注会印花税英语答题
Ⅰ 印花税计算题
(400000*2*0.03%)+(300000*2*0.03%) 两方购销合同 易货合同 对一方来讲 是要交两个的 就是购进合同和出售合同 还有 你要是考注会的话 记得把那十三种税率背下来 不难背的
Ⅱ 注册会计师 税法中 税率 速算扣除数 要记忆吗
注会里面大多数税率是需要自己记忆的,因为税率本身就是一个考点,比如增值税税率、消费税中酒烟化妆品金银首饰税率、营业税税率、企业所得税税率、土地增值税、个人所得税中比例税率、印花税税率、房产税税率等等。
不用记的税率多半是有浮动区间的,包括以下几个:
(一)契税:3%——5%,一般计算给出的都是4%,了解即可。
(二)关税。这个不用记,也没法记。考试时100%会给出,放心。
(三)资源税。一般会给出,但需要记住的是一些特殊规定,比如铁矿石资源税间按80%来征税等。
(四)城镇土地使用税。有区间,知道区间内最高是最低税率的20倍即可,考试时税率会给出。
(五)耕地占用税。同(四),不解释。
(六)车船税。不用记,太多车太多船了,考试时会给大家,但要记住的是类似于“拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税”、“拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算”这样的规定。
Ⅲ 注会税法考试中,印花税的税率在题目中会给出吗
注会税法考试中,印花税的税率在题目中一般不会给出,但基本上是常用的几个,比如,购销合同、租赁合同、建安合同、运输合同,还有资格证书等。
Ⅳ 考试时印花税率给不给,需要记忆吗
<br/>考试时印花税率给不给,需要记忆吗?
印花税税率考试的时候有不给的可能,所以建议您记住,就是这样几句话的问题“购销建安技术合同万分之三,财产租赁仓储财产保管合同千分之一,借款合同万分之0.5,其他一般万分之五”。
考试的时候,消费税、资源税、关税、车船税、契税、土地使用税、耕地占用税的税率会给出,其他一般不会给出,需要记忆。
考试时印花税税率给吗
注会税法考试中,印花税的税率在题目中一般不会给出,但基本上是常用的几个,比如,购销合同、租赁合同、建安合同、运输合同,还有资格证书等。
印花税税率考试的时候有不给的可能,所以建议您记住,就是这样几句话的问题“购销建安技术合同万分之三,财产租赁仓储财产保管合同千分之一,借款合同万分之0.5,其他一般万分之五”。
考试的时候,消费税、资源税、关税、车船税、契税、土地使用税、耕地占用税的税率会给出,其他一般不会给出,需要记忆。
涉税服务实务考试,考试需要记印花税税率吗
印花税根据不同征税专案,分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
从价计税情况下计税依据的确定;
从量计税情况下计税依据的确定,实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照,以计税数量为计税依据。
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
印花税应纳税额计算公式:
应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率;
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。
印花税税率考试会给吗
请教有关印花税怎么算会计初级考试一题甲公司年月开业,领受房产证你题目上应纳印花
注税考试印花税率会不会给
肯定不会给的,印花税的税率本来就是一个考点。
我也有口诀: 1. 一猪管饱(一头猪管饱):税率千分之一的是猪(租赁合同)、管(仓储保管合同)、饱(保险);
2. 三狗*计(三条狗有*计):税率万分之三的是狗(购销合同)、*(建筑安装工程保险)、计(技术合同);
3. 五赢家运产茶(五个赢家运送一种茶叫“产茶”):税率万分之五的是赢(营业帐本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);
4. 剩下的万分之零点五是借款,千分之二是股权转让书据因为都是只有一项,就很容易记住了。
(之二):
借款还一半(0。5/万),
狗见鸡(购销、建筑、技术合同)三对面(3/万),
一般合同有5件(5/万),
猪宝宝(租赁、保险、保管合同)值10万(10/万),
股票能买两头猪(20/万),帐证一本要5元。
印花税税率考试会给出来么
注会税法考试中,印花税的税率在题目中一般不会给出,但基本上是常用的几个,比如,购销、租赁、建安、运输,还有资格证书等。
印花税税率考试的时候有不给的可能,所以建议您记住,就是这样几句话的问题“购销建安技术万分之三,财产租赁仓储财产保管千分之一,借款万分之0.5,其他一般万分之五”。
考试的时候,消费税、资源税、关税、车船税、契税、土地使用税、耕地占用税的税率会给出,其他一般不会给出,需要记忆。
注会考试,印花税税率会给出来吗???
不会给,需要背的,有个方法:根据税目,结合实际,联想一下,合同金额越大的,税率越小。比如借款合同,你就把它联想成企业跟银行签的借款合同,一般金额都比较大,所以税率是最小的,再比如建安合同,按照常理,应该比加工承揽合同金额大,所以一个是万分之三,一个是万分之五。以此类推,好好琢磨一下印花税的税目,可以找到这个规律的
资源税税率需要记忆吗
消费税税率,记住化妆品30%,粮食白酒20%,啤酒250元每吨和220每吨,黄酒240元每吨,菸丝20%,生产卷菸56%或36%,零售金银和批发卷菸5%就可以了。
像摩托车、木制筷子,鞭炮,手表,汽车之类消费税率要不要背,题目中会给出的。
一、需要记忆的税率:
1.印花税:
2.增值税:除了17%就是13%,13%的叫做低税率,但增值税的劳务都是17%,不涉及低税率。
对小规模纳税人是按3%征收率征税,其余的例外情形大体如下:
(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货,减按2%征收;
(2)一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,销售旧货,4%征收率减半征收;
信仰提醒:2%征收率与4%征收率减半不是一个概念,前者做价税分离时分母用的是1+3%,后者用的是1+4%;
旧货:其实应该叫二手货,注意,并非自己使用过的物品,而是指在二手货市场交易的物品,书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
(3)一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品,按4%征收率征收;
(4)一般纳税人销售自产的七种货物(见教材),可以选择6%征收率计税,一旦选择此法计税,36个月不能变更,并且不得对外开具增值税专用发票)
3.营业税:按照行业划分。邮电通讯、文化体育、交通运输、建筑业按3%,娱乐业按5%——20%(其实娱乐业按照出题来看,基本都是高尔夫之类的20%),其余都是5%;
4.城市维护建设税:看纳税地点是市区7%、城镇5%、其它1%;教育费附加恒为3%。
5.土地增值税:唯一的超率累进税率(四级),必须记住!
6.房产税:从租计征12%或4%、从价计征1.2%;
7.车辆购置税:10%,进口车组价与进口消费税、增值税的计税依据。
8.城镇土地使用税:税额有区间,考试时会给出。
9.企业所得税:25%是常规,还有20%(实际减按10%)和15%(高新技术)20%(小型微利,真正的20%)
10.个人所得税:一般来说,工资薪金七级税率、个体工商户五级税率的税率会给出,但注意有可能不给速算扣除数而让考生自己算,所以一定要深刻理解什么叫“超额累进”。
劳务报酬有个加计扣除(一次20000以上的);稿酬减征30%(也就是实际税率14%)
二、不需要记忆的税率:
1.资源税:不必记忆,考试时会给出;
2.关税:不用记,考试时都会给出,倒是有哪些型别关税需要注意,同时注意组成计税价格是计算增值税、消费税等税种的基础;
3.车船税:税率不用记,但注意车辆吨位尾数不足0.5吨按0.5吨,超过0.5吨不到1吨按1吨;
船舶尾数不足0.5吨的社群,超过0.5吨按1吨算;
4.耕地占用税:不用记。
5.消费税:税率不用记,考试时一般会给出,但菸酒的复合税率还是记住为佳。
PS:《征管法》的滞纳金征收标准是从滞纳税款之日起,每日万分之五。
注税考试印花税率会告诉吗?
印花税税率是要背下来的。
借款合同0.05‰
“购”销、“建”筑安装、“技”术合同(狗见鸡)0.3‰
财产“租”赁、仓储“保”管、财产“保”险合同(猪宝宝)1‰
其余0.5‰
这下好记了吧!
营业收入需要缴印花税印花税税率
营业收入需要缴印花税印花税税率;按购销金额0.3‰贴花
印花税的税目,指印花税法明确规定的应当纳税的专案,它具体划定了印花税的征税范围。一般地说,列入税目的就要征税,未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。
印花税的税率设计,遵循税负从轻、共同负担的原则。所以,税率比较低;凭证的当事人,即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。
印花税的税率有2种形式,即比例税率和定额税率。
Ⅳ 注会税法考试卷子上个人所得税工资薪金所得的税率和速算扣除数会给吗用记忆吗
个税中的超额累进税率会给,比例税率不会。土地增值税不给,要自己背。印花税选择题目中不会给,大题会给,建议还是背一下。
其他税目:增值税,营业税,城建税和教育费附加,烟叶税,房产税,企业所得税是不给的。消费税,关税,资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,车辆购置税,车船税,船舶吨吵雀没税和契税都不需要背。
注会考试科目和考试范围
专业阶段考试科目:会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。
专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目,也可以选择报考部分科目。
综合阶段考试科目:职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
考试范围:《注册会计师升纳全国统一考试大纲——专业阶段考试(2019年)》和《注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试(2019年)》确定的考岁毁试范围。
Ⅵ 注册会计师
一、单项选择题
1、【答案】 B 11、【答案】 C
2、【答案】 A 12、【答案】 A
3、【答案】 B 13、【答案】 B
4、【答案】 A 14、【答案】 C
5、【答案】 D 15、【答案】 C
6、【答案】 A 16、【答案】 D
7、【答案】 A 17、【答案】 A
8、【答案】 B 18、【答案】 B
9、【答案】 C 19、【答案】 B
10、【答案】 B 20、【答案】 D
二、多项选择题
1、【答案】 ACD 8、【答案】 ACD
2、【答案】 ABC 9、【答案】 ABC
3、【答案】 ABD 10、【答案】 ABC
4、【答案】 BC 11、【答案】 BCD
5、【答案】 ACD 12、【答案】 ABC
6、【答案】 ABC 13、【答案】 ABCD
7、【答案】 ACD 14、【答案】 ABCD
15、【答案】 CD
三、判断题
1、【答案】 错 9、【答案】 错
2、【答案】 错 10、【答案】 对
3、【答案】 对 11、【答案】 对
4、【答案】 错 12、【答案】 错
5、【答案】 错 13、【答案】 对
6、【答案】 错 14、【答案】 对
7、【答案】 对 15、【答案】 错
8、【答案】 错
四、计算题
1、【答案】 (1)进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000(元)
进口小轿车应缴纳的关税=490000×20%=98000(元)
修理设备应缴纳的关税=(50000+100000)×20%=30000(元)
进口卷烟应缴纳的关税=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元)
进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税=98000+30000+440000=568000(元)
(2)小轿车进口环节应缴纳的消费税=(490000+98000)÷(1-8%)×8%=51130.43(元)
(3)卷烟进口环节消费税
每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=〔(2000000+120000+80000+440000)/80000+0.6〕÷(1-30%)=48(元)<50元,适用比例税率为30%
进口卷烟应纳消费税税额=(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-30%)×30%+0.6×80000=1200000(元)
(4)小轿车进口环节应缴纳的增值税=(490000+98000)÷(1-8%)×17%=108652.17(元)
修理设备进口环节应缴纳的增值税=(50000+100000)×(1+20%)×17%=30600(元)
卷烟进口增值税 =(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-30%)×17%=652800(元)
小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税=108652.17+30600+652800=792052.17(元)
2、【答案】 (1) ①门票收入应缴纳的营业税:220×20%=44(万元)
(注:该公司主营娱乐业,门票收入按娱乐业税目计征,税率为20%)
歌舞厅收入应缴纳的营业税:400×20%=80(万元)
游戏厅收入应缴纳的营业税:100×20%=20(万元)
②保龄球收入应缴纳的营业税:120×5%=6(万元)
③美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税:150×5%=7.5(万元)
④非独立核算小卖部是兼营行为,不缴纳营业税,缴纳增值税。应缴纳的增值税:60÷(1+6%)×6%=3.40(万元)
(注:由于该公司是娱乐公司不是商业企业,征收率为6%。)
⑤餐饮收入应缴纳的营业税:600×5%=30(万元)
(注:销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为,征收营业税。)
⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税:(76+4)×5%=4(万元)
⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务,不是营业税的征收范围。
⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税:10×5%=0.5(万元)
该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=44+80+20+6+7.5+30+4+0.5=192(万元)
(2)该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税=180×250÷10000=4.5(万元)
(3)该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税=(192+3.40+4.5)×7%=14(万元)
(4)该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加=(192+3.40+4.5)×3%=6(万元)
3、【答案】 (1)领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15(元)
(2)设置账簿应缴纳的印花税=7×5+2200000×0.05%=35+1100=1135(元)
(3)签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.03%=840(元)
(4)借款合同应缴纳的印花税=500000×0.005%=25(元)
注:利息不缴纳印花税。
(5)广告制作合同应缴纳的印花税=30000×0.05%+70000×0.3‰=36(元)
注:这里原材料是由广告公司提供的,也就是承揽方提供,应当按照购销合同计算贴花。
(6)技术服务合同应缴纳的印花税=600000×0.03%=180(元)
(7)租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500(元)
(8)专有技术使用权转让合同应缴纳的印花=1500000×0.05%=750(元)
4、【答案】 (1)全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[(3500-800)×15%-125]×12+[(3000×15%-125)×4=3360+1300=4660(元)
注:季度奖金收入是2004年取得的,应该适用旧政策,单独作为一个月的工资薪金所得纳税。如果是2005年取得,应该适用新政策,季度奖金应该与当月工资、薪金所得合并纳税,全年应纳税额==[(3500-800)×15%-125] ×8+[(3500+3000-800)×20%-375] ×4=5300(元)
(2)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除;向贫困地区的捐赠限额扣除,扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元)>实际捐赠额5000元,所以可以扣除4800元。
翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-6000-4800]×20%=1040(元)
(3)稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元)
同一作品先在报刊上连载,然后再出版,连载作为一次,出版作为另一次。
(4)A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×(1-20%)×20%=2880(元)
在A国已经缴纳2000元,在我国应补税=2880-2000=880(元)
(5)B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
在B国已经缴纳6000元,在我国应补税=6400-6000=400(元)
五、综合题
1、【答案】 (1)12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税
=3600×17%+2400×17%+21.06÷1.17×17%=6018×17%=1023.06(万元)
(2)12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额
=600×17%+35.1÷1.17×17%+40×(600÷300)×17%+7.02÷1.17×17%=716×17%=121.72(万元)
(3)12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额
=(32.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=5.1+0.21=5.31(万元)
(4)12月份应抵扣的进项税额
=340+50×7%+120×7%-5.31=346.59(万元)
(5)12月份应缴纳的增值税
=1023.06+121.72-346.59=798.19(万元)
(6)12月份与销售卷烟相关的消费税
=〔3600+2400+21.06÷(1+17%)〕×45%+(1200+800)×0.015=2738.1(万元)
(7)12月份与销售雪茄烟相关的消费税
=〔600+600÷300×40+(35.1+7.02)÷(1+17%)〕×25%=179(万元)
(8)12月份应缴纳的消费税
=2738.10+179-2100×30%=2287.1(万元)
(9)12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
=(798.19+2287.1)×(7%+3%×50%)=262.25(万元)
注:按照最新的政策,卷烟教育费附加减半征收政策已经取消,在此政策下,12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(798.19+2287.1)×(7%+3%)=308.53(万元)
2、【答案】 (1)工资费用应调整的应纳税所得额=1100-(1000-10-5)×0.09×12=36.2(万元)
(2)职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额
=192.5-(1000-5) ×0.09×12×14%-1000×0.09×12×1.5%=192.5-150.44-16.2
=25.86(万元)
(3)按照税法规定本年应该留存的坏账准备=180×0.5%=0.9(万元)
税法上应该冲减坏账准备=1.2-0.9=0.3(万元)
应该调增所得额=1.08+0.3=1.38(万元)(注:先冲减企业自行提取的坏账准备,然后再冲减税法上的部分,就得出影响所得额的金额)
(4)国债利息不用纳税,因此调减所得额7万元;股息性所得税法上应该按税前利润确认。
股息所得调增所得额:38÷(1-24%)-38=12(万元)
国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额=12-7=5万元
(5)利息资本化的期限为9个月,应调增所得额=9(万元)(注:属于会计差错,在43行之前调整)
(6)销售收入=8000(万元)
①债务重组视同销售收入=47(万元);
②转让无形资产收入60万元应该填入申报表的第一行,作为费用扣除限额的计算基数。
③以非货币资产对外捐赠视同销售收入=23(万元)
④费用限额基数=8000-7-20-38+47+60+23=8065(万元)(注:国债利息收入,金融债券收入和股息收入不能作为费用限额基数)
⑤业务招待费扣除限额=8065×0.3%+3=27.195(万元)
⑥业务宣传费扣除限额=8065×0.5%=40.325(万元)
⑦应该调增所得额=(45-27.195)+(60-40.325)=37.48(万元)
(7)视同销售应调增的所得额=47-50×(1-20%)=7(万元)
债务重组应调增所得额=50-47=3(万元),该业务共调增所得额=7+3=10万元
(8)转让无形资产应缴纳营业税=60×5%=3(万元)
应缴纳城建税=3×7%=0.21(万元)
应缴纳教育费附加=3×3%=0.09(万元)
应该缴纳营业税费=3+0.21+0.09=3.3(万元)
(注:由于没有指明是否是土地使用权和取得的方式,因此按收入的全额纳税。)
(9)转让无形资产应该调增所得额=60-35-3.3=21.7(万元)
(10)申报表第43行“纳税调整前所得”=8-38+38÷(1-24%)+9+10(债务重组)+21.7(转让无形资产)+(23-20)(非货币性资产对外捐赠视同销售)=63.7(万元)
公益性捐赠扣除限额=63.7×3%=1.911(万元)
捐赠支出额=23.91(万元)
应该调增所得额=23.91=1.911=22(万元)
(11)税收滞纳金、购货方的回扣、非广告性的赞助支出不得扣除、银行罚息和因为事故的损失可以扣除。
应调增所得额=3+12+10=25(万元)
(12)审计后该企业2004年度应补缴的企业所得税
=(8+36.2+25.86+1.38+5+9+37.48+10+21.7+25+25)×33%-50×24%-2.16
=204.62×33%-50×24%-2.16
=53.36(万元)
3、【答案】 (1)1996年应缴纳的企业所得税:30×15%=4.5(万元)
注:外商投资企业年度中间开业,当年获得利润而实际经营期不足6个月的,可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限;当年获得的利润应当依照税法规定缴纳所得税。该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限,所以1996年按规定计算税额。
(2)1997年、1998年免税,1999至2001年减半,税率为7.5%.
1997年~2001年共计应缴纳的企业所得税:(80-10+120+180)×7.5%=27.75(万元)
注:无论1997年是否盈利,均开始计算免征、减征企业所得税的期限。
(3)2002年应缴纳的企业所得税:200×15%=30(万元)
注:两免三减后,如果为产品出口企业,仍能享受减半优惠,2002年未达到出口企业的标准,不能享受减半优惠。
(4)2003年应缴纳的企业所得税:230×10%=23(万元)
注:两免三减后,如果为产品出口企业,仍能享受减半优惠,15%减半后的税率为10%。
(5)2004年应缴纳的营业税:90×5%+40×20%=12.5(万元)
(6)免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)=24(万元)
应纳增值税额=200×17%-(85+8.5-24)=-35.50(万元)
出口货物“免、抵、退”税额=600×13%=78(万元)
2004年12月出口货物应退还的增值税=35.50(万元)
(7)2004年缴纳企业所得税的应税收入总额=3000+5000+90+40+70+30+58.50=8288.50(万元)
(8)2004年所得税前应扣除的交际应酬费=8000×0.3%+3+130×1%=28.30(万元)
(9)2004年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费=300×5%×6/12+60+60×50%=97.50(万元)
(10)2004年所得税前应扣除的营业外支出金额=50+30-5=75(万元)
(11)应纳税所得额=8288.50-〔7300+600×(17%-13%)〕-12.5-28.30-97.50-75=751.20(万元)
该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税=751.20×15%=112.68(万元)
注:2004年出口产值占总收入的比重=5000÷(5000+3000)×100%=62.5%<70%,不能适用继续减半的政策,税率为15%。
(12)该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税=40÷(1-20%)×(33%-20%)=6.5(万元)