商业银行印花税申报表

① 商贸企业购销合同印花税如何缴纳

商贸企业购销合同印花税按购销金额万分之三贴花来缴纳印花税。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

(1)商业银行印花税申报表扩展阅读：

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第二条 条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。

条例第一条所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。凡是缴纳工商统一税的中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织，其缴纳的印花税，可以从所缴纳的工商统一税中如数抵扣。

第二十二条 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月。

第二十三条 凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记、编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。

② 我国商业银行主要要交纳的税种有那些 税率多少

营业税，税率为5%

增值税，税率3%

所得税，税率为25%

城建税，税率为营业税和增值税之和的7%

教育费附加，税率为营业税和增值税之和的3%

房产税：按所拥有房产原值的70％*1.2％计算，分季度缴纳

车船使用税：按实际拥有使用的应税车辆缴纳

印花税：按签定合同或启用帐册或领受应税凭证申报缴纳

代扣代缴个人所得税：按支付给员工的工资、薪金计算缴纳

文化事业建设费：从事广告业、娱乐业的纳税人还须按应税的娱乐业、广告业收入申报缴纳，费率为3％

商业中的五大税种分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。

税收种类的简称，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。

不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。

(2)商业银行印花税申报表扩展阅读：

税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。这是在分级财政体制下的一种重要的分类方法。通过这种划分，可以使各级财政有相应的收入来源和一定范围的税收管理权限，从而有利于调动各级财政组织收入的积极性，更好地完成一级财政的任务。一般的作法是，将税源集中、收入大、涉及面广，而由全国统一立法和统一管理的税种，划作中央税。一些与地方经济联系紧密，税源比较分散的税种，列为地方税。

一些既能兼顾中央和地方经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种，列为中央地方共享税。当前我国的中央税主要有关税、消费税；地方税主要有营业税、农业税（2006年取消）、牧业税（2006年取消）以及一些对财产和行为的课税；中央地方共享税主要有增值税、资源税等。

③ 纳税申报表内容的有

1.国税纳税申报表有：增值税纳税申报表，消费税纳税申报表，车购税纳税申报表，企业所得税纳税申报表，文化事业费申报表，废弃电器电子产品基金申报表。
2.地税纳税申报表有：综合纳税申报表(含营业税纳税申报表、城建税、教育费附加、地方教育费、地方建设基金、印花税等)、房产税纳税申报表、土地使用税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表、资源税纳税申报表、车船税纳税申报表、土地增值税纳税申报表等等。
国税每月需要申请的有：增值税纳税申报表(主表)，增值税纳税申报表附列资料(表一)，表二，固定资产进项税额抵扣情况表，资产负债表，损益表。
季度：企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)
地税申报表种类
1、月报表：综合报表(税种方面，一般都是地税提前核定好的，印花税，城建税，教育费附加，地方教育费)
2、月报表：个人所得税表
3、季报表：资产负债表和损益表
“年度纳税申报表”包括封面、表单选择表、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(俗称主表)及其附表组成。
A类的因该是查账征收，B类的是核定征收，但是核定征收的企业是不需要进行年报的。
附：
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报;选择“不填报”的，可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下：
1.《企业基础信息表》(A000000)
本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3.《一般企业收入明细表》(A101010)
本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4.《金融企业收入明细表》(A101020)
本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5.《一般企业成本支出明细表》(A102010)
本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。
6.《金融企业支出明细表》(A102020)
本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。
7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)
本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。
8.《期间费用明细表》(A104000)
本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。
9.《纳税调整项目明细表》(A105000)
本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)
本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)
本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。
12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030)
本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)
本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。
14.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)
本表填报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)
本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。
16.《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)
本表填报纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)
本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)
本表填报纳税人符合《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)规定，2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。
19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)
本表填报纳税人发生资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
20.《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)
本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
21.《企业重组纳税调整明细表》(A105100)
本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
22.《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)
本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120)
本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
24.《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)
本表填报纳税人以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。
25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)
本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。
26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)
本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。
27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)
本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。
28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)
本表填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。
29.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)
本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。
30.《所得减免优惠明细表》(A107020)
本表填报纳税人本年度享受减免所得额(包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等)的项目和金额。
31.《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)
本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。
32.《减免所得税优惠明细表》(A107040)
本表填报纳税人本年度享受减免所得税(包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。
33.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)
本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。
34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)
本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。
35.《税额抵免优惠明细表》(A107050)
本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。
36.《境外所得税收抵免明细表》(A108000)
本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。
37.《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)
本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算调整后的所得。
38.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)
本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。
39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)
本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。
40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)
本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。
41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)
本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第六条应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

④ 企业和银行借款合同要交印花税吗

银行和企业都是借款合同的当事方，都需要交。一般的商业银行都有委托代征印花税的法定义务，所以银行向企业发放借款的时候，一般同时就将企业的税款也代征了。

⑤ 商业企业印花税如何计算

您好，印花税的缴纳和企业类型无关，还是要看是什么类型的合同。具体如下：

印花税税目税率纳税义务人：

1 购销合同 ：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 ，立合同人

2 加工承揽合同 ：包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 ，立合同人

3 建设工程勘察设计合同 ：包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 ，立合同人

4 建筑安装工程承包合同 ：包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 ，立合同人

5 财产租赁合同 ：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花 ，立合同人

6 货物运输合同 ：包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河 运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花， 立合同人 。单据作为合同使用的，按合同贴花

7 仓储保管合同： 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

8 借款合同 ：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 ，按借款金额万分之零点五贴花， 立合同人 。单据作为合同使用的，按合同贴花

9 财产保险合同 ：包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保费千分之一贴花 ，立合同人。 单据作为合同使用的，按合同贴花

10 技术合同 ：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花，立合同人

11 产权转移书据 ：包括财产所有权和版权、商标专用权、专 利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花，立据人

12 营业帐簿 ：生产经营用帐册 记载资金的帐簿 按实收资本与资本公积之和万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 ，立帐簿人

13 权利、许可证照 ：包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元，领受人

⑥ 正常银行借款合同印花税多少

一、正常银行借款合同印花税多少

银行借款合同印花税税率按照万分之五收取。应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰.

二、不需要交印花税的借款合同

1、与非金融机构的借款合同

企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的借款合同，根据国税发[1991]155号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定，这些机构不需要取得金融业务许可证，不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。

2、与企业、个人之间的借款合同

企业与企业、企业与个人之间的借款，包括企业之间的统借统贷合同，不需缴纳印花税。

3、与金融机构签订的借款展期合同

经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，根据国税发[1991]155号第七条规定，暂不贴花。

4、与金融机构签订的委托贷款合同

委托单位与银行签订的委托贷款合同，根据国税发[1991]155号第六条和第十四条的规定：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。

5、与金融机构签订的授信合同

企业与银行签订的授信额度协议，根据《商业银行授权、授信管理暂行办法》第十条第四款，是银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划，与“借款合同”有区别，不需贴花。

6、限额内的循环借款

企业与银行签订的流动资金周转性借款合同，根据国税地字[1988]30号第二条规定，借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额的0.05‰贴花，在限额内发生的循环借款不需贴花。

7、与金融机构的贴现协议

企业办理汇票贴现，提前获得资金，将票据转移给银行，银行扣除贴现利息，曾经山东地税的鲁地税函[2005]30号文要求按短期借款需要缴纳印花税，但该法规已废止。根据理道的分析，贴现协议不属于借款合同，不需贴花。

8、信用证押汇

信用证买方押汇，是指企业进口货物付汇时，因资金周转、投资成本等原因，要求银行代企业垫付应付款项的短期资金融通，企业需要向银行支付一定利息，虽然具有融资性质，但不属于印花税应税范围，不需贴花。

9、保理合同

国内保理业务是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务，虽然具有融资性质，但不属于借款，不需贴花。

10、小微企业的优惠

根据财税[2014]78号文规定：小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。

银行借款合同的印花税是按照万分之五来进行征收的，但不是所有的借款合同都需要征收印花税，比如和非金融机构的几款合同或者是和企业、个人之间的借款合同就不需要征收印花税。

⑦ 商业银行贷款给个人是否代扣代缴印花税

问题：商业银行贷款给个人是否需要代扣代缴印花税？ 答复：依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其施行细则和大地税二（1996）38号文件规定：各类银行、保险公司及非银行金融机构负责本单位借款合同、财产保险合同借款方、投保方的印花税代扣汇缴工作。因此，银行在