山东省印花税如何申报表

1. 山东印花税申报操作流程

1以山东省电子税务局为例,打开网页搜索当地的电子税务局官网登录入口
2进入电子税务局官网登录入口后点击登录
3选择登陆方式登陆上去
4搜索印花税申报,进入模块
5会出现是否申报印花税,点击选择申报
6准确填写印花税税源明细表
7进入到下一环节后确认信息无误点击申报
8会出现申报成功的页面,最后就申报成功了。

2. 制造业山东省印花税减免选择哪个代码

减免性质代码0009049901。
印花税的减免信息，需要在申报时填写减免金额，请与主管地税机关联系，核实你的减免信息。印花税的申报跟营业税等的申报一样，填写《地方税收纳税申报表(综合)》，按照相应的税目选择税率计税。
账本的印花税票在当地税务部门窗口购买贴花贴在帐本上，网报系统中，在非核定税种中添加印花税的栏目，提交计税。

3. 还有3天截止，不会申报印花税营业账簿按年计征的抓紧时间看过来！

印花税营业账簿按年计征15日截止申报！

政策梳理

1.申报期限

（1）应税营业账簿按年申报缴纳。

（2）纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳营业账簿印花税。

2.应纳税额的计算

应纳税额=计税依据×适用税率。

（1）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。

（2）已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

（3）营业账簿印花税的适用税率为万分之二点五。

3.其他注意事项

（1）已认定营业账簿印花税的纳税人，如按规定当期未产生应纳税额，也应按年进行“零申报”（计税金额为0元）。否则会产生逾期未申报记录，影响企业纳税信用等级以及购买发票。

（2）自2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》施行后，其他营业账簿已不在印花税列举税目内，除记载资金的账簿以外的其他账簿不再征收印花税。

政策依据

1.《中华人民共和国印花税法》

2.《国家税务总局山东省税务局 国家税务总局青岛市税务局关于明确印花税纳税期限的公告》（国家税务总局山东省税务局 国家税务总局青岛市税务局公告2022年第5号）

02具体申报操作步骤，以上海税务为例

第一步：进行税种认定

营业账簿印花税申报应以在主管税务机关进行按年计征的营业账簿印花税税种认定为前提，纳税人可以登录电子税务局，通过“我要查询”——“纳税人一户式查询”——“基础信息”——“税费种认定”，查询具体的税（费）种认定信息。

如纳税人存在应税营业账簿，且未认定相应税（费）种，请联系主管税务机关进行税（费）种认定。

第二步

登录电子税务局，点击“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“综合申报”——“财产和行为税合并纳税申报”。

第三步

选择“印花税申报（按年）”对应的“税源采集”。

注意

若企业已核定按年计征营业账簿，“当期应申报税种”中会自动带出印花税税种申报。

第四步

税款所属期默认为2023-01-01至2023-12-31，点击“新增采集信息”。

第五步

情形一

已按年核定营业账簿印花税税种的纳税人，如当年度无需缴纳税款的，直接点击“一键零申报”。根据系统提示，跳转至申报界面，点击“申报”完成零申报。

情形二

存在营业账簿印花税纳税义务的纳税人，在印花税税源信息采集界面，系统自动带出一条税源信息，双击该行次即可弹出“税源明细录入页面”。

未自动带出税源信息的，则点击“增加”按钮。

在税源明细录入页面，填写相关数据信息后，点击“确认”。

印花税税源信息采集界面点击“保存”—“确定”。

第六步

点击【返回】，回到【财产和行为税合并纳税申报】界面，勾选需申报的税种，点击【下一步】，确认信息无误后，点击【申报】即申报完成。

03印花税按次申报将产生滞纳金

印花税法第十六条规定：

印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

可见，印花税在立法之后，对纳税期限进行了明确的规定（之前的暂行条例中并没有对印花税的纳税期限进行明确，所以，就不存在逾期一说），因此，就会存在逾期产生滞纳金的问题。

04 不同种类的借款合同应如何贴花？

根据不同种类的借款合同，具体情况如下：

Q1:对小微企业和增值税小规模纳税人，借款合同印花税有什么政策优惠吗？

优惠一

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

享受条件

所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。

优惠二

“六税两费”减免。《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

Q2:与银行签订的电子借款合同是否需要缴纳印花税？

纳税人以电子形式签订的借款合同也需要依法缴纳印花税。

政策依据

《中华人民共和国印花税法》

《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（国税地〔1998〕30号）

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

Q3:营业账簿需要每年都按账记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额缴纳印花税吗?

根据《印花税法》规定，已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本 (股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。举例说明，2023年成立的企业，实缴注册资金100万，印花税申报完成，那么2024年，假设企业增资了，增加了50万实收资本，那么在2024年需要将增加的部分50万计算缴纳印花税。

温馨提示: 营业账簿印花税按年计征的若当年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额未增加也需要按零申报印花税哦!

Q4:合伙企业合伙人的出资额属于合伙份额，不设置“实收资本”、“资本公积”会计科目。请问，该部分出资额是否需要缴纳资金账簿印花税?

根据《印花税法》规定，应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。

Q5:如果企业之间没有签订买卖合同，只有要货单的情况下需要交印花税吗？

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第（二）项的规定，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

所以说没有签订合同，不代表不缴纳印花税。

Q6:未履行的应税合同能否退印花税？

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第（七）项规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

所以说，企业在签订合同的时候也需要非常的谨慎，不仅要确保合同条款清晰明确，双方权利义务明确，同时，也应该充分了解合同条款的法律含义，以及可能产生的风险和责任。

4. 农民专业合作社成立后报税该怎么做

一、地税报税流程
以山东省莒南县为例，于2016年10月8日上线运行金税三期优化版征管系统。
首次使用可以下载“电子办税服务厅一键设置工具”，安装时注意关闭所有浏览器。如果已下载一键设置初始面页面仍提示重新下载，可以添加信任域，打开浏览器选择工具—Internet选项—安全—可信站点—站点，输入地址wsbs.sdds.gov.cn，点击添加，去掉“对该区域内的所有站点要求服务器验证”的勾选状态，点击关闭—应用—确定，重启浏览器即可。初始化设置完成后，可以进入网上办税平台输入账号和密码，新用户先用税号注册。
登录山东省地方税务局外网，点击主页面中部的“资料下载”，在“个人所得税资料”栏目下载学习资料和安装软件。安装完毕后，点击“立即体验”按钮，输入纳税识别号，获取办税信息、备案办税人员信息，设置登录密码。
点击主页面左侧“报表填写”功能，然后点击平台页面有“未申报”的报表填写申报表。一般填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》、《扣缴个人所得税申报表》、《印花税纳税申报表》，通过添加或导入模板方式，填写收入额、扣除额及减除额等信息，自动计算出税款。根据纳税实际情况添加所填申报表。为节约时间，可以先向政务大厅办税人员申请《扣缴个人所得税申报表》和《印花税纳税申报表》为季度申请表，每季度下月15日前申报一次，《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》每月15日前必须申报，遇法定节假日相应顺延。
二、国税报税流程
每年年初向政务大厅国税局窗口交合作社项目和申请书申请所得税减免，可以申请季报，以减少报税次数。每季度后一月15日前登录山东省国家税务局门户网站，完成财务报表申报后，打开增值税申报模块填写《增值税纳税申报表》(适用于增值税小规模纳税人)(季度)、报《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》、《资产负债表》、《现金流量表月报》、《企业所得税季度预缴纳税申报表》(A类，2015年版)、《增减免所得税额明细表》、《利润表月报》，填好表保存，风险审核后确认申报。
稍后再次登录平台可查看申报状态，首页显示“申报成功”即表示完成了本期申报。每年5月申报上一年度合作社所得税年度申报，登录办税平台后先填写财务报表，保存后点击确认申报。
然后填写《企业基础信息表》、《企业所得税年度纳税申报表》(A类)、《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》、《纳税调整项目明细表》，保存后风险审核点击确认申报。
稍后再次登录平台可查看申报状态，首页显示“申报成功”即表示完成了本期申报。
另外，如果合作社需要开增值税普通发票，可到有关业务点购买金税盘，带发票专用章和其他公章在大厅国税窗口认证后购买发票。最好三证合一后再刻发票专用章，以免重复刻章。切记不要虚开发票和多开发票，虚开税款数额人民币50万元以上即属于“虚开的税款数额巨大”，量刑在10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。