契约型私募股权基金回购印花税

⑴ 契约型基金印花税如何征收

法律分析：关于契约型基金的纳税主体资格问题，目前在税收法规中尚无具体规定。基金财产投资的相关税收，由基金份额持有人承担，基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

⑵ 私募基金的税收问题有哪些，直接私募如何纳税

直接私募需要缴纳增值税。征税方式分为两种，一是简易计税方法，二是一般计税方法；前者税率为3%，后者为6%。由于管理费属于私募基金的自营业务，一直都存在增值税，按6%交，所以咱就以6%来举例。我为大家整理了一个表格，便于理解下面的例子。

看题：假设我成立了一家契约型私募基金，向客户收取了100万元管理费，另外买卖股票获利100万；买卖金融债获利100万。(假设进项税额为零，暂不考虑增值税附加税)

解：

1、管理费征税

100万元的管理费为直接收费金融服务，而这里的管理费就相当于增值税销售额。按照6%税率计算：

根据公式，销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

那么应纳销项税额=[含税销售额÷(1+税率)×税率-当期进项税额]=[1000000÷(1+6%)×6%-0]

约5.66万

2、股票、债券买卖收益征税

炒股赚的100万元是金融商品转让行为的销售额，由于是契约型基金，则按照简易计税方法3%税率计算：

应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=1000000÷(1+3%)×3%

约2.91万

买卖债券赚的100万，同上也要征税：=1000000÷(1+3%)×3%

约2.91万

另外，咱们还要注意的是，债券还有利息，假设在持有期间收到金融债和国债利息均为10万元，那么这些利息也是要看“地位”征税的。

金融债利息的10万元相当于贷款服务的销售额，而“地位”高点的国债利息收入则是免税的。所以按照文件的简易计税方法3%税率计算纳税额：=100000÷(1+3%)×3%

约2910

当然，合伙型和公司型私募基金的征税方法与契约型本质上还是一样的，不同的则在于税率而已。

⑶ 私募基金要交税吗交什么税

需要进行纳税的。

私募基金公司交税包括：

1、印花税

主要是开立实收资本账户需要交纳的营业税金。

2、契税

与被投资方签立投资合同，需要相应交纳契税。

3、代扣代缴个人所得税，企业所得税

由于是合伙制企业，基金本身不用交纳企业所得税，但是，有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税。

私募基金层面的税收：

1、对于公司型基金，基金从被投资企业获得的收入因性质不同而税率不同。

2、对私募股权投资机构从被投资企业获得的股息、红利等权益性投资根据我国《企业所得税法》第26条款规定，不需缴纳企业所得税。

3、对于私募基金退出时转让股权的收益，则并入基金的应纳税所得，缴纳企业所得税。

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私募基金公司交税优惠政策：

1、对于新设立的私募股权基金，根据其注册资本的规模，给予一次性资金奖励。

2、关于股权投资基金管理企业因业务发展需要新购置办公用房等，给予购置补贴。同时免征契税，并免征房产税三年。

3、明确对个人按20%征收个人所得税，认定私募股权投资基金为金融创新机构，享受相关财税优惠，包括高管个人所得税返还和办公场所补贴等。

对于合伙制股权基金的普通合伙人，以无形资产和不动产投资入股的参与利润分配和股权转让行为不征收营业税。对符合条件的公司制私募股权投资基金，享受两免三减半的税收优惠。

4、鼓励地方商业银行开展股权投资基金托管业务和并购贷款业务，支持其依法依规以信托方式投资于股权基金。

⑷ 印花税对基金有什么影响

最近，在管理层提高印花税政策的冲击下，国内股市以一种猛烈震荡的方式开始了调整。在这一调整过程中，不同类型、不同投资风格的基金受到了不同的影响。

业内人士表示，在股市单边牛市的时候，由于集体赚钱效应，可能很难对基金品种做出优劣之分。但是，当股市处于震荡或者短期下挫的时候，更方便看清每一只基金的投资价值。所以，对于不同投资者而言，选择适合自己风险偏好特征的基金就显得尤为重要。

不同风格基金所受影响不一

分析人士指出，印花税上调对于不同投资风格的基金影响差异很大，奉行“买入并持有”投资策略的低换手基金公司和基金将更受投资者欢迎，而印花税上调对高换手策略基金业绩的抑制作用非常明显。

从2006年基金股票换手情况来看，博时价值基金的全年股票换手率只有95%，而在150多只开放式偏股基金中，有四只基金股票换手率超过1000%。此次印花税从1‰上调为3‰，博时价值基金如果保持每年95%的股票换手率，全年只需要多支付基金股票资产0.38%的印花税；而股票换手率超过1000%的基金，全年需要多支付基金股票资产4%以上的印花税。

基金理财专家分析，此次印花税上调将使得低换手率的基金公司和基金更受投资者欢迎，基金投资者应该适当回避高换手策略的基金公司和基金。

天相统计数据显示，2006年工银瑞信、景顺长城、长盛、博时和交银施罗德等基金公司的股票换手率较低，其中，工银瑞信、景顺长城和长盛三家基金公司的股票换手率不超过200%。如果这些基金公司一直保持低换手的投资风格，此次印花税上调对这些基金公司投资业绩的影响相对较小。
“封基”有望暂成避风港

最近，封闭式基金紧跟市场步伐出现震荡，但整体跌幅小于市场调整幅度。有业内人士认为，印花税的上调并不影响封闭式基金的交易成本，使得封闭式基金的安全投资价值更加显现，有望成为“退潮资金”的避风港。

为支持封闭式基金的发展，国家一直对该行业给予税收政策优惠。财政部和国家税务总局曾经下发规定宣布：对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。虽然市场整体调整，封闭式基金也要受影响，但交易仅仅收取佣金，交易成本比股票大大降低，对投资者有一定的吸引力。

此次印花税上调将对一部分热衷于短线交易的市场热钱起到较大程度的抑制，这必将导致众多市场短线热钱涌入封基板块。封基板块作为市场的一员，与大盘走势密切相关，那么一旦市场出现反弹迹象，该板块这一特殊的印花税优势将吸引更多资金的注意。

当然，封闭式基金本身也有一定的投资价值，主要在于折价率依然显著、稀缺性以及不少封基仍有分红预期。虽然经历了不久前的大涨后，封闭式基金的折价率有所降低，但现有的各基金不同程度的折价率，仍使封基成为市场中较为安全的投资品种。

经过一轮大跌后，目前封闭式基金的折价已经普遍降至30%以下。如果有一段时间大盘整体上扬，基金重仓股均有不错的表现，而同时封闭式基金的价格却涨幅微弱，这个时候就会有先知先觉的投资者关注到封闭式基金。尤其是今年有很多的封闭式基金到期，由于封基的折价，“封转开”确实是一个没有太大风险的“套利机会”。

也有业内人士提醒，对于封闭式基金长期看好，但是短线追涨却不是明智之举，价格不能脱离价值的轨道，封基仍然受到大盘的牵制。面对有关部门的调控和不断发出的投资警示，市场风险越来越大，投资者切忌高位追涨，不宜短线操作，对于其投资价值的发现，应从长期来体会。

配置型基金凸显优势

值得注意的是，在这次市场重挫之下，有一部分基金的净值并未受到太大影响。这部分基金主要以“攻守兼备”著称的配置型基金为主，像博时平衡配置、泰达荷银风险预算、中信经典配置基金等跌幅相对都不是太大，小于大盘与基金的平均跌幅。

从理论上说，品牌基金公司旗下的配置型基金具有帮助投资者择时的功能。这类基金的首要任务是在基金契约所允许的范围内，为投资者获取最大化的利益，而不是争取基金业绩的短期排名。因此，在市场系统性风险已经比较明显时，这类基金将通过适当调低股票仓位、增加对防御性股票的配置等来降低风险。

从近期表现看，华安宝利、海富通精选、汇丰晋信2016、泰达荷银效率优选、工银瑞信平衡等都已表现出较强的抗跌性，值得重点关注。这些基金在牛市中往往会因为受契约限制，股票仓位相对较低，而不能引起市场的足够重视。但也正是由于这个原因，这些基金在实际运作过程中，就不会受到太多外部因素如净值排名的干扰，能更多地将精力集中到行情研判中。当震荡行情来临时，这些基金会因事先有较充分的准备，有望取得较好表现。

两类基金需要暂时回避

证券交易印花税一调高，股市应声而落，基金自然也不能幸免。调整开始之后，受影响最大的无疑是指数型基金。

由于指数型基金是被动复制指数，所以指数一旦下跌，基金净值自然跟随下跌，而不能主动减仓降低损失。近期市场调整并未表现出即将停止的迹象，所以指数型基金面临的风险比其他基金相对要大。

由于市场监管不断加强，近期题材股、绩差股连续跌停，市场资金明显流向了蓝筹股。持有蓝筹股的基金，走势明显要稳健得多，而持有小市值个股的基金，净值下跌则要大得多。

在上涨过程中，小盘基金由于规模相对较小，所以只要持股比例集中，一旦手中股票表现很好，净值的上涨就非常明显；但在调整市道中，这种基金的抗风险能力自然比航母基金要弱得多。所以对于风格激进的小盘基金，近期需要回避。(

⑸ 私募基金炒股收益交税吗

私募基金主要有两种运作模式：契约式和有限合伙式。

私募股权投资契约型基金暂无非常明确的直接性规定，新基金法明确证券投资基金本身无需征税，基金财产投资的税收由基金份额持有人承担，由基金管理人或者其他扣缴义务人代扣代缴。

应答时间：2021-09-24，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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