纳。
1、实行比例税率的凭证，应纳印花税额的计算公式为：
应纳印花税=凭证所载应税金额×适用比例税率；
2、实行定额税率的凭证，应纳印花税额的计算公式为：
应纳印花税额=应税凭证件数×试用单位税额
印花税的计算方法
1．按比例税率计算应纳税额的方法
应纳税额=计税金额×适用税率
2．按件定额计算应纳税额的方法
应纳税额=凭证数量×单位税额
3．计算印花税应纳税额应当注意的问题
(1)按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花。
(2)应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。
(3)同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方所执的一份全额贴花。
(4)同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，如分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
(5)已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
(6)按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税；应纳税额的1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按l角计算贴花，对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。
易被忽视的税中之花——“印花税”
“印花税”这个名词对很多人来说可能都比较新鲜。其实，印花税几乎可以说是我们接触最多的一种税种，是对经济活动和经济交往中书面确立、领受、使用税法规定的应税凭证征收的一种“行为税”。
企业往往重视所得税、增值税、营业税的交纳，印花税的地位却容易被忽视，以致漏交、未交，或未按规定时间交纳，按照（2002）《税收征收管理法》第三章第64条规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款，从滞纳税款之日起加收万分之五的滞纳金，并对不缴或少缴的税款50％处以5倍以下罚款。
印花税一旦漏交，罚起款来势必会使企业遭受不必要的损失，也会给企业的纳税形象带来一定负面影响，所以我们应对印花税有个全面的了解和掌握，防患于未然。
首先，掌握印花税的纳税人和征税范围
印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。印花税的征税范围主要包括以下五项：
1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。
2、产权转移书据。包括财产所有权和著作权，商标专用权，专利权，专有技术使用权等转移时所书立的转移书据。
3、营业账簿。包括财务总账和明细账。按其内容不同，又可分为记载资金的账簿和其他账簿。
4、权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证，工商营业执照，商标注册证，专利证，土地使用证等。
5、经财政部确定的其它凭证。
其次，掌握印花税的税率和应纳税额的计算方法
印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。
比例税率 适用于载有金额的凭证，如各类合同、资金账簿，主要分为以下五档税率：
1、1‰税率，适用于财产租赁合同，仓储保管合同和财产保险合同等税目。
2、0.5‰税率，适用于加工承揽合同，建设工程勘察设计合同，货物运输合同，产权转移书据税目和营业账簿税目中的记载资金的账簿。
其印花税应纳税的计算公式为：应纳税额=（实收资本＋资本公积）×0.5‰
3、0.3‰税率，适用于购销合同，建筑安装承包合同，技术合同税目。
4、0.05‰税率,适用于借款合同税目。
5、4‰税率，适用于股票买卖，继承，赠与所书立的股权转让书据，实行比例税率的凭证，其印花税的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳凭证计税金额×比例税率
定额税率 适用于无法计算金额的凭证，或虽有金额，但作为计税依据不合理的凭证，以件为单位缴纳一定数额的税款，单位税额为每件5元。其计算公式为：
应纳税额=应税凭证件数×定额税率
最后，应掌握印花税的纳税时间
在国内书立或领受的凭证，应在书立或领受时贴花。合同在签订时贴花；产权转移书据在立据时贴花；营业账簿在启用时贴花；股票买卖在交割时代扣代缴；权利许可证照在领受时贴花。
总之，印花税与企业所得税，增值税一样是税收法律的一部分，如果按照税法规定“轻税重罚”的原则，其地位仍不可忽视，作为财务人员应掌握各税种的纳税依据和计算方法，正确计算应纳税额，依法纳税是每个公民及单位应尽的义务和职责。
Ⅱ 印花税核定征收比例是什么意思怎么计算
印花税款额是由需缴纳印花税的文书的性质来确定的，不同行业的印花税其采用缴纳的比例自然是有多差距。很大程度上会取决于一笔订单的金额总额。
一、印花税核定比例是怎么确定的
《山东省地方税务局印花税核定征收管理办法》第十条印花税核定征收控制比例如下:
购销合同
1、工业企业采购环节应纳的印花税按不低于采购金额的50%和适用税率计算缴纳;销售环节应纳的印花税按不低于销售收入的50%和适用税率计算缴纳
2、商业批发企业采购环节应纳的印花税按不低于采购金额的40%和适用税率计算缴纳;销售环节应纳的印花税按不低于销售收入的40%和适用税率计算缴纳
3、商业零售企业采购环节应纳的印花税按不低于采购金额的20%和适用税率计算缴纳.
4、建设施工企业采购环节应纳的印花税按不低于采购金额的40%和适用税率计算缴纳.
5、外贸企业采购环节应纳的印花税按不低于采购金额的40%和适用税率计算缴纳:销售环节应纳的印花税按不低于销售收入的70%和适用税率计算缴纳。
二、印花税的核定依据:
在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。
下列凭证为应纳税凭证:
(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
(二)产权转移书据;
(三)营业账簿;
(四)权利、许可证照;
(五)经财政部确定征税的其他凭证。
三、印花税收费
印花税款额是由需缴纳印花税的文书的性质来确定的。[如所计得的印花税包括不足$1之数，该不足之数须当做$1计算。
未加盖印花文件的有效性
任何可予征收印花税的文书，除非已加盖适当印花，否则不得在任何法律程序中被收取为证据，但在以下法律程序中则属例外:
此外，亦不得供作任何其它用途:
但如法庭在律师作出个人承诺会安排以下事项后，发出命令予以收取，则未加盖适当印花的文书可在民事法律程序中在法庭被收取为证据:
(i)按该文书可予征收的印花税而加盖印花;
(ii)缴付根据第9条须就该文书缴付的罚款。
Ⅲ 批发零售行业印花税怎么算
25%-70%。批发行业是指批发商向批发、零售单位及其他企业、事业、机关批量销售生活用品和生产资料的活动，以及从事进出口贸易和贸易经纪与代理的活动。零售行业是指从工农业生产者、批发贸易业或居民购进商品，转卖给城乡居民作为生活消费和售给社会集团作为公共消费的商品流通企业。批发和零售业务购销合同印花税核定比例都调整为25%-70%。印花税对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
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Ⅳ 批发零售行业购销合同印花税怎么缴纳
购销合同的计税依据是购销金额，不得作任何扣减。如果合同上的购销金额包专括增值税，属就得按包括增值税的全部购销金额申报缴纳印花税。 印花税是行为税，纳税人在签定合同的当时须按规定申报缴纳印花税，税款所属期为签定合同的当期。 为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人应向当地税务机关备案，采取以缴款书代替贴花或者按月汇总缴纳（填报《综合申报表》）的办法。 补交税款填报的表格与正常申报的相同。逾期申报的，要承担以下责任： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
Ⅵ 2022印花税购销合同核定比例
印花税没有核定比例。
1、工业企业:采购环节应纳的印花税,按不低于采购洞肢并金额的50％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税,按不低于销售收入的50％和适用税率计算缴纳.
2、商业批发企业:采购环节应纳的印花饥运税,按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税,按不低于销售收入的40％和适用税率计算缴纳.
3、商业零售企业:采购环节应纳的印花税,按不低于采购金额的20％和适用税率计算缴纳.
4、建设施工企业:采购环节应纳的印花税,按不低于采纳迹购金额的40％和适用税率计算缴纳.
5、外贸企业:采购环节应纳的印花税按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税,按不低于销售收入的70％和适用税率计算缴纳。
Ⅶ 印花税是怎么计算的
印花税怎么算：
1、购销合同：按销售收入的×万分之三
2、加工承揽合同：按加工或承揽的收入×万分之五
3、建筑工程勘察、设计合同：按承包的金额×万分之三
4、建筑、安装工程承包合同：：按承包的金额×万分之三
5、财产租赁合同：按租赁的金额×千分之一
6、货物运输合同：按运输的费用×万分之五
7、仓储、保管合同：按保管、仓储的费用×千分之一
8、借款合同：按照借款的金额×万分之零点五
9、财产保险合同：按保险费的金额×千分之一
10、技术、服务等合同：按合同所载的金额×万分之三
11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：按书据所载的金额
× 万分之五
12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花
13、权利、许可证照，每件贴花五元