国家税务总局印花税核定办法

① 没有合同要不要缴印花税

在企业的日常业务中，当遇到不签合同的合作时，理论上，没有合同是不缴纳印花税。
但是，国家税务总局出台了印花税的核定征收办法，规定没有合同也要缴纳印花税，具体核定办法由当地税务机关决定。
一般的核定办法是：（购进＋收入）×核定比例×适用税率。

按税法的有关规定，对于同一应税凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应当各自就所执一份凭证履行纳税义务。所以，订立合同的双方当事人都是印花税纳税义务人，都应依法纳税。
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② 印花税核定征收计算方法

工业（商业）企业的购销合同核定应缴纳印花税金额＝（销售收入＋采购金额）×核定率×适用税率；

建筑安装企业的建筑安装工程承包合同核定应缴纳印花税金额＝（工程承包收入＋工程分包支出）×核定率×适用税率；

地产开发企业的产权转移书据核定应缴纳印花税金额＝销售（含预售）收入×核定率×适用税率。

纳税人月度收入及支出均衡的，可采用简易方法计算一份应纳税凭证可扣减税款的总限额。计算公式为：

可扣减税款总限额＝应纳税凭证已缴纳印花税金额×（应纳税凭证尚未履行期限/应纳税凭证约定履行期限）

(2)国家税务总局印花税核定办法扩展阅读：

第一条 为进一步规范印花税管理，便利纳税人，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国印花税暂行条例》(以下简称《条例》)及其施行细则等相关法律法规，制定本规程。

第二条 本规程适用于除证券交易外的印花税税源管理、税款征收、减免税和退税管理、风险管理等事项，其他管理事项按照有关规定执行。

第三条 印花税管理应当坚持依法治税原则，按照法定权限与程序，严格执行相关法律法规和税收政策，坚决维护税法的权威性和严肃性，切实保护纳税人合法权益。

第四条 税务机关应当根据《条例》和相关法律法规要求，优化纳税服务，减轻纳税人办税负担，加强部门协作，提高印花税征管质效，实现信息管税。

③ 印花税核定征收

印花税又有新变化,以后不能“打折”交了!多地税务局发文明确:7月起,废止印花税原有的地方性核定征收文件。很多人来问,印花税核定征收是不是取消了?
一、注意!7月起,印花税核定征收变了!
随着《中华人民共和国印花税法》的实施,有关印花税核定征收的文件如国税函〔2004〕150号、国家税务总局公告 2016年第 77 号被公布废止。
青海、青岛、厦门等多地税务机关也相继发布公告,废止原先制定的印花税核定征收的地方性文件。
那么,这是否意味着印花税的核定征收彻底退出了历史舞台?下面我们给大家详细分析一下。
根据新实施的《印花税法》第十八条规定:印花税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。
我们将现行的税收征管法和之前的国税函〔2004〕150号(废止文件)做了一个多方位的对比。
1、核定征收情形方面:
2、核定办法制定上:
3、核定方法及其他规定上:
通过以上对比我们得出结论:
国税函〔2004〕150号文件废止后,并不代表着彻底取消了印花税的核定征收。只是7月起,各地市不再根据自行制定的印花税核定征收办法,进行印花税的核定征收管理,全部统一按照《税收征管法》的规定执行。
也就是说:7月1日起,纳税人发生《税收征管法》规定的情形,税务机关仍有权核定其印花税应纳税额,核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
二、提醒大家!印花税,或再也不能打折交了!
根据最新的《印花税法》及相关征管文件和解读文件,现在印花税是按照应税凭证类型和相应的税率计税,在书立应税凭证的当日产生纳税义务。
用大家好理解的话来讲就是:印花税计税需要按应税凭证列明的计税依据乘以相应的税率计税申报的。也就是没有“打折”的说法了。
而之前,在核定征收情况下,印花税是可以按收入的一定比例来交税的,也就是我们常说的“打折”。
具体打折标准由税务局根据具体情况具体来定,每个地方的标准也不大一样,大概在50%-100%之间。下图是青海的一个核定标准,大家可以参考看看:
正常情况下,核定是可以由企业进行申请的,税务机关进行审核批准。
可以看到,“打折”交印花税,是核定征收之下的一个产物。但是现在,随着一系列的核定征收文件废止,以后交税就没有打折核定的依据了。
那是不是以后就再也不能打折交税了呢?有些人已经收到了税务局的明确通知了:
所以,在这里提醒大家:如果之前是核定征收(打折)交印花税的,要密切关注当地有没有作废核定征收的文件,并注意申报风险,别因此少交了税,造成不必要的损失。

④ 印花税核定征收管理办法是什么

法律分析：印花税核定征收主要是指由主管税务机关根据纳税人的实际生产经营收入，参考纳税人各期印花税纳税情况及当地同类行业或类似行业中经营规模或收入水平相近的纳税人的应税凭证签订情况，在市局确定的幅度范围内确定核定征收比例。按照国家税务总局的规定，只要纳税人有以下情形之一，印花税的征管中就可以适用核定征收：（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条 可以采取的核定方式，属于征管过程中的事后行为。

⑤ 印花税没交怎么办

问题一：我公司13年没有交过印花税,请问现在申报完印花税后,怎么缴纳? 20分 印花税暂行条例
第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
第六条印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
印花税实施细则
第二十一条 一份凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
第二十二条 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。
税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月。
第二十三条 凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记、编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。
希望对你有帮助

问题二：自查补交逾期未缴的印花税要交的滞纳金是多少 按日加收万分之五的滞纳金，不需要履行什么手续，税务局会在开具完税证时一并加收的。

问题三：企业不缴纳印花税有什么后果 《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。招标公司，招标合同和造价合同印花税政策没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。
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问题四：上个月的印花税少交了怎么办？ 15分 第十三条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：
1.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款；
到地方税务局填份报表补缴就可以了

问题五：印花税没有计提，交印花税时怎么做 交完直接做：
借：管理费用-费用性税金-印花税
贷：银行存款-**行

问题六：账簿印花税跨年未交税务局怎么处理 可以联系您的主管地税机关核准您企业印花税中需要网上申报的各个税目后，补充缴纳。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
企业启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分，在年初的15日内计算缴纳印花税。

问题七：没有合同要不要缴印花税？ 在企业的日常业务中，当遇到不签合同的合作时，理论上，没有合同是不缴纳印花税。
但是，国家税务总局出台了印花税的核定征收办法，规定没有合同也要缴纳印花税，具体核定办法由当地税务机关决定。
一耿的核定办法是：（购进＋收入）×核定比例×适用税率。
按税法的有关规定，对于同一应税凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应当各自就所执一份凭证履行纳税义务。所以，订立合同的双方当事人都是印花税纳税义务人，都应依法纳税。
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问题八：关于新增注册资金，印花税没交的问题 补交印花税和滞纳金呗。
公司增资，按照增资金额的万分之五计算印花税，也就是12年11月增资时候，就得交10000000*0.0005=5000元
根据《征管法》第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。记得是每天加征。应交滞纳金=5000*万分之五*滞纳天数。
所以你还是尽快交了吧，不然越欠越多啊。
希望能帮到朋友您！！！

问题九：如果税务局问为什么不交印花税该怎么回答 首先，印花税有很多种。
资本印花税。如果是这种，并且你公司是认缴制的（2013年8月及此后成立的），则可以以“认缴资金尚未到位”为由拒绝。
商品流通企业①。如果是这种，并且你公司是自己开具发票（没有到税务局发生代为开具发票），且报税盘里没有《印花税纳税申报表（新）》这一申报表，则可以以“你未将税种核给我，我凭什么知道要交”为由拒绝交截止到此的印花税，此后的印花税要税务局把申报表导入进去，再行申报。
商品流通企业②。如果是这种，并且你公司是让税务局代为开具发票的，可以以“我的发票是贵局某某代理开具的，当时已经现金交过印花税了，为什么还要重复交”为由拒绝。

问题十：印花税没注意提交了两次怎么办 如果已经扣除了，印花税是不退库的。

⑥ 印花税法2022年实施细则

关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告

国家税务总局公告2022年第14号

为落实《中华人民共和国印花税法》（以下简称印花税法），贯彻中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，现就印花税征收管理和纳税服务有关事项及优化土地增值税优惠事项办理方式问题公告如下：

一、印花税征收管理和纳税服务有关事项

（一）纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》（附件1），进行财产行为税综合申报。

（二）应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

（三）印花税按季、按年或者按次激腊计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。

境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限乎铅乱由各省、自治区、直辖激腊市、计划单列市税务局结合征管实际确定。

（四）纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人。境外单位或者个人的境内代理人应当按规定扣缴印花税，向境内代理人机构所在地（居住地）主管税务机关申报解缴税款。

纳税人为境外单位或者个人，在境内没有代理人的，纳税人应当自行申报缴纳印花税。境外单位或者个人可以向资产交付地、境内服务岁档提供方或者接受方所在地（居住地）、书立应税凭证境内书立人所在地（居住地）主管税务机关申报缴纳；涉及不动产产权转移的，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。

（五）印花税法实施后，纳税岁档人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。

（六）税务机关要优化印花税纳税服务。加强培训辅导，重点抓好基层税务管理人员、一线窗口人员和12366话务人员的学习和培训，分类做好纳税人宣传辅导，促进纳税人规范印花税应税凭证管理。坚持问题导向，聚焦纳税人和基层税务人员在税法实施过程中反馈的意见建议，及时完善征管系统和办税流程，不断提升纳税人获得感。

二、优化土地增值税优惠事项办理方式

（一）土地增值税原备案类优惠政策，实行纳税人“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人在土地增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的材乎铅乱料留存备查。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。

（二）税务机关应当加强土地增值税纳税辅导工作，畅通政策问题答复渠道，为纳税人及时、准确办理税收优惠事项提供支持和帮助。

⑦ 印花税怎么核定

地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。

法律依据：
《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》第三十五条和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：
（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；
（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；
（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

⑧ 印花税核定征收的计算方法是什么

核定应缴纳印花税金额＝（销售收入＋采购金额）×核定率×适用税率

根据《中华人民共和国税收征收管理法》：

第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的。

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的。

(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的。

(四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的。

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

(8)国家税务总局印花税核定办法扩展阅读：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》：

第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。

扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。