融资建设合同是否缴纳印花税

❶ 印花税的计税依据是什么是否含税呢

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。那么你知道印花税的计税依据是什么吗?下面来看看吧。

一、印花税的计税依据是什么

从价计税情况下印花税计税依据的确定。

1、各类经济合同，以合同上记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据;

2、产权转移书据以书据中所载的金额为印花税的计税依据;

3、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积两项合计的金额为印花税的计税依据。

从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为印花税的计税依据。

房屋租赁合同印花税是根据各类经济合同，以合同上记载的金额、收入或费用作为印花税计税依据的，这类的印花税一般是按合同所载明的金额来交纳的。如果合同上载明的是一年的租金，那就要按一年的租金为印花税的计税依据。如果是每月都签一次合同，那按月租金额为计税基础来交。印花税的计算方法非常简单，如逗链雀果按照整一份房屋租赁合同上标明的总租金的万分之计二算。如果一份租赁合同的期限为三年，标明的金额为年租金12万元，那么应该缴纳的印花税为120000元*0.002=240元。只要知道租金和印花税比率，就可以很快算出应缴纳的印花税数目。

二、印花税的计税依据

1.购销合同的计税依据

购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除，特别是调剂合同和易货合同，均应包括调剂、易货的全额。

【解释】在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。

2.加工承揽合同的计税依据(区分与消费税的山早委托加工)

(1)受托方提供原材料及辅料，并收取加工费且分别注明的，原材料和辅料按购销合同计税贴花，加工费按加工承揽合同计税贴花。(定做合同)

(2)合同未分别唤耐记载原辅料及加工费金额的，一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花。(前提条件：受托方提供原材料及辅料，并收取加工费)

(3)委托方提供原材料，受托方收取加工费及提供辅料，双方就加工费及辅料费按加工承揽合同计算贴花。

3.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用(即勘察、设计收入)。

4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

5.财产租赁合同的计税依据

财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入)。

【解释】注意计算两点：

(1)税额超过1角不足1元的按照1元贴花。

(2)财产租赁合同只是规定月(天)租金标准，而不确定租期的，先定额5元贴花，实际结算时按实际金额计税，补贴印花。

6.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。(小计算)

7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用(即保管费收入)

8.借款合同的计税依据为借款金额。

(1)凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。

(2)借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。对这类合同只就其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。(征管方便)

(3)对借款方以财产作抵押，从贷款方取得抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应就双方书立的产权书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。

(4)对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。

9.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。

10.技术合同计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。

(强调)对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

(强调)技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或按实现利润分成的,可在签订时先按定额5元贴花，以后结算再按实际金额计税，补贴印花。

三、印花税的计税依据是否含税

依据现行印花税的政策规定，购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，购销合同的计税金额按照合同记载购销金额的万分之三贴花。

另外，如果您企业是核定征收印花税的，依据《广州市地方税务局印花税核定征收管理办法》(穗地税函[2009]374号印发)有关规定，在我市范围内对部分行业的部分印花税税目实行核定征收。核定征收是指纳税人根据当月(税款所属时期)的收入及支出金额，按核定率确定计税依据，并据以计算缴纳印花税。印花税税目为“购销合同”的核定依据是销售收入和采购金额：工业企业和商业企业的印花税核定率分别为销售收入和采购金额合计75%和50%。工业(商业)企业的购销合同核定应缴纳印花税金额=(销售收入+采购金额)×核定率×适用税率。

工业、商业企业的销售收入和采购金额是指与企业生产、经营直接相关的销售收入和采购金额。其中，销售收入是指企业销售产品(商品)所收取的款项金额，采购金额是指企业采购所支付的金额。当发生销售退回或采购退还时，可冲减当期销售收入或采购金额。

以上就是小编为您介绍的印花税的计税依据是什么，希望能够帮助到您。更多关于印花税的计税依据的相关资讯，请继续关注土巴兔学装修。

土巴兔在线免费为大家提供“各家装修报价、1-4家本地装修公司、3套装修设计方案”，还有装修避坑攻略！点击此链接：【https://www.to8to.com/yezhu/zxbj-cszy.php?to8to_from=seo__m_jiare&wb】，就能免费领取哦~

❷ 融资租赁合同印花税是否需要缴纳

融资租赁合同印花税是不需要缴纳的，租赁合同是具体的应当是统一按照其所载明的租金的总额，依照借款合同当中的税额按照0.5/10000的税率来计算的，同时需要提醒大家注意的，如果是融资性售后，回租业务当中是不需要征收印花税的。

一、融资租赁合同印花税是否需要缴纳?

融资租赁合同印花税是不需要缴纳的，根据《财政部、国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》的规定：

1、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

2、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

现行印花税只对《印花税暂行条例》税目税率表中的合同征税，具体征税范围如下：

税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

(1)购销合同。

(2)加工承揽合同。

(3)建设工程勘察设计合同。

(4)建筑安装工程承包合同。

(5)财产租赁合同。

(6)货物运输合同。

(7)仓储保管合同。

(8)借款合同。

(9)财产保险合同。

(10)技术合同。

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

二、融资租赁合同出租人的资格是什么?

根据法律法规规定，融资租赁公司是指经中国人民银行批准以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构，融资租赁业务必须由非银行金融机构经营。即融资租赁合同出租人需具备金融主体资格，否则为非法主体。即并不是任何单位都可以进行融资租赁，根据最高人民法院发布的《关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定》第六条规定：出租人不具有从事融资租赁经营范围却签订融资租赁合同，该合同无效。因此承租人在签订合同时一定要首先认真审查出租人的融资租赁行为是否超越其经营范围。

在我们的现实生活当中，目前我们国家对于租赁合同是有非常明确的规定的，如果是涉及到一些租赁合同是需要缴纳印花税的，但是融资租赁合同是一种比较特殊的合同，依照规定，是不需要缴纳印花税的。

❸ 税法知识之不需要缴纳或免征印花税的情形

税法知识之不需要缴纳或免征印花税的情形

印花税是对应税凭证征税。没有列举的凭证则不需要计税贴花。下面是我为大家带来的关于不需要缴纳或免征印花税的情形的税法知识，欢迎阅读。

不需要缴纳或免征印花税的情形

1.公司没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。

2.划拨形式取得土地使用权合同不属于应税凭证，不需要缴纳印花税。

3.既有订单又有购销合同，订单不贴花。

在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间的业务凭证，具有合同性质，需按照规定贴花。但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单无需贴花。

4.银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。企业和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。

5.现金池业务无需缴纳印花税

即以中国投资公司作为母账户，以各子公司作为子账户，依托银行系统每日自动化转资金，当子账户有多余资金时自动转入母账户，子账户可取得利息收入;当子账户缺少资金时母账户自动补足，母账户可取得利息收入。各子公司加入资金池时会和母公司签一份协议，但协议里没有金额和期限，协议长期有效。

非金融机构之间签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。

6.股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，无需贴花。

7.企业所签订的已贴花合同到期，无需再重新贴花。但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要另行贴花。

8.委托代理合同不属于应税凭证，无需贴花。

9.货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票不属于应税凭证，无需贴花。

10.承运快件行李、包裹开具的托运单据暂免贴印花。

11.电网与用户之间签订的供用电合同不属于征税的凭证，不征收印花税。

12.会计、审计合同等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

13.工程监理合同不属于技术合同税目中的技术咨询合同，无需贴花。

14.三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税。

15.商业票据贴现过程中不涉及印花税。

16.企业集团内部使用的凭证若只是内部执行计划使用，不属于印花税应税凭证，无需贴花。

17.实际结算金额超过合同金额不需补贴花。

18.企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

19.企业签订的演出合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

20.企业签订的'审价咨询合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

21单位和员工签订的劳务用工合同及招聘合同不属于印花税征税范围，不需贴花。

22.企业签订的供应商承诺书，不属于印花税征税范围，不需贴花。

23.企业签订的保密协议，不属于印花税征税范围，不需贴花。

24.企业签订的物业管理服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

25.企业签订的保安服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

26.企业签订的日常清洁绿化服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

27.企业签订的杀虫服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

28.企业签订的质量认证服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

29.企业签订的翻译服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

30.企业签订的广告代理合同，不属于应税凭证，不必贴花。

31.土地租赁合同不属于征税范围，不征收印花税。

32.承包经营合同不属于印花税应税凭证。企业和政府、上级主管部门签订的承包经营合同，以及企业内部实行的承包、租赁合同，不属于财产租赁合同，无需印花。

33.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。

34.对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

35.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

36.对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。

37.对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

38.对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

39.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

40.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;

41.图书、报纸、期刊以及音像制品的发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。

42.出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

43.无息、贴息贷款合同凭证免纳印花税。

44.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税。

45.对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。

46.为新建铁路运输施工所需物料，使用工程临管线专用运费结算凭证，免纳印花税。

47.期货保障基金公司新设资金账簿、签订产权转移书据以及财产保险合同等免征印花税。

48.对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税

49.对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税。

50.对资产公司成立时设立的资金账簿免征印花税。

51.对资产公司收购、承接和处置不良资产，免征购销合同和产权转移书据应缴纳的印花税。

52.对被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据，免征印花税。

53.对企业改制、资产整合过程中涉及的印花税予以免征。

54.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。

55.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。

56.信贷资产证券化免征印花税。

;

❹ 印花税的买卖合同包括哪些

需要交纳印花税的合同都有哪些?
1、购销合同:包括供应、预购、采购、购销结合及 协作、调剂、补偿、易货等合同,按购销金额 ‰ 贴花
2、加工承揽合同:包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同,按加工或承揽收入‰贴花
3、建设工程勘察、设计合同 :包括勘察、设计合同,按收取费用‰贴花
4、建筑安装工程、承包合同 :包括建筑、安装工程承包合同,按承包金额‰贴花
5、财产租赁合同:包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车 辆、机械、器具、设备等合同,按租赁金额1‰贴花.
6、货物运输合同:包括民用航空运输、铁路运输、海上运 输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用‰贴花
7、仓储保管合同:包括仓储、保管合同,按仓储保管 费用1‰ 贴花
8、借款合同:银行及其他金融组织和借款人(包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借)所签订的借款合同,按借款金额0、05‰贴花
9、财产保险合同:包括财产、责任、保证、信用等保险合同, 按收取的保险费收入1‰贴花
10、技术合同:包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 ,按所记载金额‰贴花
11、产权转移书据:包括财产所有权和版侍简让权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让老局合同、商品房销售合同(包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据), 按所记载金额‰贴花
12、营业账簿:纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额‰贴花.其他账簿按件贴花5元
13、权利、许可证照:包括政府部门发给的房屋产权证、咐和工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证,按件贴花5元. 【需要交纳印花税的合同都有哪些】

❺ 什么情况下要交印花税

以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。你公司和别的公司签订的比如供热合同、空调购买合同等合同是应该缴纳印花税的。如果签订的是协议这个暂不用交纳印花税。
不过现在有许多省份的税局为了操作方便，对公司或企业的全年购货及销售总额各按一定的比例计算收取印花税。以下情况下要交印花税：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；3、营业账簿；4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；5、经财政部确定征税的其它凭证。
印花税是一种通过正向列举的方式确定征税范围的税种，也就是说只有在印花税的税目税率表中列举的凭证，以及经过财政部门确定的其他应税凭证，有明确的政策要求，需要缴纳印花税的才需要缴纳印花税。
【法律依据】：《中华人民共和国印花税暂行条例》 第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

❻ 如何判断需不需要缴纳印花税

一、什么情况下要交印花税大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
11，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
12，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
13，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元

二、印花税怎么交凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。
只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
不含税销售收入交印花税0.03%，每年营业账簿需要买印花票，每本5元，自行贴在账簿上，新增资本金时在载有实收资本和资本公积的资金账簿也要交印花税，为两项金额之和的万分之五，说白了，大多都是贴在总账上的，因为实收资本和资本公积大多都只是记载在总账上，在贴花之后没有新增资本金无需贴花。

三、印花税计税依据怎么算
1、印花税的计税依据：

（1）合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。

（2）营业账簿中记载资金的账簿，以＂实收资本＂与＂资本公积＂两项的合计金额为其计税依据。

（3）不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。

2、印花税应纳税额的计算

（1）实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝应税凭证计税金额×比例税率

（2）实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝应税凭证件数×定额税率

（3）营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝（实收资本＋资本公积）×5
其他账簿按件贴花，每件5元。
法律依据：《中华人民共和国印花税法》第五条印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。第六条应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
第七条证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
第八条印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。
第九条同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。
第十条同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。