河南印花税缴纳规定

1. 印花税的纳税期限是如何规定的

申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月，国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》，于同年10月1日起恢复征收。

2. 印花税的征收标准是怎样的

【法律分析】：简单来讲，股票印花税按照股票成交金额虚或族的0.1%单边收取，单边是指只在买入股票或者卖出股票的时候收取，股票交易的印花税产生自卖出股票的时候。印花税由国家规定且由税务部门收取，证团州券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，印花税具有强制性、无偿性特点，且标准统一固定。除了印花税之外，股票交易产生的费用还有交易佣金、过户费、监管费、经手费等。其中印花税与交易佣金占证券交易的大头。股市交易中，潜在的税收还应包括资本利得税，资本利得税是针对股票买卖价差的一种税，美股就有资本利得税。目前我国对于资本利得税的态度是暂缓征收。

【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

3. 印花税按什么比例缴纳

具体如下:

一、印花税的征税范围

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。

2.产权转移书据。

3.营业账簿。

4.权利许可证照。

5.经财政部确定征税的其他凭证。

二、印花税税率

（一）比例税率

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴

花；

（二）定额税率

营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

三、印花税应纳税额的计算

1.实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应税凭证计税金额×比例税率

2.实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应税凭证件数×定额税率

3.营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝（实收资本＋资本公积）×0.05%

其他账簿按件贴花，每件5元。

4. 印花税7月1号新政策

2022年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》将正式取代原有的《印花税暂行条例》，带来十大变革。以下是详细解读：
1. 征税范围的缩减：取消了针对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。
2. 税率的降低：
- 承揽合同、建设工程合同、运输合同的税率从万分之五降至万分之三。
- 部分产权转移合同的税率调整：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据的税率从万分之五降至万分之三。
- 营业账簿的税率调整：将财税〔2018〕50号规定纳入立法，税率为万分之二点五。
3. 明确增值税不作为计缴印花税的依据：若合同含税价且未单独列明增值税，则需按全额计缴印花税。
4. 取消尾数规定：新的《印花税法》取消了原先规定中的应纳税额不足一角免纳印花税，以及税额尾数不满五分不计，满五分按一角计算缴纳的规定。
5. 新增印花税扣缴义务人的规定：原《印花税暂行条例》未涉及境外个人缴纳印花税及源泉扣缴问题，新法增加了相关规定。
6. 明确纳税期限和纳税地点：原条例中对纳税期限和地点规定不明确，新法进行了明确。
7. 取消轻税重罚的做法，统一按征管法执行：原条例传统上轻税重罚，新法取消了这一规定。
8. 证券交易印花税纳入法律规范：证券交易印花税的征收范围被纳入法律规范，有助于消除对开征证券交易税的担忧。
9. 规定了同一应税凭证多方所持计税金额：对于多方持有的应税凭证，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
10. 明确减、免征印花税的范围：国务院可以根据需要规定减征或免征印花税，如居民住房需求保障、企业改制重组、支持小型微型企业发展等情形。
此外，还有8种凭证免征印花税，包括应税凭证的副本或抄本、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构的应税凭证、中国人民解放军、中国人民武装警察部队的应税凭证、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会的应税凭证、无息或贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款的借款合同、财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织的产权转移书据、非营利性医疗卫生机构采购药品或卫生材料的买卖合同、个人与电子商务经营者订立的电子订单。
关于印花税的计算，需根据不同种类的合同适用不同税率，计算公式包括按比例税率和按定额税率计算。计算并不复杂，但具体计算时需注意合同种类及适用的优惠政策。
在申报印花税时，可以选择按月申报或按次申报。按月申报需先进行税种认定，即使当月没有发生纳税义务也要进行零申报。按次申报则无需税种认定，未发生纳税义务可以不申报。申报时需填写《印花税税源明细表》，其中应纳税凭证编号和日期为非必填项。已办理按月申报的，税源只能添加购销合同税目。若选择按月申报，零申报也需要进行税源采集。

5. 印花税应在什么时间进行申报，印花税的缴纳方法有哪些

印花税应在什么时间进行申报，印花税的缴纳方法有哪些？

凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送印花税纳税申报表或监督代售报告表。

一、印花税的申报期限和纳税期限是如何规定的?

申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送印花税纳税申报表或监督代表报告表。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。

二、印花税的缴纳方法有哪些？

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。

印花税还可以委托代征，税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

婚后不缴

2012年2月20日，国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答，明确夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。

根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，暂行条例第二条所说的产权转移书据。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一个约定，并不代表产权的变更，不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此，按照现行规定，不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳印花税。

电子账本缴纳印花税

根据《税收征收管理法实施细则》的相关法规规定，从事生产、经营的纳税人在领取营业执照后15日内，需要根据国家相关规定设定账簿，这里的账簿主要有总账、明细账、日记账和辅助性账簿。

根据《印花税暂行条例实施细则》的相关法规规定，税目税率表中的记载资金的账薄，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账薄，或者专门设定的记载固定资产原值和自有流动资金的账薄。

《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》中规定，生产经营单位在执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据要修改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

另外还有规定，企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，需要根据增加的部分补贴印花。

综合上述的法规规定，在使用计算机进行会计核算时，对通过计算机输出列印账页、装订账册时，需要按件贴花五元。

印花税应在什么时间进行申报？

1、凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。
2、只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

印花税的申报缴纳

税款交纳是税务机关在纳税完税单上有当地国库（税款收入国库）的帐户，到你单位开户银行缴纳就妥，税务局税款入库有具体规定，打电话咨询税务专管员，就妥

印花税的纳税方法有哪些？

对于应纳税额较大或贴花次数频繁的，税法还规定了以下两种纳税方法： 第一种方法，以缴款书或完税凭证代替贴花的方法。一份凭证应纳税额超过五百元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联贴上在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 第二种方法，按期汇总缴纳的方法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领受人，5使用人。
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证；

原来是贴花，去税局买现成的印花税票，贴上就成，现在一般按收入或者合同额在网上申报时交纳印花税。拿到税票后做账借：管理费用 贷：银行存款 即可

对印花税的缴纳方式有哪些规定

一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）的规定：
第五条“印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。”
第六条“印花税票应当贴上在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳登出或者画销。已贴用的印花税票不得重用。”
二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财政部档案（88）财税字第255号）的规定：
第二十条“应纳税凭证贴上印花税票后应即登出。纳税人有印章的，加盖印章登出；纳税人没有印章的，可用钢笔（圆珠笔）画几条横线登出。登出标记应与骑缝处相交。骑缝处是指贴上的印花税票与凭证及印花税票之间的交接处。”
第二十一条“一份凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联贴上在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。”
第二十二条“同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月。”
三、根据《财政部
国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知》（财税〔2004〕170号）规定,将《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第二十二条“同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的期限限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月”的规定，修改为“同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，一年内不得改变”。

如何申报企业的印花税，什么时间缴纳？

01.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
02.产权转移书据；
03.营业账簿；
04.权利、许可证照；
05.经财政部确定征税的其他凭证。
以上是《印花税暂行条例》规定的应缴印花税凭证。

所以即使你没有合同，也没有开 发 票，地税局也会按你的每月的购销金额的70%为基数，计算缴纳印花税，
只要有以上的应税行为或应税凭证，就需要缴纳印花税，且需要每月在网上申报。