贴息贷款减免印花税文件

① 2023年印花税减免

印花税在很多的合同中都是需要缴纳的，只是说不同的合同类型缴纳的印花税的费率有可能会不一样，那么在今年中对于缴纳印花税的一些免费政策又是如何规定的?为了帮助大家更好的了解相关法律知识，我整理了以下的内容。
一、印花税减免政策
1、根据财税[2014]78号文相关规定，自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、将小微企业借款合同免征印花税、月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税两项政策优惠期限延长至2020年。
3、小规模纳税人按月申报不超过3万、，按季申报不超过9万，免交增值税，但是万分之三的购销合同印花税需要缴纳。
二、税收优惠
已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
无息、贴息贷款合同;
对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。
对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花;
对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。
企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。
根据以上内容的相关回答可以得出，印花税的免费政策目前是对于月销售额不超过3万元的小微企业才会有的，对于贴息贷款之类的合同一般也可以不用再缴纳印花税了。

② 金融企业印花税优惠政策

法律分析：印花税的税收优惠主要是减免税。按照现行税法规定，印花税的减免税优惠主要包括：

(1)已经缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税，但是视同正本使用者除外。

(2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税。

(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。

(4)我国的各银行按照国家金融政策发放的无息、贴息贷款及由各商业银行按照规定由财政部门或中国人民银行给予贴息的贷款项目所签订的贷款合同，免征印花税。

(5)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供的优惠贷款所书立的合同(指由外国政府或者国际金融组织提供资金，具有援助性质的优惠贷款项目所签订的政府间协议)，免征印花税。

(6)中国人民银行向各商业银行提供的日拆性贷款(20天内的贷款)，对此类贷款所签订的合同或借据，暂免征印花税。

(7)农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税。

(8)出版合同，免征印花税。

(9)书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。

(10)由外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》

第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

第二条 下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

应纳税额不足1角的，免纳印花税。

应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

第四条 下列凭证免纳印花税：

（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；

（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；

（三）经财政部批准免税的其他凭证。

③ 借款合同印花税减免优惠政策

法律分析：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》规定了无息、贴息贷款合同和外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税。《中华人民共和国印花税法》也规定了无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同凭证免征印花税，该法自2022年7月1日起施行。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》 第十三条 根据条例第四条第（三）款规定，对下列凭证免纳印花税：

（一）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

（二）无息、贴息贷款合同；

（三）外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

④ 印花税减免税优惠政策

法律分析：1.应税凭证的副本或者抄本，免征印花税；

2.农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；

3.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同，免征印花税；

4.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据，免征印花税；

5.军队、武警部队订立、领受的应税凭证，免征印花税；

6.转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳的印花税；

7.国务院规定免征或者减征印花税的其他情形。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》 第十一条 条例第四条所说的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，是指凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的兔贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。

⑤ 印花税的减免政策是如何规定的

《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第十二条 下列凭证免征印花税：
(一)应税凭证的副本或者抄本;
(二)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;
(三)中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证;
(四)农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同;
(五)无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;
(六)财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;
(七)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同;
(八)个人与电子商务经营者订立的电子订单。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。”
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）规定：“四、关于免税的具体情形
(一)对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。
(二)享受印花税免税优惠的家庭农场，具体范围为以家庭为基本经营单元，以农场生产经营为主业，以农场经营收入为家庭主要收入来源，从事农业规模化、标准化、集约化生产经营，纳入全国家庭农场名录系统的家庭农场。
(三)享受印花税免税优惠的学校，具体范围为经县级以上人民政府或者其教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、幼儿园，实施学历教育的职业教育学校、特殊教育学校、专门学校，以及经省级人民政府或者其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。
(四)享受印花税免税优惠的社会福利机构，具体范围为依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构。
(五)享受印花税免税优惠的慈善组织，具体范围为依法设立、符合《中华人民共和国慈善法》规定，以面向社会开展慈善活动为宗旨的非营利性组织。
(六)享受印花税免税优惠的非营利性医疗卫生机构，具体范围为经县级以上人民政府卫生健康行政部门批准或者备案设立的非营利性医疗卫生机构。
(七)享受印花税免税优惠的电子商务经营者，具体范围按《中华人民共和国电子商务法》有关规定执行。”

⑥ 2022年印花税减免政策

印花税减免政策如下：
1、对已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税；
2、对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税；
3、对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税；
4、无息、贴息贷款合同免税；
5、对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税；
6、对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税；
7、对农牧业保险合同免税。
法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条
下列凭证免纳印花税：
（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；
（三）经财政部批准免税的其他凭证。
印花税征税范围是什么
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证。