财政补贴款交印花税

Ⅰ 印花税什么税率

印花税小，涉税风险不可小觑；

在上面的案例中，我们可以看到，虽然印花税是一个小税种，但是如果不及时申报印花税，也会带来涉税风险，缴纳的罚款很少，对公司的发展影响很大！

印花税呢？

印花税是一种税，是对合同、凭证、账簿、账册、权利许可等文件征收的税。纳税人通过在文件上加盖印花或印章来履行纳税义务。

印花税目前只对《印花税条例》所列的凭证征税，具体有五类：

或者合同是合同性质的证明。

所有权转让枯咐滑文件

商业账簿

权利，许可证照片

财政部确定的其他税收凭证。

(1)根据合同自行贴花：

一般情况下，企业需要提前购买印花税票。发生应税行为时，他们会将购买的印花税票按凭证性质和规定的比例税率粘贴在应纳税凭证上或按件计算应纳税额，并在每张印花税票的接缝处加盖注销或注销章，以办理纳税手续。

企业缴纳的印花税不会有补缴欠税的感觉，不需要估算应纳税额，也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业缴纳的印花税不得通过“应交税费”科目：

借：税和附加费

贷：银行存款

(2)汇总支付：

同一种应税凭证需要频繁贴花的，应当向当地税务机关申请按期征收缴纳印花税。

根据规定，企业应缴纳的印花税应在“应交税费”科目下的“应交印花税”明细科目核算。

计算到期时间

借：税和附加费

贷：应交税费——应交印花税

及时交

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

(三)企业按照核定征收额计算缴纳印花税：

根据规定，企业应缴纳的印花税应在“应交税费”科目下的“应交印花税”明细科目核算。

计算到期时间

借：税和附加费

贷：应交税费——应交印花税

及时交

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

第一，印花税义务发生的时间

完税凭证成立或收到的时间为印花税简谨纳税义务发生的时间。

二。印花税纳税人

根据《印花税暂行条例》条例及其实施细则的规定，凡在中国境内设置账簿或领取购销、加工合同、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓储保管、贷款、财产保险、技术合同或合同性质的证明、产权转移文件、营业账簿、权利、证照的单位和个人，均为印花税的纳税人，应按本条例的规定缴纳印花税。

三。印花税的支付方式

1.应税凭证盖章缴税。

纳税人应在应税凭证上一次性加盖印花税票进行缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票，应在每张印花税票的接缝处加盖、注销或注销。粘贴印花税票纳税的，粘贴的印花税票不得重复使用。

2.开具发票和征收大量税款。

纳税人应缴纳的印花税数额较大的，可以向税务机关提出申请，采用开具单一缴款书的方式缴纳。

3.经常性业务的汇总和申报。

同一种应税凭证需要频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况决定是否按期征收缴纳印花税。

4.难以计算的，应当依法核定。

纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。

四。印花税申报期

1.普通凭证的即时贴花。《印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应在账簿设置或接收时粘贴。

2.基金账簿每年支付一次没腊。

3.收集和支付月度申报。

4.贴花用于对外合同。如果合同是在国外签订的，就应该在国内使用。纳税的，纳税申报期为合同在中国境内使用之日；汇总纳税的，申报纳税的期限为

根据税务总局最新发布的减免税代码表，截至2019年7月，列入《目录》的印花税减免税优惠项目共有67项。根据便于记忆的原则，我将上述优惠项目分为10类，具体分类如下：

第一类是包容性政策，由三项组成。复印件免税，资金账簿免税，其他账簿免税。

第二类，小微企业优惠，包括2项。分别是小微企业贷款合同免税，小规模纳税人印花税减免。

第三类，有两个与公益事业相关的优惠。向政府、福利单位和学校捐赠财产是免税的。

第四类，有三农相关的三个优惠。合作社与成员签订的农产品购销合同免税，农村集体经济清产核资免税，农村饮水工程免税。

第五类是与住房有关的优惠，包括12个项目。最常用的是个人买卖房屋免征印花税。其他免除的基本都是廉租房、经济适用房、公租房。此外，大学生公寓租赁合同也免除。

第七类，体育相关优惠，共七项。北京冬奥会、冬季残奥会和第七届世界军人运动会部分合同免征印花税。

第八类，有9项优惠涉及具体企业和具体项目。主要是对社保基金、青藏铁路公司、发行单位、飞机租赁企业、石油储备基地、商品储备管理公司的部分合同免征印花税。

p>第九类，与改制重组相关的优惠，一共有9项。其中第四项是针对所有行业的优惠政策，其他是针对专门的企业或行业的优惠。

第十类，与金融资本相关的优惠，一共有18项。金融和资本市场的税收优惠是这十类优惠中最多的，在此不一一列举。

具体这67项优惠涉及的税收文号及税收优惠代码如下：

1、技术合同具体包括哪些？

2、技术转让合同具体包括那些？税目一样吗？

答：技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。

其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；

专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。

5、网上销售货物，电子订单缴纳印花税吗？

答：根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

6、印花税金额不确定的合同，如何贴花？

答：根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号 ）相关规定：有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

7、问：我公司2017年1月与其他公司签订了一份年度意向性的购销合同800万元，约定了单价和数量，未约定具体交货日期，已缴纳印花税。在10月份准备执行的时候，重新签订了有具体交货日期的执行合同，合同金额未变，请问是否还需要缴纳印花税？

答：《印花税暂行条例》第九条已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。 你公司的执行合同是对意向性合同部分条款的修改和完善。根据上述规定，修改后增加金额的，增加部分补缴印花税；修改后未增加金额的，无需补缴印花税。

注意：很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦，合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都交印花税。

相关问答：印花税是什么意思

印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。征税纳税在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领受人，5使用人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2、产权转移书据;3、营业账簿;4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;5、经财政部确定征税的其它凭证;征税范围现行印花税只对《印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：1.经济合同税目税率表中列举了10大类合同。它们是：(1)购销合同。(2)加工承揽合同。(3)建设工程勘察设计合同。(4)建筑安装工程承包合同。(5)财产租赁合同。(6)货物运输合同。(7)仓储保管合同。(8)借款合同。(9)财产保险合同。(10)技术合同。2.产权转移书据产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。3.营业账簿按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。(1)资金账簿。(2)其他营业账簿。

Ⅱ 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入是否要缴纳企业所得税

企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。（财税字[1995]081号），是关于补贴收入是否征收企业所得税的基本文件。在相关的税务法规中，国家税务总局及财政部等有关部门对具体征免项目进行了明确：
1、《财政部国家税务总局关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知》（财税[1999]38号）规定“供销社棉麻经营企业代国家保管储备棉所获得的财政补贴是国家对承储企业保管储备棉的成本补偿。因此，对其保管储备棉而取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。”
《财政部 国家税务总局关于中国储备棉管理总公司有关税收政策的通知》（财税[2003]115号）规定：在2005年底前，对中储棉总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入免征企业所得税。
2、《财政部 国家税务总局关于华商储备商品管理中心及国家直属储备糖库和肉冷库有关税收政策的通知》（财税[2004]75号）规定：“ 一、在2005年底前，对华商中心从中央财政取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税，对其资金账簿免征印花税，对华商中心在从事储备糖、肉具体储备管理业务中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。 二、在2005年底前，对中国糖业酒类集团公司直属的国家储备糖库和中国食品集团公司直属的国家储备肉库取得的财政补贴收入免征企业所得税、资金账簿免征印花税，对其自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。（注：享受上述税收政策的国家直属储备糖库、肉库必须是财政部、国家税务总局列名单位）。
3、财政部 国家税务总局关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知》（财税[2004]139号）规定：纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的社会保险补贴和岗位补贴收入，免征企业所得税。纳税人取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴、职业介绍补贴以及其他超出“财社[2002]107号”文件规定的范围、项目和标准的再就业补贴收入，应计入应纳税所得额按规定缴纳企业所得税。（注：2004年8月11日发文）
4、自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即退政策。所退税款企业用于研究开发软件产品和扩大于生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行车生产的集成电路产品（含单晶硅片）按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产，不作为所得税应税收入，不予征收企业所得税。
见《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关政策问题的通知》（财税〔2000〕25号）
5、其他有关规定
为促进企业技术进步和技术创新，增加企业发展后劲，国家及省、市财政部门在企业项目贷款贴息、基金贴息、补助等方面均出台了一些扶持政策和措施，具体规定如下：
（1）经国务院批准建立的“科技型中小企业技术创新基金”采取贷款贴息形式支持的，企业在项目建设期受到的有关贷款贴息，应冲减该项目的工程成本；企业在非项目建设期受到的有关贷款贴息，应冲减企业财务费用，并入企业利润总额，征收企业所得税。
采用资本金投入形式的，企业应在“实收资本”科目中核算，不予征收企业所得税。
采用无偿资助形式支持的，无偿资助主要用于中小企业技术创新中产品研究开发及中试阶段的必要补助，研究人员写但科技成果创办企业进行成果转化的补助，企业收到的无偿资助时，应在企业“专项应付款”科目中核算，专款专用，不予征收企业所得税。
（2）经省科技行政主管部门认定的有自主知识产权的高新技术企业自认定当年起，经有关部门批准后收到高新技术产品的财政资金补助，应按现行财务会计制度进行核算，并计入“资本公积”项目，不予征收企业所得税，应专项用于企业高新技术产品的研究、开发等资本性支出。
企业的财政补助资金包括高新技术产品财政补助资金、污染防治基金补助、高新技术发展基金无偿补助、国家重点项目投资补助、扭亏增盈奖励、科技型中小企业技术创新基金无偿资助等资金。
（3）对于国家拨入具有专门用途的拨款，企业收到科技三项费用，新产品开发补助经费等财政拨款，在有关项目完工清算，并按规定核销有关费用后，形成资产的部分转作国家投资，在资本公积中单独反映。

Ⅲ 国家新近调了印花税，想知道什么印花税

问：什么是印花税？印花税的起源是什么？

答：印花税是一个很古老的小税种，人们比较熟悉，但对它的起源却鲜为人知。从税史学理论上讲，任何一种税种的“出台”，都离不开当时的政治与经济的需要，印花税的产生也是如此。其间还有不少趣闻。

公元1624年，荷兰政府发生经济危机，财政困难。当时执掌政权的统治者摩里斯(Maurs)为了解决财政上的需要，拟提出要用增加税收的办法来解决支出的困难，但又怕人民反对，便要求政府的大臣们出谋献策，众大臣想不出两全其美的妙法来。于是，荷兰的统治阶级就采用重赏来寻求新税设计方案，以谋求敛财之妙策。印花税，就是从千万个应征者设计的方案中精选出来的“杰作”。可见，印花税的产生较之其他税种，更具有传奇色彩。

印花税的设计者可谓独具匠心，他观察到人们在日常生活中使用契约、借贷凭证之类的单据很多，连绵不断。所以，一旦征税，税源将很大。而且，人们还有一个心理，认为凭证单据上由政府盖个印，就成为合法凭证，在诉讼时可以有法律保障，因而对交纳印花税也乐于接受。

正是这样，印花税被资产阶级经济学家誉为税负轻微、税源畅旺、手续简便、成本低廉的“良税”。

英国的哥尔柏(Kolebe)说过：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫”。印花税就是具有“听最少鹅叫”的税种。

问：印花税有什么特点？

答：我国现行印花税政策是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。印花税的特点有：

1.兼有凭证税和行为税性质

2.征收范围广泛

3.税收负担比较轻；

4.由纳税人自行完成纳税义务。

问：印花税的纳税人包括哪些？

答：中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：

1.立合同人；

2.立账簿人；

3.立据人；

4.领受人。

问：印花税有哪些征税对象？

答：现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1.经济合同

2.产权转移书据

3.营业账簿

4.权利、许可证照

5.经财政部确定征税的其他凭证。

问：印花税的计税依据有哪些？

答：印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。

(一)从价计税情况下计税依据的确定。

1.各类经济合同，以合同上记载的金额、收入或费用为计税依据；

2.产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据；

3.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积两项合计的金额为计税依据。

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