商场零售业务征不征印花税

⑴ 商贸零售业印花税怎么算

企业平时来征收的印花税源,税率是万分之三,但有几种情况:

1、工业企业 销售收入 * 80% * 0.03%。

2、商贸企批零兼营 营业收入 * 60% *0.03%。

3、商贸零售业 营业收入 * 40% *0.03%。

(1)商场零售业务征不征印花税扩展阅读：

性质特点：

（一）兼有凭证税和行为税性质

印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。

（二）征税范围广泛

印花税的征税对象包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的。随着市场经济的发展和经济法制的逐步健全，依法书立经济凭证的现象将会愈来愈普通。因此，印花税的征收面将更加广阔。

（三）税率低、负税轻

印花税与其他税种相比较，税率要低得多，其税负较轻，具有广集资金、积少成多的财政效应。

（四）由纳税人自行完成纳税义务

纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。

⑵ 商品零售是否交纳印花税

没有销售合同，但有销售单据的话还是要纳印花税的，只要有销售性质的凭证

考参：国税地[1988]25号国家税务局关于印花税若干具体问题的规定

http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n480513/n480979/n554289/1007629.html

⑶ 商业零售按什么合同征收印花税，计税依据是什么，税率是多少

根据（辽地税函〔288〕号）文件的规定商业零售按购销合同征收印花税，计税依据是购销金额，税率是0.3 ‰ 。

⑷ 购销合同的印花税是按购销金额的万分之三交纳吗

是的。购销合同印花税税率为万分之三，按照购销合同金额的万分之三缴纳。

根据《山东省地方税务局印花税核定征收管理办法》：

第五条实行印花税核定征收的应税项目，计税依据与核定比例确定如下：

（一）购销合同

1、工业企业：工业采购环节和销售环节应纳印花税，按不高于销售收入的130%核定征收。

2、商业批发企业：商业批发采购环节和销售环节应纳印花税，按不高于销售收入的100%核定征收。

3、商业零售企业：商业零售采购环节应纳印花税，按不高于采购金额的50%核定征收。

4、外贸企业：外贸采购环节和销售环节应纳印花税，按不高于销售收入的140%核定征收。

5、建筑施工企业：建筑施工采购环节应纳印花税，按不高于采购金额的70%核定征收。

各市地方税务局可根据当地实际情况对以上项目作适当细化。

（二）加工承揽合同

按不高于加工、承揽金额的100%核定征收。

（三）建设工程勘察设计合同

按不高于收取或支付费用的100%核定征收。

（四）建筑安装工程承包合同

按不高于承包金额的100%核定征收。

（五）财产租赁合同

按不高于租赁金额的100%核定征收。

（六）货物运输合同

按不高于运输收入、费用的100%核定征收。

（七）仓储保管合同

按不高于仓储保管收入、费用的100%核定征收。

（八）借款合同

按不高于借款（不包括银行同业拆借）金额的100%核定征收。

（九）财产保险合同

按不高于保险费金额的100%核定征收。

（十）技术合同

按不高于技术开发、转让、咨询、服务等收入或成本费用金额的100%核定征收。

(4)商场零售业务征不征印花税扩展阅读：

征税对象

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：

1、立合同人

2、立据人

3、立账簿人

4、领受人

5、使用人。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合中纳同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、肢卜工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证。

下列凭证可以免征印花税：

（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；

（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；

（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

（4）无息、贴息贷款合同；

（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

（6）企业因改制而签订的产权转移书据；

（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；

（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

⑸ 零售不签订合同要交印花税吗

法律主观：

签订合同一般都要征收印花税，这种税收并不多，对收税人的压力也不大，不过由于征收的基数很大，所以国家也靠着印花税获得了大量的正慎春资金。纳税是我们每个公民的义务与责任，无论是什么税收我们都应该按时按量缴举耐纳。

法律客观：

《公司法》第十四条分公司与子公司公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司孝悉登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

⑹ 印花税2022年新规

印花税最新政策(2022版)
随着印花税法制定出台，我国现行18个税种中已有12个税种制定了法律，税收法定加快落实。
印花税计税依据
含不含增值税解决了
印花税计税依据含不含增值税的问题，之前的口径都是默认合同价税分离签订的可以按不含税价计税，但是这个默认规定没有法律法规明确，印花税立法就会解决这个问题。
中华人民共和国印花税法
第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证或者进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立应税凭证在境内使用的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
第二条 本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
第三条 本法所称证券交易，是指在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所转让公司股票和以股票为基础的存托凭证。
证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。
第四条 印花税的税目、税率，依照《印花税税目税率表》执行。
第五条 印花税的计税依据如下:
(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;
(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列
的金额，不包括列明的增值税税款;
(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;
(四)证券交易的计税依据，为成交金额。
第六条 应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据不能按照前款规定确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
第七条 证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据;无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
第八条 印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。
第九条 同一应税凭证载有两个以上经济事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的，从高适用税率。
第十条 同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
第十一条 已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。
第十二条 下列凭证免征印花税:
(一)应税凭证的副本或者抄本;
(二)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;
(三)中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证;
(四)农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同;
(五)无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;
(六)财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;
(七)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同;
(八)电子商务经营者与用户订立的电子订单。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者免征印花税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
第十三条 纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税;纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。
不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
第十四条 纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，按照国务院税务主管部门的规定办理。
证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息。
第十五条 印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。
证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。
第十六条 印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
第十七条 印花税可以采用粘贴印花税票或者开具其他完税凭证的方式缴纳。
印花税票粘贴在应税凭证上的，由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
印花税票由国务院税务主管部门监制。
第十八条 印花税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。
第十九条 纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律、行政法规的规定追究法律责任。
第二十条 本法自 2022年7 月 1日起施行。1988年8月6日国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》同时废止。
印花税税目税率表
印花税法(草案)与印花税暂行条例对照表(条文中黑体字部分为修改的内容)
国家税务总局菏泽市税务局关于印花税有关问题的公告
国家税务总局菏泽市税务局公告2018年第11号
为深入贯彻落实《 国家税务总局山东省税务局关于印花税有关问题的公告》 ( 国家税务总局山东省税务局公告2018年第10号)，现将我市印花税有关问题公告如下:
一、实行印花税核定征收的部分应税税目，计税依据与核定比例确定如下
(一)购销合同
1.工业企业:工业采购环节和销售环节应纳印花税，按销售收入的50%核定征收。
2.商业零售企业:商业零售采购环节应纳印花税，按采购金额的20%核定征收。
3.外贸企业:外贸采购环节和销售环节应纳印花税，按销售收入的50%核定征收。
4.商业批发企业:商业批发采购环节和销售环节应纳印花税，按销售收入的100%核定征收。
5.建筑施工企业:建筑施工采购环节应纳印花税，按采购金额的70%核定征收。
(二)加工承揽合同
按加工、承揽金额的80%核定征收。
(三)货物运输合同
按运输收入、费用的80%核定征收。
(四)仓储保管合同
按仓储保管收入、费用的80%核定征收。
(五) 建设工程勘察设计合同
按收取或支付费用的100%核定征收。
(六) 建筑安装工程承包合同
按承包金额的100%核定征收。
(七) 财产租赁合同
按租赁金额的100%核定征收。
(八) 借款合同
按借款(不包括银行同业拆借)金额的100%核定征收。
(九) 财产保险合同
按保险费金额的100%核定征收。
(十) 技术合同
按技术开发、转让、咨询、服务等收入或成本费用金额的100%核定征收。
二、关于装饰、装修合同缴纳印花税的问题
装饰、装修合同按照建筑安装工程承包合同，以承包金额的万分之三缴纳印花税。
本公告自2018年10月1日起施行。《菏泽市地方税务局关于印花税核定征收有关问题的公告》 ( 菏泽市地方税务局公告2016年第1号)同时废止。
特此公告。
国家税务总局菏泽市税务局
2018年11月2日
国家税务总局山东省税务局关于印花税有关问题的公告
国家税务总局山东省税务局公告2018年第10号
为进一步助力新旧动能转换，积极优化营商环境，推动实体经济高质量发展，现将印花税有关问题公告如下:
一、实行印花税核定征收的部分应税税目，计税依据与核定比例确定如下:
(一)购销合同
1.工业企业:工业采购环节和销售环节应纳印花税，按销售收入的50%核定征收。
2.商业零售企业:商业零售采购环节应纳印花税，按采购金额的20%核定征收。
3.外贸企业:外贸采购环节和销售环节应纳印花税，按销售收入的50%核定征收。
(二)加工承揽合同
按加工、承揽金额的80%核定征收。
(三)货物运输合同
按运输收入、费用的80%核定征收。
(四)仓储保管合同
按仓储保管收入、费用的80%核定征收。
二、关于装饰、装修合同缴纳印花税的问题
装饰、装修合同按照建筑安装工程承包合同，以承包金额的万分之三缴纳印花税。
本公告自2018年10月1日起施行。《 山东省地方税务局关于财产行为税相关政策规定的公告》 ( 山东省地方税务局公告2013年第5号发布，国家税务总局山东省税务局公告2018年第2号修改)第二条、《 山东省地方税务局关于发布《山东省地方税务局印花税核定征收管理办法》的公告》 ( 山东省地方税务局公告2015年第4号发布，国家税务总局山东省税务局公告2018年第2号修改)第五条第一项第一目、第三目、第四目，第二项，第六项，第七项同时废止。
特此公告。
国家税务总局山东省税务局
2018年9月26日
关于《国家税务总局山东省税务局关于印花税有关问题的公告》的解读
一、公告出台背景
一是《山东省地方税务局印花税核定征收管理办法》 ( 山东省地方税务局公告2015年第4号发布，国家税务总局山东省税务局公告2018年第2号修改)对符合印花税核定征收条件的应税合同实施核定征收。为推动我省实体经济高质量发展，进一步减轻企业税收负担，积极优化营商环境，对印花税部分税目的核定征收计税金额比例做了调整。二是对即将到期的装饰、装修合同缴纳印花税的政策问题进行续期。
二、公告主要内容
本公告主要对工业企业、商业零售企业、外贸企业的购销合同及加工承揽、货物运输、仓储保管合同的印花税核定征收计税金额比例做了调整和全省统一，对即将到期的装饰、装修合同缴纳印花税的政策问题进行续期。具体是:
(一)实行印花税核定征收的部分应税税目，计税依据与核定比例确定如下:
1.工业企业购销合同:工业采购环节和销售环节应纳印花税，按销售收入的50%核定征收;

⑺ 零售需要缴纳印花税吗

法律分析：需要。零售企业在零售环节没有签订合同，但是具有合同性质的凭证需要缴纳印花税。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》

第二条 下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业帐簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

第四条 下列凭证免纳印花税：

（一）已缴纳印化税的凭证的副本或者抄本；

（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；

（三）经财政部批准免税的其他凭证。

⑻ 零售行业印花税怎么算

销售收入印花税是按照销售与合同金额的一定比例来计算。印花税应纳税额=销售/采购合同金额乘‰。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

一、销售收入印花税怎么算?
1、按照购销合同记载的销售收入金额的万分之三计算缴纳印花税。
应交印花税=合同金额乘、按照税务核定的比例计算缴纳。
应交印花税=商品销售收入乘80%乘印花税的税率。
3、理论上，印花税应该按照以上第1条计算的方法进行缴纳;实际中，有些地区税务机关按第2条核定比例计算征收。因此，具体计算方法，要看单位所在地区税务局的要求了。
二、印花税的征税对象
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类:
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据;
3、营业账簿;
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;
5、经财政部确定征税的其它凭证。
三、印花税的征收范围
现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下:
1、经济合同
税目税率表中列举了10大类合同。它们是:
(1)购销合同。
(2)加工承揽合同。
(3)建设工程勘察设计合同。
(4)建筑安装工程承包合同。
(5)财产租赁合同。
(6)货物运输合同。
(7)仓储保管合同。
(8)借款合同。
(9)财产保险合同。
(10)技术合同。
2、产权转移书据
产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。
我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。
另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
3、营业账簿
按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
(1)资金账簿。
(2)其他营业账簿。
一般来说，纳税人按销售合同所记载的销售收入的万分之三来计算印花税，具体的计算方法可以以当地的税务机关规定为准。除了经济合同外，税务局还针对营业账簿、产权转移书据等凭证征收印花税。

⑼ 商品零售是否交纳印花税

你好，
商品零售，如果签订了合同，就要交纳印花税。
另外，要看当地税务局是怎么规定的，如果是按销售收入来计算印花税的，那就要交纳了。