异地预缴税金印花税会计科目

『壹』 建筑业异地预缴印花税会计分录是什么

建筑业除了在当地提供建筑服务，还会在异地提供建筑服务务，这时候需要预缴税款，比如预缴印花税，那么相关会计分录怎么写？
建筑业异地预缴印花税会计分录
借：税金及附加——印花税
贷：银行存款
什么是印花税？
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税虽然税额不高，但是征收范围广，大部分的行业都是需要缴纳相关印花税的。在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企事业单位和其他组织、个人都是印花税的纳税人。根据纳税对象的不同，分别分为立合同人，立帐簿人，立碰举据人，领受人。试行”营改增”后，原本在“管理费用”科目中列支的印花税调整到”税金及附加”科目。
税金及附加是什么？
税金及附加指的是企业经营活动应负担的衡态相关税费，包括消费税笑拦碧、教育费附加、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税。
1、计算应交税费时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税等
2、实际缴纳税费时：
借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税等
贷：银行存款

『贰』 印花税计入哪个科目

印花税计入税金及附加科目。
该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等有关税费。印花税先前是一直计入管理费用--费用性税金科目的。在实施了企业会计准则后，现在是计入到营业税金及附加科目。地方教育税、地方教育税附加和城建税也是计入到该科目中的。
印花税计算方法：
1、购销合同：按购销金额万分之三贴花；
2、加工承揽合同：按加工或承揽收入万分五贴花；
3、建设工程勘察设计合同：按收取费用万分之五贴花；
4、建筑安装工程承包合同：按承包金额万分之三贴花；
5、财产租赁合同：按租赁金额千分之一贴花；税额不足一元的按一元贴花。
6、货物运输合同：按运输费用万分之五贴花。
综上所述，购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人。
国税年报需要提交哪些材料：
1、财务报表。纳税人增值税表，资产负债表、利润表、现金流量表、企业所得税年度报表；
2、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
3、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。
综上所述，企业应该积极及时地将纳税总额填写正确，从而避免上述不利影响。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十九条
除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

『叁』 建筑业异地预交印花税的财务处理

建筑业异地预缴税款如何申报

1、先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;
2、在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额
预缴时:目前,大多数电子税务局都能处理.其他省市企业到达营业地后,如需办理报检登记和预付款申报,需以自然人身份登录电子税务.通过电子税务局,他们可以关联和绑定其他省份的跨区域事件报告.返回与外省管理证书相关的跨省、跨地区事项报告,点击预付款申报.或者使用电子税务局的预付款功能.
回来申报,在附表四中填写预缴的数字,需要抵减的话,主表是分期预缴和附表四,本期抵减.
一般纳税人外地预缴要缴纳多少税?
1、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,采用一般计税方法的,应当按照取得的价款和非价款费用总额减去分包价款后的余额,按2%的税率预缴税款后,向所在地主管税务机关申报纳税.
2、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,采用简易计税方法的,以扣除分包价款后的价款总额和非价款费用余额为销售额,按3%的征收率计算应纳税额.纳税人应当按照上述计税方法在提供建设服务的地点预缴税款,并向该机构所在地主管税务机关申报纳税.
3、小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务,采用简易计税方法的,以扣除分包价款后的总价和非价格费用余额作为销售额,按3%的征收率计算应纳税额.纳税人应当按照上述计税方法在提供建设服务的地点预缴税款,并向该机构所在地主管税务机关申报纳税.?

建筑企业异地预交税款的账务处理

建筑企业异地提供服务，预交增值税时，可通过“应交税费——预交增值税”科目行相关的账务处理。
建筑企业异地预交税款如何做账？
1、企业异地预交增值税税款时，会计分录为：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
2、结转冲减未交增值税科目，会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
建筑业异地预交增值税时如何缴纳城建税？
根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)规定：
“一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。