印花税征收简单案例

⑴ 具体举个例子啥是印花税

印花税，简单的解释就是照字面意思，印花即图章，印章。印花税指对文件上的图章征税。
比如：买房子会拿到房产证，针对房产证你需要交房产税，证明房子属于你。而针对其上盖有的公章你就需要交印花税，证明此证合法有效，你就会受到相应的法律保护。
一、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
二、哪些人应当按照规定缴纳印花税:
具体有：
1、立合同人;
2、立据人;
3、立账簿人;
4、领受人;
5使用人。
三、现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据;
3、营业账簿;
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;
5、经财政部确定征税的其它凭证。
法律依据
《中华人民共和国印花税法》
第五条印花税的计税依据如下:
(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;
(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款;
(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;
(四)证券交易的计税依据，为成交金额。

⑵ 什么是印花税，为什么对股市有那么大影响

印花税我就不用官方语言来解答了，通俗易懂的一句就是你买卖股票就相当于买卖有价证券按照国家法律规定要征收的税费。那一个税费为什么会有股市造成影响呢。下面我们就来说说。

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⑶ 印花税7月1号新政策

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印花税要变了!2022年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》(以下简称印花税法)正式施行。
与印花税暂行条例相比，新印花税法主要发生了十种变化，快来一起看看有哪十种变化以及变化的影响吧!
印花税，10大变化!
7月1日起，开始执行!
《中华人民共和国印花税法》将于2022年7月1日正式施行!
新《印花税法》与旧《印花税暂行条例》相比，主要有10大变化:
1
缩减了征税范围
取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。
2
降低了税率
1 承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三。
2 部分产权转移合同降低税率:商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。
3 营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。
3
明确增值税不作为计缴印花税依据
注意:如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。
4
取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税
原先《印花税暂行条例》第三条规定∶应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。新的《印花税法》取消了该规定。
也就是说，自2022年7月1日起，纳税人计算印花税时不用四舍五入了，以后你算出来多少就是多少，再也不用担心应缴与实缴的差异了。
5
新增了印花税扣缴义务人的规定
原《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税，能否实行源泉扣缴，都没有规定。这次立法增加了此方面的规定:
6
明确了纳税期限和纳税地点
原《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。
7
取消了轻税重罚的做法，统一按征管法执行
原《印花税暂行条例》有个传统就是轻税重罚:
现在新的《印花税法》取消该规定:
8
证券交易印花税被纳入法律规范
证券交易印花税被纳入征收范围，可消除开征证券交易税的担心。
9
规定了同一应税凭证多方所持计税金额
同一应税凭证有两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。原规定为“由各方就所执的一份各自全额贴花。”
10
明确减、免征印花税的范围
国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
以下8种凭证，免征印花税:
1.应税凭证的副本或者抄本;
2.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;
3.中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证;
4.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同;
5.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;
6.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;
7.非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同;
8.个人与电子商务经营者订立的电子订单。
附:印花税税目税率表
印花税，变了!
今天起，纳税申报就按这个来!
自2021年6月1日起，印花税与其他9个税种简并申报，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种，简单说就是一表报多税。
如何计缴印花税?
1
计税依据
2
计算公式
按比例税率计算:应纳税额=计税金额×适用税率
按定额税率计算:应纳税额=凭证税率×单位税额
印花税的计算并不复杂，但是在具体计算时根据种类不同适用税率不同，且可享受的优惠政策较多，下面我们就用案例来为大家演示一下吧!
案例:
某小规模纳税人2020年4月开业，领受工商营业执照一件，与其他企业订立转移专有技术使用权书据一件，所载金额100万元;订立产品购销合同两件，所载金额200万元;订立借款合同一份，所载金额为50万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金500万元，其他营业账簿10本。2020年9月该企业“实收资本”所载资金增加为600万元。
试计算该企业2020年需缴纳的印花税额:
(1)开业领受权利、许可证照应纳税额:
应纳税额=1×5×50%=元)
(2)企业订立产权转移书据应纳税额:
应纳税额=1000000׉×50%= 250(元)
(3)企业订立购销合同应纳税额:
应纳税额=2000000× ‰ ×50%= 300(元)
(4)企业订立借款合同应纳税额:
应纳税额=500000× ‰ ×50%= 元)
(5)企业营业账簿中“实收资本”所载资金:
应纳税额=5000000× ‰ ×50%×50% = 625(元)
(6)企业其他营业账册应纳税额:
应纳税额=10×0 = 0 (元)
(7)4月份企业应纳印花税税额:
250 + 300+ + 625 + 0 = 1190(元)
(8)9月份资金账簿应补缴税额为:
(6000000-5000000)׉×50%×50% = 125(元)
解析:
根据(财税〔2018〕50号)规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
根据(财税〔2019〕13号)规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税(不含证券交易印花税)。
已依法享受印花税其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。
所以，资金账簿可以享受50%征收后再减征50%征收。
注意:
印花税纳税义务发生时间通常为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日，并不是实际发生业务了才贴花。
印花税该如何入账?
1.计提本月缴纳时(如果有减免的，直接按减免后实际金额计提)会计分录如下:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交印花税
2.实际缴纳时，会计分录如下:
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
注意:有些企业缴税金额小，也可以在直接缴纳时记账。
借:税金及附加
贷:银行存款
印花税，按月还是按次申报?
六大热点问题!
1、印花税按期(月)申报和按次申报有何不同?
答:
(1)按期(月)申报的，必须先做税种认定;按次申报的，可以不做税种认定。
(2)按期(月)申报的，未发生纳税义务也要做零申报;按次申报的，未发生纳税义务可以不申报。
(3)按期(月)申报的，税款所属期可以选择一个月;按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立(领受)的日期。
纳税人可以同时存在部分印花税税目按期(月)申报，部分印花税税目按期次申报。
2、我该怎么选择按月申报或按次申报?
答:纳税人可以根据实际情况自行决定采用按月申报或按次申报。如果企业家大业大、订单爆棚，当然是选择按月申报。
或者每月都有发生应税行为甚至单月签订两次以上同一税目应税凭证的，也建议选择按月申报。如果业务少，一年下来也没签订几份应税凭证，那按次申报就行了。
3、我想选择按月申报，但不知道现在有没有认定。
答:这个简单，通过电子税务局可以方便快捷地查询到现有的税种认定情况。
还有另一个方法，在印花税税源采集界面，首先就要选择“纳税期限”，如果只能选择按次申报，就是没有税种认定了。
提醒，如果选择按月申报，联系主管税务机关(税务管理员)时记得要说清楚有多少个税目需要认定按月申报，一次性做完。
4、《印花税税源明细表》必须填报应纳税凭证编号和应纳税凭证书立(领受)日期吗?
答:非必填项。《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)附件明确:
应纳税凭证编号和应纳税凭证书立(领受)日期的填写，由各省、区、市根据税源管理需要，设置该项是否为必填项。目前我市已统一设置为非必填项，纳税人可根据实际情况选择填写或不填写。
5、已办理按期(月)申报印花税，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了?
答:印花税按期(月)申报认定具体到税目，所以在按期(月)采集税源时，未做认定的税目无法在按期(月)申报增加，只能在按次申报增加。如果想要在按期(月)增加，需要做该税目按期(月)申报认定。
6、如果选择按月申报，零申报是否要做税源采集?
答:是。财行税合并申报后，税源采集是申报的前置条件，未做税源采集无法申报。
零申报的税源采集很简单，进入税源采集(印花税税源明细表)界面后只需要点击几下鼠标就完成了。
【纳税期限】选择“按月申报”→【税款所属期起】选择某月的任意一天→【保存】→【确定】
当期的财行税税源信息都采集完成后，在纳税申报界面把印花税勾上，一并申报就行。

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⑸ 小规模纳税人印花税减半征收怎么算实例分析

减半部分信缺要全额滑首辩计提。举个例子，小规模纳税人A本期企业所得税2400元，应纳税所得额为2700-1000=1700元，税率17%，其印花税为1700*0.03=51元。但是由于享受芹滑减半优惠，实际需要缴纳的印花税只有51*0.5=25.5元。

⑹ 委托加工企业中的加工承揽合同印花税计税金额如何计算

委托加工企业中的加工承揽合同印花税计税金额计算过程，以案例方式说明：
一点通广告公司2003年3月签订了如下合同：
(1)委托某五金厂制作广告灯箱，原材料由天支公司提供，委托加工合同中规定的加工费为1万元；
(
2)委托某印刷厂印刷彩色传单一批，原料由该印刷厂自行提供，合同中规定天支公司须支付价款2万元；
(3)向某厂定做吉祥物一只，原材料由该厂提供，在定做合同中分别规定了定做费3万元，原材料2万元。
问
题一点通广告公司应该缴纳多少印花税？
匹案例分析：
税法规定，对于加工承揽合同，应以加工或者承揽收入额作为计税依据。天支公司自行提供原料委托制作灯箱的合同只需就其支付的加工费缴纳印花税，
则：应纳印花税=10000
x0.05%
=5元
另外，税法规定对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，只要是在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，就应当分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税；
如果合同中未作分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。
因此(2)业务中，并未对原材料和加工费分别记载，则：委托印刷传单应纳印花税=
20000
x0.
05%
=
l0元
定做吉祥物应纳印花税=
30000
x0.
05%
+20000
x0.
03%=21元