财政部批准免印花税

⑴ 哪些合同不用交印花税

不需要缴纳印花税的合同包括：
1、既有订单又有购销合同的，订单不贴花；
2、非金融机构之间签订的借款合同，无需贴花；
3、股权投资协议，无需贴花；
4、继续使用已到期合同无需贴花；
5、委托代理合同，无需贴花；
6、承运快件行李、包裹开具的托运单据，无需贴花；
7、电网与用户之间签订的供用电。
印花税的征税范围包括哪些
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证。
法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条
下列凭证免纳印花税：
（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；
（三）经财政部批准免税的其他凭证。

⑵ 印花税税收优惠政策有哪些

我们知道印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。那么其有什么优惠政策呢？
1、法定凭证免税。下列凭证，免征印花税：
(1)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;(公益性赠与)
(3)经财政部批准免税的其他凭证。
2、免税额。应纳税额不足一角的，免征印花税。
3、特定凭证免税。下列凭证，免征印花税：
(1)国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同;
(2)无息、贴息贷款合同;
(3)外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
(4)特定情形免税：
(5)单据免税：对货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花;所开立的各类单据，不再贴花。
(6)企业兼并并入资金免税
(7)租赁承包经营合同免税(企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征收印花税) (8)特殊情形免税：纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。
(9)保险合同免税：农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税。
(10)书、报、刊合同免税。书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间而书立的凭证，免征印花税。
(11)外国运输企业免税。进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税。
(12)特殊货运凭证免税：军事物资、抢险救灾物资、为新建铁路运输施工所需物料，使用工程临管线专用运费结算凭证。
(13)物资调拨单 免税。
(14)同业拆借合同免税，银行、非银行金融机构之间相互融通短期资金
(15)借款展期合同免税，按规定仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。
(16)拨改贷合同免税，对财政部门的拨款改贷款签订的借款合同，凡直接与使用单位签订的，暂不贴花。
(17)合同、书据免税，土地使用权出让、转让书据(合同)，出版合同，不属于印花税列举征税的凭证。
(18)国库业务账簿免税，人民银行各级机构经理国库业务及委托各专业银行各级机构代理国库业务设置的账簿。
(19)委托代理合同免税，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同。不征印花税。
(20)日拆性贷款合同免税，对人民银行向各商业银行提供的日拆性贷款(20天以内的贷款)所签订的合同或借据，暂免印花税
(21)铁道企业特定凭证免税
(22)电话和联网购货免税
(23)股权转让免税。
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⑶ 2023年印花税减免政策

法律主观：

1、对已缴纳印花庆卖誉税的凭证的副本或者抄本免税；2、对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税；3、经财政部确定批准的其他凭证。

法律客观：

《财政部对十三届全国人大二誉段次会议第5079号建议的答复》第四条
印花税方面，对金融机构与小微企业签订的借配数款合同免征印花税；企业通过股权增发等方式进行直接融资，如果实收资本和资本公积合计金额相比已缴纳印花税合计金额增加的，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

⑷ 最新！印花税，免征！

01

印花税，免征！

2024年2月6日，财政部税政司发布了《关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知》。

为支持自由贸易试验区发展离岸贸易，现就在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策通知如下：

一、对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。

本通知所称离岸转手买卖，是指居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，且该货物始终未实际进出我国关境的交易。

二、本通知自2024年4月1日起执行至2025年3月31日。

政策解读

1、对企业有特殊规定，是指注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业；

2、“买卖合同，免征印花税”，指双方都免，含非居民企业也不需要缴纳印花税；

3、仅是买卖合同免征印花税，其他印花税应税合同不免；

4、离岸转手买卖是指：居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，所以，这两个环节的“买卖合同，免征印花税”；

5、自2024年4月1日起执行至2025年3月31日：印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

那么，除此之外，还有哪些情况可以免征/不征印花税呢？一起往下看！

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02

新印花税法下

这些合同不交印花税！

《中华人民共和国印花税法》已于2022年7月1日正式施行，根据新印花税法规定，有六大类合同是不征收印花税的：

1.除记载资金账簿外，其他营业账簿不征收印花税；

2.个人书立的动产买卖合同不征收印花税；

3.管道运输合同不征收印花税；

4.再保险合同不征收印花税；

5.同业拆借合同不征收印花税；

6.土地承包经营权和土地经营权转移不征收印花税。

再具体一点说的话，无需缴纳印花税的非应税凭证列表如下：

（提示：本表未列举免税的应税凭证，不属于征税范围与免税是有本质区别的）：

必须缴纳印花税的情况

说完了不用缴纳印花税的情况，再来看看必须缴纳印花税的17种合同吧：

03

签订合同又取消

印花税怎么办？

如果签订合同后又取消了，印花税还交不交？已经交了的能退吗？官方回复来了：

01签订合同又取消，还交印花税吗？

答：需要正常缴纳。

根据《中华人民共和国印花税法》第十五条第一款规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号) 第三条第 (七) 项规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

因此，签订后取消执行的买卖合同等未履行合同，应当按照规定缴纳印花税。

02交完印花税的合同取消，印花税退吗？

答：不退还。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》第三条第 (七) 项规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

03合同作废后重新签订，还缴纳印花税吗？

答：需要重新缴纳，并且原合同缴纳的印花税也不退还。

《印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

《印花税暂行条例实施细则》第十四条规定，条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同签订时、书据立据时、账簿启用时和证照领受时贴花。

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》 (国税地字[1988] 25号) 第七条规定:不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花?

依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。

因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花

⑸ 印花税的优惠政策是什么

第四条下列凭证免纳印花税:

1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；

2、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；

3、经财政部批准免税的其他凭证。

第十三条根据条例第四条第（3）款规定，对下列凭证免纳印花税：

1、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

2、无息、贴息贷款合同；

3、外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

(5)财政部批准免印花税扩展阅读

纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：

1、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额3～5倍的罚款；

2、对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额1～3倍的罚款；

3、纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款。

4、伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。

⑹ 印花税可以零申报吗

印花税零申报是可以的，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的相关规定，已缴纳印化税的凭证的副本或者抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；经财政部批准免税的其他凭证是免纳印花税的。
【法律依据】
《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条下列凭证免纳印花税：（一）已缴纳印化税的凭证的副本或者抄本；（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（三）经财政部批准免税的其他凭证。

⑺ 印花税免税范围是什么

印花税免税范围可以参考下列法律规定。
法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条 下列凭证免纳印花税:

(一)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;

(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;

(三)经财政部批准免税的其他凭证。

⑻ 账本印花税取消了吗

账本印花税部分取消。财务部和税务总局在2018年5月1日起开始对营业账簿的印花税减免征收。按照万分之五的税率贴花的资金账簿减半征收，对按件贴花五元的其他账簿免征。
法律依据：《印花税暂行条例》第四条 下列凭证免纳印花税:

(一)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;

(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;

(三)经财政部批准免税的其他凭证。