河南土地出让印花税税率

Ⅰ 土地出让印花税税率是多少

法律分析：土地使用权转让过程中，需要缴纳的土地使用权转让印花税税率一般为总金额的0.05%。 印花税税率有两种计算方法，一种是比例税率，即缴纳0.05%，另一种是定额税率，每件账目收取五块印花税。而土地使用权的印花税采用第一种缴纳方法。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》 第十三条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：（一）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额二十倍以下的罚款；（二）违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额十倍以下的罚款；（三）违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额三十倍以下的罚款。伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。

Ⅱ 土地使用权转让涉及哪些税费

1、营业税及附加(出让方)：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。2、印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
一、营业税及附加(出让方)：
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方)：
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方)：
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：
土地增值税税额=增值额乘税率-扣除项目金额乘速算扣除系数
(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
相关知识：土地转让注意事项有几种
一、转让合同的形式
国有土地使用权转让应当签订转让书面合同，明确双方的权利义务。土地使用权转让时，土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移。
二、国有土地的权属调查和资信能力调查
1、转让合同签订之前，要对转让方的转让主体资格进行核实。转让方须是国有土地使用证上载明的土地使用者。土地使用者为国有或集体单位的，应提交有资产处分权的机构出具的同意转让的证明。
2、转让方也要认真审查受让方的资信能力，包括银行资金证明、有无重大债务纠纷等，以免造成土地使用权转让后资金无法收回的结局。
三、转让价格评估事宜
在转让前，应该对土地转让价格进行评估。因为土地使用权转让价格明显低于市场价格的，市、县人民政府有优先购买权。土地使用权转让的市场价格不合理上涨时，市、县人民政府可以采取必要的措施。尤其是转让方为国有单位时，国有土地及相关资产须经法定估价机构估价，并经国土部门予以确认。
四、国有土地使用权转让的担保
1、拟转让的国有土地使用权是否存在瑕疵问题，是受让方必须关注的重点。转让合同签订之前，必须去国土部门、房地产主管部门进行调查，核实有无抵押与被采取司法限制。
2、鉴于有无土地权属及相关争议不易调查，加之受让方的履约能力难以判断，应明确双方相互提供担保。
五、有关税费
转让合同签订之时，双方应对有关应缴纳的税费项目、标准及数额进行咨询，并对税费负担问题进行明确。根据有关规定，税费的计算依据一般为土地成交价，若成交价格明显低于正常市场价的，则应以土地评估价作为计算依据。
六、土地用途及相关用地条件的变更
1、国有土地转让往往涉及土地用途变更问题，划拨土地使用权转让尤为突出。土地用途及相关条件能否变更、变更程序及费用负担应在转让合同中约定清楚。
2、转让前的土地大多是工业用地、办公用地等，转让后多为商业或住宅开发用地，不仅要经规划部门变更土地用途，补缴土地出让金，且须缴纳相关配套费用。有的虽不改变土地用途，却需改变出让合同限定的建筑密度、容积率、绿化率等用地条件。
七、土地使用权转让时地上建筑物、其他附着物所有权归属问题
1、地上建筑物、其他附着物的所有人或者共有人，享有该建筑物、附着物使用范围内的土地使用权。土地使用者转让地上建筑物、其他附着物所有权时，其使用范围内的土地使用权随之转让，但地上建筑物、其他附着物作为动产转让的除外。
2、国有土地使用权转让的效力及于地上建筑物，无约定的，推定包含。国有出让土地未达到规定开发程度不得转让，划拨国有土地无地上建筑物不得转让。
3、土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权转让，应当按照规定办理过户登记。土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权分割转让的，应当经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准，并依照规定办理过户登记。
八、权属变更程序与支付转让价款问题
因国有土地使用权转让须经合同签订、国土部门审批、补办相关手续、登记办证等多个环节，有时还涉及抵押权解除等程序，故转让费的支付应采用分期付款方式。即根据转让程序设定付款期限与金额，体现相互制约与督促作用，以降低双方交易风险。
九、国有土地使用权设定抵押后的转让问题
国有土地使用权设定抵押后，并非不能转让。可通过与抵押权人协商，以其他担保方式置换或以转让费支付借款的方式解除抵押等方式，实现转让目的。
《土地管理法》第六十三条土地利用总体规划、城乡规划确定为工业、商业等经营性用途，并经依法登记的集体经营性建设用地，土地所有权人可以通过出让、出租等方式交由单位或者个人使用，并应当签订书面合同，载明土地界址、面积、动工期限、使用期限、土地用途、规划条件和双方其他权利义务。
前款规定的集体经营性建设用地出让、出租等，应当经本集体经济组织成员的村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表的同意。
通过出让等方式取得的集体经营性建设用地使用权可以转让、互换、出资、赠与或者抵押，但法律、行政法规另有规定或者土地所有权人、土地使用权人签订的书面合同另有约定的除外。
集体经营性建设用地的出租，集体建设用地使用权的出让及其最高年限、转让、互换、出资、赠与、抵押等，参照同类用途的国有建设用地执行。具体办法由国务院制定。
土地转让过程中涉及到的税费主要是四种，就包括营业税及其附加、土地增值税、印花税、契税。而土地的转让也分为了无偿与有偿两种情况，一般土地的赠与、遗赠等行为，就应该属于无偿转让土地。目前在土地家庭承包经营的情况下，要明确发包人与承包人之间的权利义务，但转让土地承包经营权的时候，承包人也要与第三人签订书面协议。

Ⅲ 土地使用权出让合同印花税税率是多少

一、 土地使用权出让合同 印花税税率是多少? 根据《财政部 国家税务总局关于 印花税 若干政策的通知的通知》规定，对土地使用权出让合同、 土地使用权转让 合同按产权转移书据征收印花税。 按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则以及相关文件的规定，从2006年12月27日起，纳税人签订《国有 土地出让 合同》支付 土地出让金 应按照“产权转移书据”税目，按照万分之五的税率征收印花税。 因此，公司签订的土地使用权出让合同须缴纳印花税，税率为合同所载金额的万分之五。 土地使用权 产权转移合同适用0.5‰税率。 印花税税率 有两种形式：比例税率和定额税率。 1)比例税率 在印花税的13 个税 目中，各类合同以及具有合同性质的凭证(含以电子形式签订的各类应税凭证)，产权转移书据，营业账簿中记载资金的账簿，适用比例税率。印花税税率分4个档次： ① 借款合同 ，适用0.05‰税率; ② 购销合同 ，建筑安装 工程承包合同 ， 技术合同 ，适用0.3‰税率; ③ 加工承揽合同 ，建设工程勘察设计合同， 货物运输合同 ，产权转移书据或合同，营业账簿中记载资金的账簿，适用0.5‰税率; ④ 财产租赁合同 ，仓储 保管合同 ，财产 保险合同 ， 股权转让 书据(包括A股和B股)，适用1‰税率; 2)定额税率 在印花税的13个税目中，“权利，许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，每件税额为5元。 二、土地使用权转让的限定条件： 首先，转让的土地使用权必须是出让土地使用权。行政 划拨土地使用权 可以进入转让市场，但在进入前，必须办理土地使用权出让手续，将划拨土地使用权转换为出让土地使用权后方可进入转让市场。 其次，土地使用权转让必须符合出让合同或法律规定的转让条件。《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第19条规定，未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。 《 城市房地产管理法 》规定，转让房地产，应当符合： (1)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书; (2)按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件;另外，转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有 房屋所有权 证书。 《城市房地产管理法》第六十一条以出让或者划拨方式取得土地使用权，应当向县级以上地方人民政府土地管理部门申请登记，经县级以上地方人民政府土地管理部门核实，由同级人民政府颁发土地使用权证书。 在依法取得的房地产开发用地上建成房屋的，应当凭土地使用权证书向县级以上地方人民政府房产管理部门申请登记，由县级以上地方人民政府房产管理部门核实并颁发房屋所有权证书。 房地产转让或者变更时，应当向县级以上地方人民政府房产管理部门申请房产变更登记，并凭变更后的房屋所有权证书向同级人民政府土地管理部门申请土地使用权变更登记，经同级人民政府土地管理部门核实，由同级人民政府更换或者更改土地使用权证书。 法律另有规定的，依照有关法律的规定办理。 肯定相关税费的税率大体程度上都是一样的。所以，在我国境内对国有土地使用权进行有偿出让的，双方签订的合同的印花税税率都是按照万分之五来征收的。无论是地税还是国税部门，在征税的时候都是严格按照国家的规定进行的，税收收入也是属于国家重要的财政收入，交纳完税费以后工作人员也会出具完税凭证。

Ⅳ 土地使用权合同印花税

法律主观：

当土地使用权拥有者在转让土地的时候，土地使用权转让者和土地转让权受让者都需要缴纳一定的税费。一、土地使用权转让合同印花税是多少出让方进行土地使用权转让需要缴纳的税费：（一）营业税根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。（二）城市维护建设税和教育费附加以上述营业税额早空为计税依据，分别按照5%（纳税人在县城、镇的）和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。（三）土地增值税根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。1、法定的扣除额（1）取得土地使用权所支付的金额“取得土地使用权所支付的金额”可以有以下三种形式：①以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；②以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金；③以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。（2）与转让土地使用权陆念瞎相关的税金指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：①级数土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；②级数土地增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，税率为40%；③级数土地增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分，税率为50%；④级数土地增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。如果税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。（四）企业所得税按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。（五）印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。受让方进行土地使用权转让需要缴纳的税费：（一）城镇土地使用税我们可以根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税；同时我们可以根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。当我们以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据，按一定的税率按年缴纳。（二）印花税我们可以根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。（三）契税我们可以根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税。二、土地使用权转让合同的效力是怎样的1、土地使用权人未经有批准权的人民政府批准，与受让方订立合同转让划拨土地使用权的，应当认定合同无效。但起诉前经有批准权的人民政府批准办理土地使用权出让手续的，应当认定合同有效。2、土地使用权人作为转让方与受让方订立土地使用权转让合同后，当事人一方以双方之间未办理土地使用权变更登记手续为由，请求确认合同无效的，不予支持。高镇3、转让方未取得出让土地使用权证书与受让方订立合同转让土地使用权，起诉前转让方已经取得出让土地使用权证书或者有批准权的人民政府同意转让的，应当认定合同有效。4、未能取得土地使用权的受让方请求解除合同、赔偿损失的，按照《中华人民共和国合同法》的有关规定处理。5、土地使用权人与受让方订立合同转让划拨土地使用权，起诉前经有批准权的人民政府同意转让，并由受让方办理土地使用权出让手续的，土地使用权人与受让方订立的合同可以按照补偿性质的合同处理。6、土地使用权人与受让方订立合同转让划拨土地使用权，起诉前经有批准权的人民政府决定不办理土地使用权出让手续，并将该划拨土地使用权直接划拨给受让方使用的，土地使用权人与受让方订立的合同可以按照补偿性质的合同处理。综上所述，土地使用权转让时，不管是出让方还是受让方，都需要以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税

Ⅳ 土地使用权出让合同印花税

法律分析：土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，所以政府出让土地要交合同印花税，按所载金额0.5‰贴花。我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》 第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。