产权转移书据印花税按次还是月

① 印花税是什么时候申报

印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
通常情况，纳税人根据规定自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花，自行画销或盖章加以注销。还有3种简化纳税方法，分别为：以缴款书或完税证代替贴花的方法，按期汇总缴纳印花税方法，代扣（代收）税款汇总缴纳的方法。
印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。

印花税的征税对象

在中华人民共和国境内书立、领受我国法律所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领受人，5、使用人。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2、产权转移书据；3、营业账簿；4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；5、经财政部确定征税的其它凭证。

印花税的征税范围

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

1、经济合同税目税率表中列举了10大类合同。它们是：(1)购销合同。(2)加工承揽合同。(3)建设工程勘察设计合同。(4)建筑安装工程承包合同。(5)财产租赁合同。(6)货物运输合同。(7)仓储保管合同。(8)借款合同。(9)财产保险合同。(10)技术合同。

2、产权转移书据产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

3、营业账簿按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。(1)资金账簿。(2)其他营业账簿。

印花税怎么算

印花税的税率有两种形式，分别是比例税率和定额税率。按照比例税率计算印花税的，以凭证所载金额作为计税依据，乘上税率。营业账簿中记载资金的账簿需要以实收资本和资本公积的合计金额作为计税依据。营业账簿、权利许可证照要按照件数计税，每件5元。

② 印花税需要计提吗

①按月或者是按季度缴纳的印花税，按照权责发生制，需要计提。
举个例子：
会计宝公司的印花税是按季度征收的，7-9月份应缴纳印花税1万。
按照权责发生制，这1万的印花税属于7-9月的税费，所以应该在第三季度计提。
第三季度计提印花税：
借：税金及附加 1万
贷：应交税费-印花税 1万
10月份缴纳印花税：
借：应交税费-印花税 1万
贷：银行存款 1万
计提印花税还有一个好处：
增加了第三季度的税金及附加1万，减少利润1万，按照25%的企业所得税算，少缴企业所得税：
1万*25%=250元
②按次征收的，教材上说的是不需要计提，假设印花税还是1万。
不计提的情况下：
借：税金及附加 1万
贷：银行存款 1万
拓展资料:
一、在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证。
二、印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税，印花税共有13个税目。印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。
三、印花税的缴纳时间：
1、 按次征收：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。
2、 按月或者按季度征收：
实行核定征收印花税的，纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。纳税人应当自纳税期满之日起15日内，填写国家税务总局统一制定的纳税申报表申报缴纳核定征收的印花税。
四、印花税计税依据及税率和征收范围：
合同上是价税合计的金额，那么计税金额就是含税金额。如果合同上是价税分离的，那么计税金额就是不含税金额。如果没有合同，通常采用不含税金额。

③ 印花税7月1号新政策

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印花税要变了!2022年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》(以下简称印花税法)正式施行。
与印花税暂行条例相比，新印花税法主要发生了十种变化，快来一起看看有哪十种变化以及变化的影响吧!
印花税，10大变化!
7月1日起，开始执行!
《中华人民共和国印花税法》将于2022年7月1日正式施行!
新《印花税法》与旧《印花税暂行条例》相比，主要有10大变化:
1
缩减了征税范围
取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。
2
降低了税率
1 承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三。
2 部分产权转移合同降低税率:商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。
3 营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。
3
明确增值税不作为计缴印花税依据
注意:如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。
4
取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税
原先《印花税暂行条例》第三条规定∶应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。新的《印花税法》取消了该规定。
也就是说，自2022年7月1日起，纳税人计算印花税时不用四舍五入了，以后你算出来多少就是多少，再也不用担心应缴与实缴的差异了。
5
新增了印花税扣缴义务人的规定
原《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税，能否实行源泉扣缴，都没有规定。这次立法增加了此方面的规定:
6
明确了纳税期限和纳税地点
原《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。
7
取消了轻税重罚的做法，统一按征管法执行
原《印花税暂行条例》有个传统就是轻税重罚:
现在新的《印花税法》取消该规定:
8
证券交易印花税被纳入法律规范
证券交易印花税被纳入征收范围，可消除开征证券交易税的担心。
9
规定了同一应税凭证多方所持计税金额
同一应税凭证有两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。原规定为“由各方就所执的一份各自全额贴花。”
10
明确减、免征印花税的范围
国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
以下8种凭证，免征印花税:
1.应税凭证的副本或者抄本;
2.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;
3.中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证;
4.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同;
5.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;
6.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;
7.非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同;
8.个人与电子商务经营者订立的电子订单。
附:印花税税目税率表
印花税，变了!
今天起，纳税申报就按这个来!
自2021年6月1日起，印花税与其他9个税种简并申报，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种，简单说就是一表报多税。
如何计缴印花税?
1
计税依据
2
计算公式
按比例税率计算:应纳税额=计税金额×适用税率
按定额税率计算:应纳税额=凭证税率×单位税额
印花税的计算并不复杂，但是在具体计算时根据种类不同适用税率不同，且可享受的优惠政策较多，下面我们就用案例来为大家演示一下吧!
案例:
某小规模纳税人2020年4月开业，领受工商营业执照一件，与其他企业订立转移专有技术使用权书据一件，所载金额100万元;订立产品购销合同两件，所载金额200万元;订立借款合同一份，所载金额为50万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金500万元，其他营业账簿10本。2020年9月该企业“实收资本”所载资金增加为600万元。
试计算该企业2020年需缴纳的印花税额:
(1)开业领受权利、许可证照应纳税额:
应纳税额=1×5×50%=元)
(2)企业订立产权转移书据应纳税额:
应纳税额=1000000׉×50%= 250(元)
(3)企业订立购销合同应纳税额:
应纳税额=2000000× ‰ ×50%= 300(元)
(4)企业订立借款合同应纳税额:
应纳税额=500000× ‰ ×50%= 元)
(5)企业营业账簿中“实收资本”所载资金:
应纳税额=5000000× ‰ ×50%×50% = 625(元)
(6)企业其他营业账册应纳税额:
应纳税额=10×0 = 0 (元)
(7)4月份企业应纳印花税税额:
250 + 300+ + 625 + 0 = 1190(元)
(8)9月份资金账簿应补缴税额为:
(6000000-5000000)׉×50%×50% = 125(元)
解析:
根据(财税〔2018〕50号)规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
根据(财税〔2019〕13号)规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税(不含证券交易印花税)。
已依法享受印花税其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。
所以，资金账簿可以享受50%征收后再减征50%征收。
注意:
印花税纳税义务发生时间通常为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日，并不是实际发生业务了才贴花。
印花税该如何入账?
1.计提本月缴纳时(如果有减免的，直接按减免后实际金额计提)会计分录如下:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交印花税
2.实际缴纳时，会计分录如下:
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
注意:有些企业缴税金额小，也可以在直接缴纳时记账。
借:税金及附加
贷:银行存款
印花税，按月还是按次申报?
六大热点问题!
1、印花税按期(月)申报和按次申报有何不同?
答:
(1)按期(月)申报的，必须先做税种认定;按次申报的，可以不做税种认定。
(2)按期(月)申报的，未发生纳税义务也要做零申报;按次申报的，未发生纳税义务可以不申报。
(3)按期(月)申报的，税款所属期可以选择一个月;按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立(领受)的日期。
纳税人可以同时存在部分印花税税目按期(月)申报，部分印花税税目按期次申报。
2、我该怎么选择按月申报或按次申报?
答:纳税人可以根据实际情况自行决定采用按月申报或按次申报。如果企业家大业大、订单爆棚，当然是选择按月申报。
或者每月都有发生应税行为甚至单月签订两次以上同一税目应税凭证的，也建议选择按月申报。如果业务少，一年下来也没签订几份应税凭证，那按次申报就行了。
3、我想选择按月申报，但不知道现在有没有认定。
答:这个简单，通过电子税务局可以方便快捷地查询到现有的税种认定情况。
还有另一个方法，在印花税税源采集界面，首先就要选择“纳税期限”，如果只能选择按次申报，就是没有税种认定了。
提醒，如果选择按月申报，联系主管税务机关(税务管理员)时记得要说清楚有多少个税目需要认定按月申报，一次性做完。
4、《印花税税源明细表》必须填报应纳税凭证编号和应纳税凭证书立(领受)日期吗?
答:非必填项。《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)附件明确:
应纳税凭证编号和应纳税凭证书立(领受)日期的填写，由各省、区、市根据税源管理需要，设置该项是否为必填项。目前我市已统一设置为非必填项，纳税人可根据实际情况选择填写或不填写。
5、已办理按期(月)申报印花税，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了?
答:印花税按期(月)申报认定具体到税目，所以在按期(月)采集税源时，未做认定的税目无法在按期(月)申报增加，只能在按次申报增加。如果想要在按期(月)增加，需要做该税目按期(月)申报认定。
6、如果选择按月申报，零申报是否要做税源采集?
答:是。财行税合并申报后，税源采集是申报的前置条件，未做税源采集无法申报。
零申报的税源采集很简单，进入税源采集(印花税税源明细表)界面后只需要点击几下鼠标就完成了。
【纳税期限】选择“按月申报”→【税款所属期起】选择某月的任意一天→【保存】→【确定】
当期的财行税税源信息都采集完成后，在纳税申报界面把印花税勾上，一并申报就行。

④ 印花税按季度还是按月

印花税变了！取消按月申报！改成季报

7月1日开始执行的印花税法有个重要的变化！就是明确纳税期限和纳税地点。

原印花税暂行条例关于纳税期限和纳税地点的规定并不明确，此次印花税法明确纳税期限和纳税地点。

1、印花税按季、按年或者按次计征，证券交易印花税按周解缴。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

2、纳税人为单位的，向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应向应税凭证书立地或纳税人枣山居住地的主管税务机关申报缴纳；不动产产权发生转移的，纳税人应向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳。

附加：国家税务总局公告2022年第14号国家税务总局关于实施《中华人民共和国凳滑中印花税法》等有关事项的公告同时规定：

印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按让孙次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。

⑤ 按次申报印花税必须当天申报吗

按次申报印花税必须当天申报。印花税是根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。
印花税按次申报的，当天申报的印花税，可以不用当天缴纳，一般只要在每月缴款期限范围内缴纳都可以，一般正常是每月的15日，中间遇到节假日顺延，具体可以根据税务局网站查询每月缴纳税款的期限；印花税的缴纳会因地而异，有的地方每月都要申报一次，有的地方三个月申报一次，如何申报印花税可以根据各地税务机关制定的相关税务政策，需要注意的就是按时申报，在期限内缴款，以免产生滞纳金。
印花税的计税依据：
1、购销合同的计税依据为购销金额；
2、加工承揽合同的计税依据为加工承揽收入；
3、建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用；
4、建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额；
5、财产租赁合同的计税依据为租赁金额；
6、货物运输合同的计税依据为运输费用，但不包括装卸费用；
7、仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用；
8、借款合同的计税依据为借款金额；
9、财产保险合同的计税依据为保险费收入；
10、技术合同的计税依据为所载金额；
11、产权转移书据的计税依据为所载金额；
12、营业帐簿税目中记载资金的帐簿的计税依据为实收资本与资本公积两项合计金额.其他帐簿的计税依据为应税凭证件数；
13、权利、许可证照的计税依据为应税凭证件数。
法律依据：《印花税暂行条例》第五条
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

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⑦ 账簿印花税什么时候缴纳

企业发展过程中很多资产的内容都会涉及到印花税的知识，对于会计人员而言，印花税相关的实务操作尤其重要。本文就主要针对账簿印花税什么时候缴纳做一个相关介绍，来一起了解下吧!
账簿印花税一般什么时候缴纳?
1、凡是印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送印花税纳税申报表或监督代表报告表。
2、只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
3、印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。
4、对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。
印花税征收的范围包括哪些?
现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下所示：
1、经济合同：包括10类合同，分别是是：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同。、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。
2、产权转移书据：产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。
我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。
3、营业账簿：按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
印花税会计分录都有哪些?
1、按合同自贴花
借：税金及附加
贷：银行存款
2、汇总缴纳
计算应交时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
上交时
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款
3、企业按照核定征收计算缴纳印花税
计算应交时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
上交时
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款

⑧ 印花税最新的纳税期限是如何规定的

您好：
根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整印花税等部分税种纳税期限的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2022年第2号）规定，自2022年7月1日起，纳税人为单位的，应税合同、产权转移书据印花税实行按季申报缴纳，纳税人应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳税款;应税营业账簿印花税实行按年申报缴纳，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;不能按固定期限计算缴纳的可以按次申报缴纳，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
纳税人为个人的，应税凭证印花税实行按次申报缴纳，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
原按月计征印花税的纳税人，已完成所属期为2022年4月、5月纳税申报和缴纳税款的，在2022年7月纳税申报期内进行申报时，只申报所属期为2022年6月的印花税并缴纳税款。所属期为7月、8月、9月的印花税，纳税人应当于10月纳税申报期内进行申报和缴纳税款。
希望能帮到您~

⑨ 印花税申报依据

根据《国家税务总局公告2022年第14号》
（一）纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》（附件1），进行财产行为税综合申报。

（二）应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。
（三）印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。

境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。