工程分包公司印花税计税依据

A. 施工分包合同要交印花税吗

分包合同的话其实在建筑工程中是最常见的，因为对于工地来说的话需要施工的项目跟工厂太多，所以没有任何的办法只能将一些自己公司操作不了的过程直接分包给外面的企业做。那么，施工分包合同要交印花税吗?下面就跟着一起来了解一下吧。一、施工分包合同要交印花税吗
建筑工程分包合同需要缴纳印花税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，是对合同、凭证、收据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。
【法律依据】
《印花税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条下列凭证为应纳税凭证:(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;(二)产权转移书据;(三)营业账簿;(四)权利、许可证照;(五)经财政部确定征税的其他凭证。
二、分包单位的条件与认可
《敬局腊中华人民共和国建筑法》规定，建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。这种认可应通过两种方式:
(1)在腊搭总承包合同中规定分包的内容;
(2)在总承包合同中没有规定分包内容的，应当事先征得建设单位的同意。但是，劳务作业分包由劳务作业发包人与劳务作业承包人通过劳务合同约定，可不经建设单位认可。
需要注意的是，分包工程须经建设单位认可，不等于建设单位可以直接指定分包人。对于建设单位推荐的分包单位，总承包单位有权作出拒绝或者采用的选择。
三、冷库工程承包资质等级标准
冷库工程承包资质等级标准的相关内容，冷库工程承包以建筑亮滑公司为主体，制冷工程公司为专业分包为辅助的方式，组成联合体投标。其承包的资质不仅仅是需要建筑领域的施工总承包资质，还需要专业的制冷工程领域内的资质。
业主方及招标公司共同深化写好招标文件、技术标准。做到公正、公平、公开的原则。向社会公布招标内容。在招标范围上，可以以总包方式，以建筑公司为主体，制冷工程公司为专业分包为辅助的方式，组成联合体投标。这个时候其招标的资质不仅仅是需要建筑领域的施工总承包资质，还需要专业的制冷工程领域内的资质。2家专业的公司组成一个投标联合体，向业主投标负责。二家之间以分包或主分关系共同向业主负责。并承担连带责任。第二种是业主单位将建筑领域为一个招标段，冷库领域为一个招标段，这种方式，2家都直接平行向业主负责。都属业主直接管理。各自承担各自领域内的工作。2家施工单位之间互相配合，共同完成各自的承包范围。
以上就是为您详细介绍的关于施工分包合同要交印花税吗的相关内容，综上所述提醒您，所以必须要制定奖惩条例，对于违反规定的行为一定要严惩，来警示大家，对于好的管理方法，可以进行奖励，提高大家的参与管理的积极性。

B. 请问施工企业 总包 分包印花税如何征收

印花税根据的合同签订的金额进行缴纳的。公司签订的合同有两份，一份500万的总包，一份100万的分包。根据税法的规定，建安印花税是按签订的合同金额的0.03%进行征收。也就是说要缴纳的印花税的税基是：（500万+100万）*0.03%=600万*0.03%=1800元。

纳税人是个人独资、个人合伙、个人承包、个体施工单位的：营业税（收入额3%） 城市维护建设税（按照营业税税额7%） 教育费附加（按照营业税税额3%） 地方教育附加（按照营业税税额2%） 个人所得税（收入额1.5%）印花税（合同金额0.03%）。

历史

印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。证券交易印花税，是印花税的一部分，根据书立证券交易合同的金额对卖方计征，税率为1‰。

经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方(受让方)不再征税。税率仍保持1‰。

C. 建筑分包合同印花税

法律分析：建筑合同印花税是按照合同上面的金额乘以万分之三。交印花税的项目有：一、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；二、产权转移书据；三、营业账簿；四、权利、许可证照；五、经财政部确定征税的其他凭证。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》 第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

D. 印花税的计税依据是什么是否含税呢

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。那么你知道印花税的计税依据是什么吗?下面来看看吧。

一、印花税的计税依据是什么

从价计税情况下印花税计税依据的确定。

1、各类经济合同，以合同上记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据;

2、产权转移书据以书据中所载的金额为印花税的计税依据;

3、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积两项合计的金额为印花税的计税依据。

从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为印花税的计税依据。

房屋租赁合同印花税是根据各类经济合同，以合同上记载的金额、收入或费用作为印花税计税依据的，这类的印花税一般是按合同所载明的金额来交纳的。如果合同上载明的是一年的租金，那就要按一年的租金为印花税的计税依据。如果是每月都签一次合同，那按月租金额为计税基础来交。印花税的计算方法非常简单，如逗链雀果按照整一份房屋租赁合同上标明的总租金的万分之计二算。如果一份租赁合同的期限为三年，标明的金额为年租金12万元，那么应该缴纳的印花税为120000元*0.002=240元。只要知道租金和印花税比率，就可以很快算出应缴纳的印花税数目。

二、印花税的计税依据

1.购销合同的计税依据

购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除，特别是调剂合同和易货合同，均应包括调剂、易货的全额。

【解释】在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。

2.加工承揽合同的计税依据(区分与消费税的山早委托加工)

(1)受托方提供原材料及辅料，并收取加工费且分别注明的，原材料和辅料按购销合同计税贴花，加工费按加工承揽合同计税贴花。(定做合同)

(2)合同未分别唤耐记载原辅料及加工费金额的，一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花。(前提条件：受托方提供原材料及辅料，并收取加工费)

(3)委托方提供原材料，受托方收取加工费及提供辅料，双方就加工费及辅料费按加工承揽合同计算贴花。

3.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用(即勘察、设计收入)。

4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

5.财产租赁合同的计税依据

财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入)。

【解释】注意计算两点：

(1)税额超过1角不足1元的按照1元贴花。

(2)财产租赁合同只是规定月(天)租金标准，而不确定租期的，先定额5元贴花，实际结算时按实际金额计税，补贴印花。

6.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。(小计算)

7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用(即保管费收入)

8.借款合同的计税依据为借款金额。

(1)凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。

(2)借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。对这类合同只就其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。(征管方便)

(3)对借款方以财产作抵押，从贷款方取得抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应就双方书立的产权书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。

(4)对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。

9.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。

10.技术合同计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。

(强调)对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

(强调)技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或按实现利润分成的,可在签订时先按定额5元贴花，以后结算再按实际金额计税，补贴印花。

三、印花税的计税依据是否含税

依据现行印花税的政策规定，购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，购销合同的计税金额按照合同记载购销金额的万分之三贴花。

另外，如果您企业是核定征收印花税的，依据《广州市地方税务局印花税核定征收管理办法》(穗地税函[2009]374号印发)有关规定，在我市范围内对部分行业的部分印花税税目实行核定征收。核定征收是指纳税人根据当月(税款所属时期)的收入及支出金额，按核定率确定计税依据，并据以计算缴纳印花税。印花税税目为“购销合同”的核定依据是销售收入和采购金额：工业企业和商业企业的印花税核定率分别为销售收入和采购金额合计75%和50%。工业(商业)企业的购销合同核定应缴纳印花税金额=(销售收入+采购金额)×核定率×适用税率。

工业、商业企业的销售收入和采购金额是指与企业生产、经营直接相关的销售收入和采购金额。其中，销售收入是指企业销售产品(商品)所收取的款项金额，采购金额是指企业采购所支付的金额。当发生销售退回或采购退还时，可冲减当期销售收入或采购金额。

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E. 总包与分包如何交印花税

法律分析：以合同记载的记载的金额计算印花税。总承包中孝合同以总承包金额的万分之三贴花.签订总承包合同后，又将所承包工程分包或转给其他人的，应再按分包合同的金额再次贴花。

按照《印花税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第二条所说的建设工程承包合同，是指建设工程和勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。因此，总分机构之间签订的工程分包合同要缴纳印花税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展卖慧稿，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法碧皮律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。