国家税务局发布最新印花税政策

Ⅰ 即日起，这些合同不用缴印花税了！

即日起，部分合同不再需要缴纳印花税了。请关注以下内容：

税局明确规定，以下情形无需缴纳印花税：

根据最新发布的《支持协调发展税费优惠政策指引》，国家税务总局详细列出了不需缴纳印花税的情况。

以下合同类别无需支付印花税：

印花税政策调整，具体包括：

1. 缩减征税范围：《印花税法》删去了“权利、许可证照”税目以及“经财政部确定征税的其他凭证”和其他营业账簿的征税范围。

2. 降低税率：承揽合同、建设工程合同（包括建筑工程勘察设计合同）、运输合同的税率从万分之五降至万分之三；商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让等部分产权转移书据的税率从万分之五降至万分之三；资金账簿的税率从万分之五降至万分之二点五。

3. 增加扣缴义务人：明确了印花税的扣缴义务人。

4. 明确纳税地点、缴纳期限：详细规定了印花税的纳税地点与缴纳期限。

常见问题解答：

如果您发现公司未缴纳印花税，应立即进行补缴。补缴印花税的常规方式是更正（补）相应期间的申报表，确保按纳税义务发生时间如实补缴每期印花税。请注意以下事项：

1. 需要支付滞纳金，时间越久，滞纳金越多。

2. 涉及多个期间，需逐一补申报，操作过程较为繁琐。补缴印花税后，还需考虑企业所得税的追补扣除问题，同时需要更正企业所得税申报表。

3. 若企业从未申报过印花税，可能需要先联系税务局核定印花税税种，按期进行补税。若操作上有困难，可随时联系小诺获取帮助。

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Ⅲ 最新！印花税，免征！

01

印花税，免征！

2024年2月6日，财政部税政司发布了《关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知》。

为支持自由贸易试验区发展离岸贸易，现就在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策通知如下：

一、对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。

本通知所称离岸转手买卖，是指居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，且该货物始终未实际进出我国关境的交易。

二、本通知自2024年4月1日起执行至2025年3月31日。

政策解读

1、对企业有特殊规定，是指注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业；

2、“买卖合同，免征印花税”，指双方都免，含非居民企业也不需要缴纳印花税；

3、仅是买卖合同免征印花税，其他印花税应税合同不免；

4、离岸转手买卖是指：居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，所以，这两个环节的“买卖合同，免征印花税”；

5、自2024年4月1日起执行至2025年3月31日：印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

那么，除此之外，还有哪些情况可以免征/不征印花税呢？一起往下看！

很多粉丝和老板们在实际运营中都会有不少疑惑和问题。

对此，我们特地开启了快速通道。

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02

新印花税法下

这些合同不交印花税！

《中华人民共和国印花税法》已于2022年7月1日正式施行，根据新印花税法规定，有六大类合同是不征收印花税的：

1.除记载资金账簿外，其他营业账簿不征收印花税；

2.个人书立的动产买卖合同不征收印花税；

3.管道运输合同不征收印花税；

4.再保险合同不征收印花税；

5.同业拆借合同不征收印花税；

6.土地承包经营权和土地经营权转移不征收印花税。

再具体一点说的话，无需缴纳印花税的非应税凭证列表如下：

（提示：本表未列举免税的应税凭证，不属于征税范围与免税是有本质区别的）：

必须缴纳印花税的情况

说完了不用缴纳印花税的情况，再来看看必须缴纳印花税的17种合同吧：

03

签订合同又取消

印花税怎么办？

如果签订合同后又取消了，印花税还交不交？已经交了的能退吗？官方回复来了：

01签订合同又取消，还交印花税吗？

答：需要正常缴纳。

根据《中华人民共和国印花税法》第十五条第一款规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号) 第三条第 (七) 项规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

因此，签订后取消执行的买卖合同等未履行合同，应当按照规定缴纳印花税。

02交完印花税的合同取消，印花税退吗？

答：不退还。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》第三条第 (七) 项规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

03合同作废后重新签订，还缴纳印花税吗？

答：需要重新缴纳，并且原合同缴纳的印花税也不退还。

《印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

《印花税暂行条例实施细则》第十四条规定，条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同签订时、书据立据时、账簿启用时和证照领受时贴花。

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》 (国税地字[1988] 25号) 第七条规定:不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花?

依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。

因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花

Ⅳ 最新印花税税率是多少

最新印花税税率是根据不同类型的合同和交易有所不同。

印花税是对经济活动中签订的各种应税合同、产权转移书据等征收的一种税。在中国，最新的印花税税率标准如下：

一、税率标准

1. 购销合同：按照合同金额的万分之三进行征收。

2. 加工承揽合同：按照合同金额的万分之五进行征收。

3. 建设工程勘察设计合同：按照合同金额的万分之五进行征收。

4. 财产租赁合同：按照合同金额的千分之一进行征收。

此外，其他类型的合同如股权转让、保险单等也有相应的税率规定。具体的税率标准可能因地区和政策差异而有所调整。因此，在实际操作中，建议查询最新的官方文件或咨询税务部门以获得准确的税率信息。

二、印花税的特点

印花税作为一种行为税，其特点包括征税范围广、税负较轻且透明度较高。由于印花税直接针对经济交易行为征税，因此可以有效防止漏税和逃税行为。此外，印花税的税率相对固定，为企业和个人提供了明确的税收预期。这也促进了税收的公平性和公正性。此外，根据不同的合同类型和交易性质设定不同的税率，体现了税收的差异化原则。这使得印花税能够根据不同领域的经济活动进行合理的调节和控制。总的来说，印花税的税率和征收方式对于促进经济发展和保障财政收入的稳定具有重要意义。