货运代理服务是否缴纳印花税

1. 6个不征印花税的合同

不征印花税的合同如下：
1、既有订单又有购销合同的情况下，只需对购销合同贴花，订单不需贴花；
2、非金融机构之间签订的借款合同不需要缴纳印花税；
3、承包经营合同不属于印花税应税凭证，因此无需贴花；
4、已到期合同若继续使用且合同内容和金额未增加，则无需重新贴花；
5、仅明确代理事项、权限和责任的委托代理合同不属于应税凭证，无需贴花；
6、货运代理企业和委托方签订的合同以及货物运输代理业专用发票不属于应税凭证，无需贴花；
7、承运快件行李、包裹开具的托运单据暂免贴花；
8、电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。
印花税的征税范围：
1、合同书：包括买卖合同、加工承揽合同、建设工程承包合同等；
2、产权转移书据：如房地产买卖、车辆买卖、股权转让等；
3、营业账簿：企业的会计账簿；
4、权利许可证照：如专利许可合同、商标使用许可合同等；
5、票据：包括汇票、本票、支票、收据等；
6、证券：如股票、债券等；
7、其他应税文书：根据税法规定应当缴纳印花税的其他文书。
综上所述，在中国的税务规定中，不征收印花税的合同包括但不限于：具有订单和购销合同的情况下仅对后者贴花、非金融机构间的借款合同、承包经营合同、未变更的到期续用合同、纯粹的委托代理合同、货运代理合同及其专用发票、托运单据以及供用电合同，这些情况均无需缴纳印花税，减轻了企业和个人的税负。
【法律依据】：
《中华人民共和国印花税法》
第十一条
下列情形，免征或者减征印花税：
（一）应税凭证的副本或者抄本，免征印花税；
（二）农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；
（三）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同，免征印花税；
（四）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据，免征印花税；
（五）军队、武警部队订立、领受的应税凭证，免征印花税；
（六）转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳的印花税；
（七）国务院规定免征或者减征印花税的其他情形。
前款第七项免征或者减征印花税的规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

2. 货物运输合同印花税的计税依据有哪些

货数扒物运输合同属于印花税中经济合同税目中的应税凭证，因此需要缴纳印花税，缴纳薯芹昌印花税时，其计税依据是怎样的？
货物运输合同印花税的计税依据是怎样的？
国内：国内承、托运双方签订了货物运输合同就要按照货物运输合同税目缴纳印花税，如果没有签订合同，但是有运费结算凭证，视同合同缴纳印花税。货物运输合同的计税依据是运输费用，装卸费用不作为计税依据。税率0.5‰。统一结算全程运费的，按照全程运费计算印花税，分程结算运费的，按照分程运费计算印花税，承运方按照实际收取的运费贴花，托运方按照实际支付的运费贴花，其中，承运人以货物运输专用发票的记账联作为应税凭证；托运人以货物运输代理业专用发票的发票联作为应税凭证。外地托运人委托货运代理企业办理国际货运业务的时候，应在本市缴纳印花税。如果纳税人采用核定征收方式缴纳印花税，按照企业会计制度确认的主营业务收入金额为计税依据；
国际：如果是国际货运，我国运输企业运输的，按照所持的运费结算凭证计算应纳印花税额；由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业免纳印花税，但是托运方按照所持的运费结算凭证计算缴纳印花税。如果是首渣国际货运代理企业接受托运人的委托代办国际货运业务，收取和支付运费的结算凭证，则不征收印花税。因为其结算的运费属于代垫性质，根据印花税的相关条例规定要缴纳印花税的经济合同有10大类合同，委托代理合同不属于印花税的应税凭证。

3. 哪些合同需要缴纳印花税

法律主观：

1、既有订单又有购销合同的，订单不贴花；2、非金融机构之间签订的借款合同；3、股权投资协议；4、继续使用已到期合同无需贴花；5、委托代理缺扒合同；6、货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票；7、承运快件行李、包裹开具滑扮兄的托运单据；8、电网与用户之间签订的供用电合同；9、会计、审计合同；10、工程监理合同；11、三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税；12、没有书面凭证的购销业务不需缴纳印花税；13、商业票据贴现；14、企业集团内部使用的凭证；15、实际结算金额超过合同金额不需补贴花；16、培训合同；17、企业改制；18、资金账簿；19、土地租赁合同；20、承包经营合同；21、修理单；22、常见的其他无需贴花的合同或凭证。

法律客观：

根据《印花税暂行条例》第3条规定：纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算信袭应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

4. 货物运输合同印花税计税依据是什么

货物运输合同包括民用航空，铁路海上公路内河运输以及联运合同，对于货物运输合同，按规定需缴纳印花税，其计税依据有哪些？
货物运输合同印花税依据
货物运输合同的计税依据是运费收入，所运货物的价值金额、装卸费和保险费等不包括在内。
针对国内的货物联运，起运地统一结算全程运费的，印花税的计税依据按照全程运费计算，起运地运费结算双方都要缴纳印花税;如果不是全程运费统一结算的，是分程结算运费的，印花税的计税依据按照分程运费计算，负责办理运费结算的各方缴纳印花税。举个例子，现在一批货物从北京到上海，再从上海到广州，如果是从起运地北京统一结算运费，那么托运方和北京的承运人，对全程的运费贴花。如果是从北京到上海，再从上海到广州，两段分别计算运费，则发货人与北京承运人，发货人与上海承运人，分别对这两段计算缴纳印花税。
如果是国际货运，我国运输企业运输的，按照所持的运费结算凭证计算应纳印花税额;由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业免纳印花税，但是托运方按照所持的运费结算凭证计算缴纳印花税。举个例子，一批洞宴货物从广州运输到上海，运费10万。再运输到美国，运费40万，广州的承运人针对广州到上海这段运费贴花，境外部分的运费不缴纳印花税。托运人则全程贴花。按照总运费50万贴花，如果是从美国运输到广州，托运纳耐银方贴花，国外提供运输的企业免税。
还有一个特殊情况，就是国际货运运费结算凭证在国外办理的，应在凭证转回我国境内时缴纳印花税。如果是国际货运代理企业接受托运人的委托代办国际货运业务，收取和支付运费的结算凭证，则不征收印花税。因为其结算的运费属于代垫性质，根据印花税的相关条例规定要缴纳印花税的经济合同有10大类合同，委托代理合同亩坦不属于印花税的应税凭证。

5. 运输合同印花税税率2022

运输合同印花税税率2022
《中华人民共和国印花税法》自2022年7月1日起施行,根据印花税法《印花税税目税率表》规定,运输合同是指货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同),税率为运输费用的万分之三。
运输合同印花税计税依据
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)规定:境内的货物多式联运,采用在起运地统一结算全程运费的,以全程运费作为运输合同的计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;采用分程结算运费的,以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
运输合同印花税常见问题
我公司最近发生了一笔货物运输业务,但未与运输企业签订运输额合同,只有运费结算凭证,请问需要交印花税吗?
根据《关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》(国税发[1990]173号)规定,在货运业务中,凡是明确承、托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证。鉴于目前各类货运业务使用的单据不够规范统一,不便计税贴花,为了便于征管,现规定以运费结算凭证作为各类货运的应税凭证。
我公司与甲运输公司、乙运输公司签订联运合同,货物先由甲运输公司从浙江运至上海,再由乙运输公司运至北京,合同中约定运输费用10万元,请问我们之间签订运输合同如何缴纳印花税?
这要具体看运费是如何结算的。境内的货物多式联运,采用在起运地统一结算全程运费的,以全程运费作为运输合同的计税依据,由起运地运费结算双方,也就是您公司和甲运输公司缴纳印花税;采用分程结算运费的,以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方,也就是您公司与甲运输公司、您公司与乙运输公司分别对两段的运费计算缴纳印花税。
我公司是运输代理企业,并不直接承运货物,但帮忙代垫了运费,请问签订的货运代理合同与代垫过程中产生的运费结算凭证需要缴纳印花税吗?
货运代理合同不是货物运输合同,不属于应税凭证的范围,无需缴纳印花税。直接办理承、托运运费结算凭证的双方,均为货运凭证印花税的纳税人。代办承、托运业务的单位负有代理纳税的义务;代办方与委托方之间办理的运费清算单据,不缴纳印花税。
我们公司签订的合同中既包括货物运输业务又包括仓储业务,应当如何计算印花税?
根据《印花税法》第九条规定:“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的,按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的,从高适用税率”。因此,您公司签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费的,应分别乘以万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税;若未分别列明金额的,应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。
我公司主要从事国际货运业务,印花税方面有什么特殊规定吗?
以下几个方面您可以注意一下!
1.由我国运输企业运输的,不论在我国境内、境外起运或中转分程运输,我国运输企业所持的一份运费结算凭证,均按本程运费计算应纳税额;托运方所持的一份运费结算凭证,按全程运费计算应纳税额。
2.由外国运输企业运输进出口货物的,外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税;托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。
比如:货物从成都运输到大连,再运输到美国,成都的承运人对成都到大连的运费计算缴纳印花税;托运人对全程运费计算缴纳印花税。如果从美国运输到大连,托运方计算缴纳印花税,外国提供运输的企业免征印花税。
3.国际货运运费结算凭证在国外办理的,应在凭证转回我国境内时按规定缴纳印花税。

6. 货运代理合同是否要交印花税

企业发生货运代理业务，双方签订的货运代理和农，属于印花税的应税凭证吗，要不要缴纳印花税？
货运代理合同要缴纳印花税吗？
在货运代理业务中。委托人委托货运代理公司办理货代业务签订的委托代理合同是不需要缴纳印花税的，因为其不属于印花税的应税凭证。根据印花税的相关条例规定要缴纳印花税的经济合同有10大类合同。没有列举的凭证则不用缴纳印花税。它们包括：购销合同，加工承揽合同，建设工程勘察设计合同，建筑安装工程承包合同，财产租赁合同，货物运输合同，仓储保管合同，借款合同，财产保险合同，技术合同。纳税义务人有签订以上合同的就要缴纳印花税。
但是承、托运双方进行国际货运托运的时候签订的合同就要缴纳印花税了，按照货物运输合同税目缴纳印花税，税率为万分之五。如果没有签订合同，但是有运费结算凭证，视同合同，按货物运输合同税目贴花，计税依据是实际收取或者支付的运费，也就是承运方按照实际收取的运费贴花，托运方按照实际支付的运费贴花，其中，承运人以货物运输专用发票的记账联作为应税凭证；托运人以国际货物运输代理业专用发票的发票联作为应税凭证。
印花税的缴纳方式
(1)贴花法，由纳税人根据税法规定，自行计算缴纳税额，并登陆电子税务局进行网上申报纳税。
(2)汇总汇缴，这种方式适用一份应税凭证应纳税额超过500元的情况，纳税义务人向当地的税务机关申请用交款书，再将其一联粘贴在凭证上一起缴纳，税务机关开具缴款书或完税凭证给纳税人。
(3)核定征收，如果你的单位是核定征收印花税的，纳税期限是一个月，但是税额较小的，由税务机关确定是否改为一个季度。

7. 代理运费要交印花税吗

法律分析：

一、国际货运运费结算凭证的印花税，应由实际收取和支付运费的承、托运双方分别就运费结算凭证，按货物运输合同税目贴花，其中，承运人以货物运输专用发票的记账联作为应税凭证；托运人以国际货物运输代理业专用发票的发票联作为应税凭证。国际货运代理企业接受托运人的委托代办国际货运业务，其结算的运费属于代垫性质前竖，收取和支付运费的结算凭证，不征收印花税。

二、根据印花税暂行条例关于应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花的规定，外地托运人委托我市货运代理企业办理国际货运业务，应在我市缴纳印花税。

三、为便于托运人按运费贴花，国际货运代理企业在开具运费结算凭证结算收入时，必须在“收费内容”栏中分别列明运费、货运代理费及其他服务收费项目。

法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税乱皮收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律慧陪大、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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