贷款合同印花税税目税率表

A. 印花税的计税依据 印花税税目税率表

可以说，印花税是一种很古老的税种了。但是，大家了解印花税的起源吗?可能很多人不知道，印花税的起源具有传奇色彩。公元1624年的荷兰正处于财政困难时期，统治者想要用增加税收来解决这一紧迫问题，但又担心遭到人困袭民的反对，于是采用公开的方式重赏妙计，印花税就从众多方案中脱颖而出。那么今天我们就来了解印花税的计税依据，看看印花税怎么算的。先来看究竟什么是印花税?

什么是印花税?

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。

印花税的计税依据：

(一)从价计税情况下计税依据的确定

1.各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据

(1)购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除，特别是调剂合同和易货合同，均应包括调剂、易货的全额。

(2)加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入的金额。

对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。

对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

(3)建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用(即勘察、设计收入)。

(4)建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

(5)财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入)。

注意两点：

a.不足1元的按照1元贴花。

b.财产租赁合同只是规定(月)天租金而不确定租期的，先定额5元贴花，再结算时按实际补贴印花。

(6)货物运输合同时的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税金额，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税金额，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。

对国际货运，凡由我国运输企业运输的，运输碰御企业所持的运费结算凭证，以本程运费计算应纳税额;托运方所持的运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额。由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应按规定计算缴纳印花税。

(7)仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用(即保管费收入)。

(8)借款合同的计税依据为借款金额。

①凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。

②借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。对这类合同只就其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。

③对借款方以财产作低押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。

④对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。

(9)财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。

(10)技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用。

2.产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据。

3.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。凡“资金账簿”在次年度的实收资本和资本公积未增加的，对其不再计算贴花。

4.在确定合同计税依据时应当注意的问汪吵兄题：

有些合同在签订时无法确定计税金额，如(1)技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的，(2)财产租赁合同只是规定了月(天)租金标准而无期限的。对于这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

(二)从量计税情况下计税依据的确定

实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。

最新印花税税目税率表：

印花税的计算方法：

一、经济合同和具有合同性质的凭证计算应纳税额的基本公式应纳税额=计税金额×适用税率

二、帐簿印花税

(1)资金帐簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=(实行资本金+资本公积金)×0.5‰

(2)其他帐簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=帐簿件数×5元

三、权利许可证照应纳印花税的计算公式应纳税额=证照件数×5元

四、产权转移书据应纳印花税的计算公式应纳税额=产权转移书据金额×0.5‰

说明：

1、应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

2、依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

3、对买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依照书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分别按4‰的税率缴纳印花税。

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B. 贷款合同印花税税目

法律主观：

贷款合并毁搜同的印花税是借款金额的万分之零点五。但只有银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，才需要按照借款金额的万分之零点五贴花。

法律客观：

《中华人民共和国印花税暂行条例》余消第二条 下列凭证为应纳税凭证： （一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； （二）产权转移书据； （三）营业账簿； （四）权利、许可证照； （五）经财政部确定征税的其他凭证。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。 应纳税额不足1角的，免纳印花税。 应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，绝历满5分的按1角计算缴纳。

C. 最新印花税税目税率表是多少

最新印花税税目税率表
1、购销合同包括供应、预购、猜中采购、购销结合和合作、调整、补偿、易货和其他合同，购销金额为3/10000贴花0.3‰。
2、加工合同包括加工、定制化、修理、印刷、广告、制图、测试等合同，根据加工或合同收入5/10000贴花0.5‰合同。
3、建设工程勘察设计合同包括支付0.5元的承包人。
4、建设安装工程合同包括建设安装工程合同，合同金额虚兆猜为3/10000贴花0.3‰。
5、财产租赁合同包括房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、电器、设备等的租赁，租赁价值为1/1000标记。纳税额在一元以下的承包人
6、货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海运、内陆水路运输、公路运输和多式联运合同，作为合同使用的费用为运输费用的5/10000%和承包商单据、合同贴花的0.5‰
7、仓储合同包括仓储合同，承包商开具仓单或堆存收据，每千元1/1000元的仓储费用，应当以仓储合同为合同，合同应当按照合同的规定打上标记。
8、银行及其他金融机构与借款差型人签订的贷款合同（不含同业拆借）按0.05折让。
9、如果财产保险合同包括财产、责任、担保、信贷和其他保险合同，如果使用承包人的文件作为合同，保险金额为10000.3/10000贴花0.03‰，贴花应与合同相符。
10、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等。合同应由承包商按合同所列金额的3/10000%确定。
11、财产所有权、著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等财产权转让文件和其他转让文件，支付0.5元。
12、生产经营会计帐簿按照固定资产原值和自有周转金总额记录资金5/10000贴花。其他分类帐，每张标牌5元，0.5‰。
13、份权利和许可证包括5元的房产证、营业执照、商标注册证、专利证和政府部门颁发的土地使用证。
14、以交易价值的1/10000‰的比率进行股票交易。

D. 印花税借款合同税率

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，印花税借款合同，指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同，税率为借款金额的万分之零点五。
一、借款合同缴纳印花税税率是多少：
1、需要确定的是个人与个人之间签订的借款合同不需要缴纳印花税。
2、只有银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。
3、银行借款合同，依据《印花税税目税率表》规定，按借款金额万分之零点五计算，比如100万的借款合同，企业与银行双方需要分别缴纳印花税50元。
二、借款合同印花税相关知识
1、银行借款合同，依据《印花税税目税率表》规定，按借款金额万分之零点五计算。
2、也就是说，与银行及其他金融组织签订的借款合同(包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同)需要缴纳印花税。
3、这里强调的是签订合同的对象是银行及其他金融组织。其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。
法律依据
《印花税法》第一条
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
《印花税法》第五条
印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。

E. 2020印花税税目税率表

2020印花税税目税率表
答:印花税税目税率表:
购销合同:按销售收入的×万分之三;
仓储、保管合同:按保管、仓储的费用×千分之一;
财产保险合同:按保险费的金额×千分之一;
产权圆埋转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据:按书据所载的金额×万分之加工承揽合同:按加工或承揽的收入×万分之五;
货物运输合同:按运输的费用×万分之五;
建筑、安装工程承包合同:按承包的金额×万分之三;
借款合同:按照借款的金额×万分之零点五;
财产租赁合同:按租赁的金额×千分之一.
2020年印花税有什么优惠减免政策?
1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的数据;
3.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;
4.无息、贴息贷款合同;
5.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;
6.其他单项规定.
除了免征,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税,这也是在实务当中最为常见的优惠.
除此之外,随着国家减税降费和支持小微企业发展的政策力度加大,财税2019年联合发文,印花税针对小微企业洞伏再添普惠性税收减免政策,具体规定如下:
"由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税和印花税(不含证券交易印花税).执行时间为2019年1月1日-2021年12月31日."
印花税税目税率表都给大家列是上面了,平时工作里忘记税率的时候可以回来资讯看看,但是考试时还要找找技巧快速准确记忆才行.对于符合印花税优惠政策的行为也可以及时申请减免,在申报税时选纳腔携择相应的政策条款就可以.