税务局退的印花税帐务怎么处理

㈠ 收到税务局退印花税怎么入账

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。
如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。
一，印花税的具体概述
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税法是调整印花税征纳关系的法律规范的总称。 [1]
2022年6月24日，国家知识产权局发布公告：《中华人民共和国印花税法》征收范围不包括“权利、许可证照”，国家知识产权局将自2022年7月1日起终止印花税代征业务
二，征税范围
（一）书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人。
（二）采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托人和借款人，不包括委托人。
（三）按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人，为拍卖标的的产权人和买受人，不包括拍卖人。
三，应税凭证
（一）在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证，应当按规定缴纳印花税。包括以下几种情形：
1.应税凭证的标的为不动产的，该不动产在境内；
2.应税凭证的标的为股权的，该股权为中国居民企业的股权；
3.应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的，其销售方或者购买方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权；
4.应税凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务。
（二）企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。
（三）发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，应当按买卖合同税目缴纳印花税。
（四）下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：
1.人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。
2.县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。
3.总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法(2015修正)》
第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

㈡ 收到税务局退印花税怎么入账

问题：收到税务局退印花税怎么入账？

回答：当企业收到税务局退还的印花税时，应按照以下步骤进行入账处理：

确认退还金额：首先，企业应核实收到的退税金额，确保金额准确无误。
冲减已交税金：将收到的退税金额冲减企业已交的印花税税金。这可以通过在账面上做相应的借记和贷记来实现。
借：银行存款（或现金）
贷：应交税费——印花税
调整税金及附加：由于印花税属于税金及附加科目，因此，在冲减已交税金后，还需相应调整税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费——印花税
结转损益：根据企业会计准则，将冲减的税金及附加结转至本年利润科目。
借：本年利润
贷：税金及附加
综上所述，企业在收到税务局退还的印花税后，应按照上述步骤进行入账处理，确保账目清晰、准确。

【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国印花税暂行条例》等相关法律法规。具体法规中规定了企业收到退税后的入账处理方式，包括冲减已交税金、调整税金及附加、结转损益等步骤。企业在实际操作中应遵循相关法规要求，确保合法合规。

㈢ 税务局退回来的税金怎么做账

收到税务局退回的税金是需要根据实际情况来确认对应的账目如下：1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金，应按实际收到的金额，会计分录如下：借：银行存款。贷：应交税费—应交印花税等。冲减计提的时候的分录：借：应交税费—应交印花税。贷：税金及附加。2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入”科目的贷方，会计分录如下：借：银行存款。贷：营业外收入。

㈣ 缴纳印花税滞纳金的账务处理怎么做

有时候企业会因为某些原因导致未缴或少缴纳了印花税税费，税务局经过核实审查后就需要企业补缴印花税及滞纳金，那么缴纳印花税滞纳金的账务处理要怎么做？
缴纳印花税滞纳金的会计分录
税收滞纳金是指具有纳税义务的企业或个人未缴纳税款而产生的罚款，企业缴纳滞纳金计入营业外支出科目。具体的会计分录为，
计提印花税时：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交印花税
实际缴纳印花税及滞纳金时：
借：应交税费—应交印花税
营业外支出—税收滞纳金
贷：银行存款
什么是滞纳金？
计算公式：滞纳金＝滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人悉毁未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的睁清备滞纳金。”也就是说“滞纳金”就是指针对不按纳税期限缴纳税款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额。
营业外支出是什么？
营业外支出属于损益类科目。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
营业外支出是指企业发生的营业利润以外的支出，主要包括：非流动资产毁损报废损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
1.非流动资产毁损报废损失，指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失。
2.公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。
3.非常损失，指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，在扣除保险公司赔偿后正橘计入营业外支出的净损失。
4.盘亏损失，指企业对于固定资产等资产清查盘点中盘亏的资产，查明原因并报经批准后计入营业外支出的金额。
5.罚款支出，指企业支付的行政罚款、税务罚款以及其他违反法律法规、合同协议等而支付的罚款、违约金、赔偿金等支出。

㈤ 关于印花税的账务处理

1.像一些税金是有当月提，下月结算支付给税务局的，所以叫“应交税费”，当月回应交而答未交的。
2.印花税和耕地占用税，是当月发生当月缴交，已经不需要再形成结算关系了。当月已交的费用，不可能进入“应交税费”科目的。