采购个人材料需要交印花税吗

① 缴纳印花税有哪些

一、印花税共有13个税目，分别是：
1、购销合同，包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额0.3‰进行缴纳。
2、加工承揽合同，包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花。
3、建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同，按收取费用0.5‰进行贴花。
4、建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花。
5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花。
6、货物运输合同，包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同，按运输费用0.5‰贴花。
7、仓储保管合同，包括仓储、保管合同，按仓储保管费用1‰贴花。
8、借款合同，银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花。
9、财产保险合同，包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按保险费收入1‰贴花。
10、技术合同，包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，按所载金额0.3‰贴花。
11、产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同，按所载金额0.5‰贴花。
12、营业账簿，包括生产、经营用账册。记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。
13、权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。按件贴花5元。
二、印花税缴纳方式有哪几种
印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
1、从价计税情况下计税依据的确定。
2、从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
三、免征印花税的有哪些情况
1、已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外;
2、财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;
3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;
4、无息、贴息贷款合同;
5、外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;
6、企业因改制而签订的产权转移书据;
7、农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同;
8、个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。
四、印花税计税方法是什么
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率
应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务，现在往往采取简化的征收手段。证券交易印花税，是印花税的一部分，根据书立证券交易合同的金额对卖方计征，税率为1‰。
法律依据
《中华人民共和国印花税法》
第五条印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
第十二条下列凭证免征印花税：
(一)应税凭证的副本或者抄本；
(二)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；
(三)中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；
(四)农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；
(五)无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；
(六)财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；
(七)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；
(八)个人与电子商务经营者订立的电子订单。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

② 新印花税法下哪些买卖合同需要交印花税

新版印花税法已经正式发布并从2022年7月1日开始实施(注意:从现在开始，1年后才正式实施)，和当前正在实施的印花税政策——《印花税暂行条例》相比，政策层级直接提升到了法律层面，更具权威性。
对于新法所规范的事项，有5个常见的实务问题，需要引起大家重视。
一、哪些购销(买卖)合同需要缴纳印花税
现行的《印花税暂行条例》所规定的购销合同包括:供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。
上述规定对购销合同的界定比较宽泛，其中的“等”字，更是成为一些征管机关对企业签订所有购销合同征收印花税的重要依据。
如原北京市地方税务局发布的《北京市地方税务局印花税核定征收管理办法》(北京市地方税务局公告2013年第14号)附件3《印花税核定征收范围及比例表》，对工业企业核定印花税的计税基础是“产品销售收入及材料采购成本合计金额的100%”;
对商业企业核定印花税的计税基础是“商品销售收入及商品采购支出合计金额的100%”
对其他企业核定印花税的计税基础是“销售收入及采购支出(注:并未强调必须是材料或商品)合计金额的100%”。
新《印花税法》将购销合同修订为“买卖合同”，具体范围包括“动产买卖合同(不包括个人书立的买卖合同)”。
这样修改后，对于购销(买卖)合同的范围界定就非常明确。实务中，很多企业提供服务并取得收入的合同，只要不属于印花税法附件里所列举的应税合同类型，就不属于印花税的征税范围。如实务中非常常见的财税咨询、法律咨询、管理咨询、鉴证、评估、代理记账、物业管理、酒店住宿、会议会展、餐饮、劳务外包、业务外包、文体演出、经纪代理等合同均无需缴纳印花税。
二、合同没有明确金额的如何计算缴纳印花税
按照《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字〔1988〕25号)的规定，合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
新《印花税法》规定，应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
依照上述规定，如果合同签订后一直未执行，就意味着纳税人不需要缴纳印花税。
三、计算缴纳印花税的销售额是否包括增值税
现行《印花税暂行条例》对于计算缴纳印花税的销售额是否包括增值税没有明确规定。
国家税务总局在2016年4月25日在“营改增”的专项视频会议中，对此明确:合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。
新《印花税法》把计算印花税的销售额直接以法律条文的形式明确，文件规定，应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。
基于上述规定，企业在签订印花税应税合同或产权转移合同时，务必要把不含税金额和增值税额单独列示，从源头上杜绝可能导致多缴印花税的风险。
四、哪些承揽合同需要缴纳印花税
现行《印花税暂行条例》所规定的加工承揽合同包括:加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。
新《印花税法》将加工承揽合同修订为“承揽合同”，税率由万分之五调整为万分之三，具体范围没有列示，还需等后续的实施细则或其他文件予以明确。
五、哪些项目需要按件缴纳印花税
现行的《印花税暂行条例》所规定需要按件贴花的项目包括:营业账簿、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
按照《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号)规定，从2018年5月1日起，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。
涉及上述证照的项目，目前还需要正常缴纳印花税。
新《印花税法》取消了所有需要按件贴花的项目。从某种意义上讲，也算是为纳税人减负了。

③ 哪些合同需要缴纳印花税各合同税率是多少

购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储运输合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照需要缴纳印花税。

各合同税率如下：

一、购销合同

征收范围：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

税率(税额标准)：按购销金额0.3‰贴花

纳税人：立合同人

二、加工承揽合同

征收范围：包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同

税率(税额标准)：按加工或承揽收入0.5‰贴花

纳税人：立合同人

三、建设工程勘察设计合同

征收范围：包括勘察、设计合同

税率(税额标准)：按收取费用0.5‰贴花

纳税人：立合同人

四、建筑安装工程承包合同

征收范围：包括建筑、安装工程承包合同

税率(税额标准)：按承包金额0.3‰贴花

纳税人：立合同人

五、财产租赁合同

征收范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

税率(税额标准)：按租赁金额1‰贴花，税额不足1元的，按1元贴花。

纳税人：立合同人

六、货物运输合同

征收范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

税率(税额标准)：按运输费用0.5‰贴花

纳税人：立合同人

七、仓储运输合同

征收范围：包括仓储、保管合同按仓储、保管费

税率(税额标准)：用1‰贴花

纳税人：立合同人

八、借款合同

征收范围：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同

税率(税额标准)：按借款金额0.05‰

纳税人：立合同人

九、财产保险合同

征收范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同财产保险合同

税率(税额标准)：按保险费收入1‰贴花，责任、保证和信用保险合同暂按定额5元贴花

纳税人：立合同人

十、技术合同

征收范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

税率(税额标准)：按合同所载金额0.3‰贴花

纳税人：立合同人

十一、产权转移书据

征收范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等产权转移书据，土地使用权出让、转让合同和商品房销售合同

税率(税额标准)：按书据所载金额0.5‰贴花

纳税人：立据人

十二、营业账簿

征收范围：生产、经营用帐册

税率(税额标准)：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花，每件5元

纳税人：立账簿人

十三、权利、许可证照

征收范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

税率(税额标准)：按件贴花、每件5元

纳税人：领受人

免征印花税的情形：

1、下列凭证可以免征印花税：

(1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外;

(2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;

(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;

(4)无息、贴息贷款合同;

(5)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;

(6)企业因改制而签订的产权转移书据;

(7)农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同;

(8)个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

2、下列项目可以暂免征收印花税：

(1)农林作物、牧业畜类保险合同;

(2)书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证;

(3)投资者买卖证券投资基金单位;

(4)经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为;

(5)个人销售、购买住房。

3、自2010年9月27日起3年以内，公共租赁住房(以下简称公租房)经营管理单位建造公租房涉及的印花税可以免征

在其他住房项目中配套建设公租房，根据政府部门出具的相关材料，可以按照公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建造、管理公租房涉及的印花税。公租房经营管理单位购买住房作为公租房，可以免征印花税;公租房租赁双方签订租赁协议设计的印花税可以免征。

(3)采购个人材料需要交印花税吗扩展阅读：

一、印花税征税对象

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：

1、立合同人

2、立据人

3、立账簿人

4、领受人

5、使用人。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证；

二、征税范围

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

1.经济合同

税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

（1）购销合同。

（2）加工承揽合同。

（3）建设工程勘察设计合同。

（4）建筑安装工程承包合同。

（5）财产租赁合同。

（6）货物运输合同。

（7）仓储保管合同。

（8）借款合同。

（9）财产保险合同。

（10）技术合同。

2.产权转移书据

产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。

我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。

另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

3.营业账簿

按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。

（1）资金账簿。

（2）其他营业账簿。

④ 材料采购交什么印花

材料采购不需要交印花。

材料采购是指企业在生产过程中购买原材料、辅助材料等的行为。印花税是一种针对特定凭证和交易行为征收的税收，通常与合同、证券、产权转移等交易行为相关。对于材料采购来说，它并不涉及印花税征收的范围。一般来说，与企业采购相关的印花税主要涉及采购合同，但这也取决于具体的地区和政策规定。在某些情况下，如果采购合同金额较大，可能会涉及印花税，但这种情况并不常见。因此，在大多数情况下，材料采购是不需要交印花的。

对于具体的税收政策，可能会因地区和国家而异。在某些特定情况下，政府可能会针对某些行业或交易类型制定特定的印花税政策。因此，企业在进行材料采购时，应当了解和遵守当地的税收法规，以确保合规操作。

总之，通常情况下，材料采购不需要交印花。但是，具体情况还需根据当地政策和法规来确定。企业在采购过程中应关注相关税收政策的变化，确保合规操作，避免不必要的税务风险。

⑤ 原材料的购销合同需要交纳印花税吗，还是说只有固定资产的购销合同要交印花税

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领受人，5使用人。
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证；

原材料的购销合同属于购销合同范畴，所以也是需要缴纳印花税的，可以在企业月申报表里面进行申报。

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⑦ 购买材料需要交印花税吗

购买材料需要交印花税吗?
购进材料有购销合同需要交印花税的.有些地方没有购销合同统一按成本的70-80%交纳印花税.
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定:购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同,税率是按购销金额万分之三贴花.
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税.因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名.印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人.
企业印花税的征收怎么处理?
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方式.
(一)从价计税情况下计税依据的确定.
(二)从量计税情况下计税依据的确定.实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照,以计税数量为计税依据.
计税方法
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额.
应纳税额计算公式:
应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率
应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
(三)免税
下列凭证可以免征印花税:
(1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本,但是视同正本使用者除外;
(2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;
(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;
(4)无息、贴息贷款合同.
购买材料需要交印花税吗?

⑧ 是不是销售收入要交印花税，购买材料的购销合同也要交印花税，那是不是就重复缴税了吗

是不是销售收入要交印花税，实际上是销售合同交的印花税。购买材料的购销合同内也要交印花税，那是购进容合同交的印花税，不是重复缴税了，而是各交各的。

扩展阅读
如果你公司印花税为查账征收，那么应按合同缴纳印花税，不仅收入要缴，采购的货物和接受劳务或银行借款也要交印花税。具体各合同对应的印花税率为
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同 万分之三税率
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同 、货物运输合同、产权转移书据 万分之五税率
财产租赁合同 、仓储保管合同、财产保险合同 千分之一税率
借款合同 万分之零点五税率
如果你公司的印花税属于核定征收，你可以咨询你公司税收专管员，你公司印花税是否属于核定征收，如果是，那么每个城市的核定的扣减率都是不同的，具体多少你也可以问他，那么就是按照你的销售收入和成本的一定的比例按照购销合同的税率缴纳印花税，比如你公司销售收入和成本合计500万，当地扣减标准是20%，那么你当年需缴纳的印花税就是500*80%*万分之三

⑨ 请问采购合同和销售合同都要贴印花税吗

都要贴。供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同，都要按购销金额0.3‰贴花。

拓展资料：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

⑩ 所有的购进都交印花税吗

采购和销售合同属于购销合同的总称,也就是包括原材料及其他辅助材料的采购以及主营业务实现的销售收入两项数据.国家税务总局曾下文明确,对印花税小税种由于查证是否签订合同的难度较大,所以要求各省市、自治区、直辖市对印花税采取核定征收的方式进行征收管理,也就是说按照采购和销售两项数据的一定比例,按照法定税率计算缴纳印花税(各地执行比例不确定,一般都在60-80%之间)。购进的货物需要交合同印花税,购货的方式是多样的,甚至许多情况下是没有签订购销合同,但有些也是缴纳印花税,采购合同双方都要交印花税.立合同人按购销金额0.3%。

哪些凭证可以免征印花税？
1、已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本,但是视同正本使用者除外。
2、财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据。
3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。
4、无息、贴息贷款合同。

法律依据：《中华人民共和国印花税法》第十条__同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。