按工业和商业计提的印花税

㈠ 印花税需计提吗

不需要。印花税不需要计提。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证所征收的一种税。它是一种行为税，其征税依据是经济凭证，计税方式采用的是按次或按期计征的方式。通常情况下，印花税是在应税凭证的每次产生时进行直接缴纳，而不是通过计提的方式处理。这意味着在企业的财务会计处理过程中，不需要单独计提印花税，而是在实际发生应税凭证并需要缴纳印花税时，直接进行支付并记录在相关账目中。

印花税的具体征收标准依据不同种类的凭证和交易行为而定。在我国，印花税的征收范围涵盖了各种商业交易、产权转移、借贷等经济行为所产生的合同、凭证等文件。这些文件在签署或领受时，需要按照规定的税率缴纳印花税。这种即时征收的特点，决定了印花税不需要通过计提的方式进行处理。

此外，印花税的会计处理相对简洁。企业在实际缴纳印花税时，直接在相关的会计科目中进行记录，不需要设置额外的计提过程。这样可以简化企业的财务工作，提高处理效率。同时，由于印花税是一种相对较小的税种，对企业的财务状况影响较小，因此不需要通过复杂的计提过程来反映其影响。

总之，基于印花税的征税方式及特点，企业在处理相关财务时，不需要对印花税进行计提操作。直接在实际产生应税凭证时进行缴纳，并在相关账目中记录即可。这一处理方式既符合印花税的规定，也便于企业的实际操作和管理。

㈡ 印花税需计提吗

印花税根据规定是可以不用计提的，在缴纳的时候直接计入管理费用，但在年末时，为了按配比原则计入当年的损益，则需要计提，不然第二年企业所得税汇算时是当做跨期费用纳税调增的。

1、按合同贴花的

借：税金及附加

贷：现金/银行存款

2、汇总贴花或核定征收的(实际"应交税费"二级科目中并无"印花税"此项,此处使用是为了便于统计)

计提

借：税金及附加

贷：应交税费-印花税

缴纳

借：应交税费-印花税

贷：现金/银行存款

(2)按工业和商业计提的印花税扩展阅读：

征收方式

印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。

（一）从价计税情况下计税依据的确定。

（二）从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。

计税方法

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

应纳税额计算公式：

应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率

应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

㈢ 印花税根据什么计提

印花税的计提依据是根据《中华人民共和国印花税法》的规定，不同类型的应税凭证有不同的计税依据：
1、应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。
2、应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。
3、应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。
4、证券交易的计税依据为成交金额。
印花税计提比例的概述：
1.比例税率：印花税的比例税率分为多个档次，具体包括0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰。适用0.05‰税率的为“借款合同”，适用0.3‰税率的为“购销合同”、“建筑安装工程承包合同”、“技术合同”，适用0.5‰税率的为“加工承揽合同”、“建筑工程勘察设计合同”、“货物运输合同”、“产权转移书据”、“营业账簿”税目中记载资金的账簿，适用1‰税率的为“财产租赁合同”、“仓储保管合同”、“财产保险合同”。
2.核定征收：某些情况下，印花税的计提比例不是固定的比例税率，而是根据纳税人的销售收入、采购金额或其他相关指标进行核定征收。例如，工业企业可能按销售收入的120%核定征收，商业批发企业可能按销售收入的100%核定征收，外贸企业可能按销售收入的140%核定征收等。
3.其他规定：还有一些特定情况下，印花税的计提比例会有所不同。
4.定额税率：在印花税的13个税目中， “权利、许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。
综上所述：对于未列明金额的应税合同和产权转移书据，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。如果计税依据仍不能确定，则按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；如果依法应当执行政府定价或政府指导价，则按照国家有关规定确定。
【法律依据】：
《中华人民共和国印花税法》
第五条
印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；（四）证券交易的计税依据，为成交金额。”

㈣ 印花税按销售收入的多少计提

按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率、应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

印花税属于行为税，是在签订购销合同时产生的纳税义务。但是目前各地方税务局在实际征管中，如果按实质行为征管难以监管，所以很多地方税务局采取了简化征管的方式，即直接按销售收入的一定比例作为签订合同额，再乘以适用税率。

(4)按工业和商业计提的印花税扩展阅读：

印花税入科目

印花税和耕地占用税一样，也属于一次性缴纳的的税种，不存在着与税务机关清算和结算的问题，因此，印花税可以不通过“应交税金”科目核算。企业可设置“管理费用一印花税”科目，核算印花税的上交情况。

对于企业一次购买的印花税票和一次缴纳印花税税额较大时，为了均衡费用，也可以通过“待摊费用”科目进行核算。

证券交易税的会计科目的设置

企业应设置“应交税金一应交证券交易税”科目，用以对证券交易税的计提和缴纳进行核算该帐户的贷方登记计提的证券交易税，借方反映企业实际缴纳的证券交易税，余额在贷方表示应交而未交的证券交易税税额。印花税的会计处理

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㈥ 计提印花税怎么算

1、购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
印花税＝购销金额×0.3‰，立合同人各方纳税。
2、加工承揽合同。包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同
印花税＝加工或承揽收入×0.5‰，立合同人各方纳税。
3、建设工程勘察设计合同。包括勘察、设计合同。包括总包合同、分包合同和转包合同。
印花税＝收取费用×0.5‰，立合同人各方纳税。
4、建筑安装工程承包合同。包括建筑、安装工程承包合同，包括总包合同、分包合同和转包合同。
印花税＝承包金额×0.3‰，立合同人各方纳税。
5、财产租赁合同。包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
印花税＝租赁金额×1‰，税额不足一元的按一元贴花，立合同人各方纳税。
6、货物运输合同。包括民用航空、铁路、海上、内河、公路运输和联运合同。单据作为合同使用的，按合同贴花。
印花税＝运输费用×0.5‰，立合同人各方纳税。
7、仓储保管合同。包括仓储、保管合同。仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
印花税＝仓储保管费用×1‰，立合同人各方纳税。
8、借款合同。银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同、融资租赁合同，不包括银行同业拆借合同。单据作为合同使用的，按合同贴花。其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位，不含小额贷款公司。
印花税＝借款金额×0.05‰，立合同人各方纳税。
9、财产保险合同。包括财产、责任、保证、信用等保险合同。单据作为合同使用的，按合同贴花
印花税＝投保金额×0.03‰，立合同人各方纳税。
10、技术合同。包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
印花税＝所载金额×0.3‰，立合同人各方纳税。
11、产权转移书据。包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。
产权转移书据是指什么？是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
财产所有权转移书据包括经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
印花税＝所载金额×0.5‰，立据人各方纳税
综上所述，关于计提印花税怎么算的问题上述内容已经明确指出，要根据法律要求合法进行印花税的计算。
法律依据：
自2022年7月1日起施行的《中华人民共和国印花税法》第一条
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
第四条
印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
第八条
印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。

㈦ 计提和缴纳印花税怎么做分录

印花税的处理通常在缴纳时直接计入相关费用，而不进行计提操作。对于小企业而言，根据会计准则，缴纳印花税时应借记管理费用，贷记应交税费中的应交印花税。这种方式能够更直接地反映实际发生的税费支出。

值得注意的是，如果按照小企业会计准则进行会计处理，印花税应当归入营业税金及附加科目。具体来说，当需要缴纳印花税时，应借记营业税金及附加，贷记应交税费中的应交印花税。这种处理方式有助于清晰地反映企业在特定期间内的税金负担情况。

此外，对于某些特定行业或企业，可能需要根据具体情况调整会计处理方式。例如，在一些情况下，企业可能需要根据合同金额提前计算并计提印花税，以便更准确地反映预计的税费支出。然而，这种做法并不适用于所有企业，具体操作应遵循当地税务法规和会计准则。

在实际操作中，企业应确保及时缴纳印花税，并正确记录相关账目，避免因税务问题引发不必要的麻烦。同时，企业还应关注税务政策的变化，以便及时调整会计处理方法，确保符合最新的法规要求。

总之，印花税的会计处理方式需根据企业的具体情况和适用的会计准则来确定。通过正确的会计处理，企业可以更好地管理税务风险，确保财务报表的真实性和准确性。