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印花税按含税金额计算

发布时间: 2025-01-17 03:21:36

印花税怎么算按合同含税金额

法律分析:1、购销合同:按销售收入的×万分之三。

2、加工承揽合同:按加工或承揽的收入×万分之五。

3、建筑工程勘察、设计合同:按承包的金额×万分之三。

4、建筑、安装工程承包合同:按承包的金额×万分之三。

5、财产租赁合同:按租赁的金额×千分之一。

6、货物运输合同:按运输的费用×万分之五。

7、仓储、保管合同:按保管、仓储的费用×千分之一。

8、借款合同:按照借款的金额×万分之零点五。

9、财产保险合同:按保险费的金额×千分之一。

10、技术、服务等合同:按合同所载的金额×万分之三。

11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据:按书据所载的金额×万分之五。

12、营业账簿包括生产经营账册,按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花。

13、权利、许可证照,每件贴花五元。

印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税法是调整印花税征纳关系的法律规范的总称。

印花税征税范围:

印花税的征税范围是在我国境内书立或领受的各种应纳税凭证。它是通过印花税税目体现的,凡列入税目的属于征税范围,未列入的则不征税。具体包括以下几种:

(1) 各类合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者其他具有合同性质的凭证。具有合同性质的凭证,是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。

(2) 产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。具体包括财产所有权、著作权、商标权、专利权、专有技术权等转移书据。

另外,对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税。

(3) 营业账簿。是指单位或者个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。营业账簿按其反映的内容可分为记载资金的账簿和其他账簿。记载资金的账簿,是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿,或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿,是指除上述账簿以外的账簿,包括日记账簿和各种明细分类账簿。

(4) 权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

(5) 经财政部确定征税的其他凭证。如纳税人以电子形式签订的各类应税凭证。

根据税收管辖的属地原则,印花税的征税范围,不仅限于在我国境内书立、领受的凭证,而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用,在我国境内具有法律效力,受我国法律保护的凭证。

法律依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》 第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的,免纳印花税。应纳税额在1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算缴纳。

⑵ 印花税是依据含税还是不含税金额计税

印花税的征收基础:含税还是不含税?


印花税是我国对经济活动中的特定凭证所征收的一种税种。依据现行税法,印花税的计税依据主要取决于所涉及的凭证类型。例如,购销合同的印花税是按照合同所载的金额计算,这里的金额通常指的是不含增值税的净额,因为印花税的税率表明确列示了税率,如万分之三,是基于实际交易金额的。


明确规则:在合同中,如果价格为含税金额,那么在计算印花税时,应当按照含税金额执行。这是因为印花税的征收基础是合同所载金额,增值税部分不计入印花税计税范围。当然,这需要企业在签订合同时清楚区分税款的性质。


纳税流程:企业需要在书立或领受印花税应税凭证时及时贴花完税,并设立专用登记簿,记录合同信息、税率、金额等,以便于季度申报和税务部门的核查。无论是使用印花税票还是缴款书,都必须确保完税申报的准确性。


申报要求:所有印花税纳税单位需按季度申报,于每季度结束后的10日内提交申报表,而特定类型的单位,如机关团体,可在次年一月底前申报上年税款。对于汇总缴纳的单位,缴款期限有最长一个月的期限。


总的来说,印花税的计税基础是合同中的不含税金额,但在实际操作中,企业需要理解和遵守相关法规,确保正确计算和申报印花税。以上信息有助于您更好地理解和处理印花税相关事务。

⑶ 印花税是按含税价还是不含税价

法律分析:印花税的计税依据是合同的含税金额,而不是合同的不含税金额。

法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

⑷ 印花税计税金额是含税还是不含税

一、印花税计税金额是含税还是不含税
1、印花税计税金额是含税还是不含税根据情况而定,具体如下:
(1)如果合同是标注不含增值税的价款,印花税以不含税金额计算;
(2)如果合同只注明含税总金额,则印花税以总额计算。
凡是签订的订货合同,分别填写价款、税款的,仅就价款数额计税贴花。
2、法律依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条
下列凭证免纳印花税:
(一)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
(三)经财政部批准免税的其他凭证。
第五条
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
为简化贴花手续,应纳税额较大或者贴花次数频繁的,纳税人可向税务机关提出申请,采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
二、印花税的计税依据是什么
1、购销合同的计税依据为购销金额;
2、加工承揽合同的计税依据为加工承揽收入;
3、建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用;
4、建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额;
5、财产租赁合同的计税依据为租赁金额;
6、货物运输合同的计税依据为运输费用,但不包括装卸费用;
7、仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用;
8、借款合同的计税依据为借款金额;
9、财产保险合同的计税依据为保险费收入;
10、技术合同的计税依据为所载金额;
11、产权转移书据的计税依据为所载金额。

⑸ 印花税是按含税价还是不含税价

法律分析:印花税是按含税假还是按不含税价进行计算,主要还是要看购销合同中金额是否含税,不含税的和两种都有的按不含税价计算,只存在含增值税金额的按含税价计算。

法律依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》

第四条下列凭证免纳印花税:(一)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;(三)经财政部批准免税的其他凭证。

第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。《中华人民共和国印花税暂行条例(附件)》:1购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人

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