外销印花税计算

⑴ 印花税怎么计算

按照现行制度规定，主营业务收入就是商品的销售收入，也就是损益表的主营业务收入；而主营业务成本即商品销售成本，对于商品流通企业就是商品的进价成本，在损益表上就是主营业务成本。这两个数都可以在企业编制的损益表上查到。假如某商品流通企业本月实现商品销售收入150万元（也就是你商品销售收入明细帐的合计数），损益表上为主营业务收入；而商品的销售成本（也就是销售的150万商品的进价成本，这个数可以根据库存商品明细帐的贷方查得），在损益表上叫主营业务成本，假定为127.5万元，销售毛利为22.5万元。则本月应上交的印花税为=(销售收入+采购成本)*70%*万分之三＝（150+127.5）*70％*万分之五＝971.25元。以上特此回答！

⑵ 出口销售形成的收入交印花税吗

需要交的。
印花税是根据购销合同的万分之三计算。现实中，企业的采购和销售签订购销合同又是很常见的，针对这种情况税务局征收合同印花税就直接根据经济业务的金额计算，具体的计算方式，不同的地方会有所不同。

购销合同 产品销售收入 100% 工业（外销包括销售给外贸公司出口）
购销合同 产品销售收入 100% 商业（外销包括销售给外贸公司出口）

⑶ 工业企业印花税怎么算

工业企业印花税是怎么计算的
产品销售收入的80%*0.03%
企业的印花税应该怎样计算？
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。它是一种兼有行为性质的凭证税，具有征收面广、税负轻、由纳税自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务等特点。

1、征税范围及纳税人。印花税的课税对象是房地产交易中的各种凭证应纳印花税的凭证在《中华人民共和国印花税暂行条例》中列举了13类。房屋因买卖、继承、赠与、交换、分割等发生产权转移时所书立的产权转移书据便是其中之一。印花税由应纳税凭证的书立人或领受人缴纳，具体地说，产权转移书据由立据人缴纳，如果立据人未缴或少缴印花税的，书据的持有人应负责补缴。

2、税率和计税方法。房屋产权转移书据，印花税按所载金额万分之五贴花。其应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税金额×适用税率。

（一）比例税率

印花税的比例税率分为五档： 0.5‰、0.3‰、0.05‰、1‰、2‰。适用于各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

（二）印花税的计税依据

1.合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。

2.营业账簿中记载资金的账簿，以"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额为其计税依据。

3.不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。

3、减税、免税规定。房屋所有人将财产赠给 *** 、社会福利单位、学校所书立穿收据，免纳印花税。

4、纳税地点、期限和缴纳方法。印花税在应纳税凭证书立领受时缴纳，合同在签订时缴纳，产权转移书据在立据时缴纳。

印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。整个缴纳完税的程序是：在凭证书立或领受的同时，由纳税人根据凭证上所载的计税金额自行计算应纳税额，购买相当金额的印花税票，粘贴在凭证的适当位置，然后自行注销。注销的方法是：可以用钢笔、毛笔等书写工具，在印花税票与凭证的交接处画几条横线注销。不论贴多少枚印花税票，都要将税票予以注销，印花税票注销后就完成了纳税手续，纳税人对纳税凭证应按规定的期限妥善保存一个时期，以便税务人员进行纳税检查。

对有些凭证应纳税额较大，不便于在凭证上粘贴印花税票完税的，纳税人可持证到税务机关，采取开缴款书或完税证缴纳印花税的办法，由税务机关在凭证上加盖印花税收讫专用章。
工业企业如何计提印花税？
为了正确核算、反映企业生产经营成果和税金缴纳情况，对企业购买印花税票缴纳印花税的有关事项，会计上都应作相应的账务处理。

按照有关规定，企业在核算缴纳印花税时，不需要通过“应交税金”账户核算，而是于购买印花税票或者以缴款书汇总缴纳印花税时，直接借记“管理费用”等有关费用账户，贷记“银行存款”、“现金”等有关账户。这里要特别注意和其他税种区分一下。

这是因为，“应交税金”账户虽然是核算企业向国家缴纳的各种税金，但并不是所有应向国家缴纳的税金都必须通过“应交税金”账户核算。只有必须预计应交税金数额，并与税务机关发生清算或结算关系的应交税金，才需要通过“应交税金”账户核算，而企业缴纳的印花税，是由纳税人根据规定，按自行计算应纳税额、自行购买并一次贴足印花税票的方法缴纳的。

在一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的税率计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销，办理完税手续。

可见，企业缴纳的印花税，既不发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额；也不存在与税务机关结算或清算的问题，即使采取汇贴或者汇缴办法缴纳印花税，也是如此。

例如，某企业2004年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；订立产品购销合同两份，所载金额为140万元；订立借款合同一份，所载金额为40万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”账户载有资金200万元，其他账簿5本。2004年12月底该企业“实收资本”所载资金增加为250万元。计算该企业2月份应纳印花税额和12月份应补纳印花税额并作会计处理。

（1）企业领受权利、许可证照应纳税额=4×5=20（元）。

（2）企业订立购销合同应纳税额=1400000×0.0003=420（元）。

（3）企业订立借款合同应纳税款=400000×0.00005=20（元）。

（4）企业营业账簿中“实收资本”应纳税额=2000000×0.0005=1000（元）。

（5）企业其他营业账册应纳税额=5×5=25（元）。

（6）2月份企业应纳印花税税额=20+420+20+1000+25=1485（元）。

借：管理费用1485

贷：银行存款1485

（7）12月份资金账簿应补纳印花税税额=（2500000-2000000）×0.0005=250（元）。

借：管理费用250

贷：银行存款250

注意：对于一次购买印花税票或一次缴纳印花税额较大的，为均衡管理费用，在购买印花税票时可先借记“待摊费用”账户，贷记“银行存款”账户；待发生应税行为，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上时，再借记“管理费用”账户，贷记“待摊费用”账户。

例如，大华建筑工程公司2004年3月份购入6500元印花税票备用，4月份与甲单位签订了一份承包金额为15000000元的建筑工程承包合同；5月份将其中5000000元的工程项目转包给了乙建筑公司，并签订了转包合同。大华公司应纳的印花税及会计处理如下：

4月份承包工程合同应纳税额=15000000×0.0003=4500（元）

5月份转包工程合同应纳税额=5000000×0.0003=1500（元）

（1）4月份购入印花税票时：

借：待摊费用6500

贷：银行存款6500-

（2）5月份与甲单位签订承包工程合同时：

借：管理费用4500.

贷：待摊费用4500

（3）5月份与乙公司签订分包工......
印花税是怎么计算的
1、购销合同：按销售收入的×万分之三购买印花税； 2、加工承揽合同：按加工或承揽的收入×万分之五购买印花税； 3、建筑工程勘察、设计合同：按承包的金额×万分之三购买印花税； 4、建筑、安装工程承包合同：：按承包的金额×万分之三购买印花税； 5、财产租赁合同：按租赁的金额×千分之一购买印花税； 6、货物运输合同：按运输的费用×万分之五购买印花税； 7、仓储、保管合同：按保管、仓储的费用×千分之一购买印花税； 8、借款合同：按照借款的金额×万分之零点五购买印花税； 9、财产保险合同：按保险费的金额×千分之一购买印花税； 10、技术、服务等合同：按合同所载的金额×万分之三购买印花税； 11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：按书据所载的金额 × 万分之五购买印花税； 12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五 购买印花税； 13、权利、许可证照：每件购买印花税五元。 附： 1.纳税义务人 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。 2.税目税率表 税 目 税率或税额 购销合同 0.3‰ 加工承揽合同 0.5‰ 建设工程勘察设计合同 0.5‰ 建筑安装工程承包合同 0.3‰ 财产租赁合同 1‰ 货物运输合同 0.5‰ 仓储保管合同 1‰ 借款合同 0.05‰ 财产保险合同 1‰ 技术合同 0.3‰ 产权转移书据 0.5‰ 营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰ 营业帐簿中的其他帐簿 按件贴花5元 权利许可证照 按件贴花5元 证券（股票）交易股权转让书据A、B股 1‰ 3.计税方法 （1）纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。财产租赁合同，税额不足一元的按一元贴花。 （2）凡修改合同增加金额的，应就增加部分补贴印花。 （3）同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。 （4）应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额。
小规模纳税人的印花税怎么计算？
看你交什么的印花税，印花税的税率都很低：

1、财产租赁合同 1‰ 5、货物运输合同 0.5‰

2、仓储保管合同 1‰ 6、产权转移书据0.5‰

3、加工承揽合同 0.5‰ 7、营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰

4、建设工程勘察设计合同0.5‰ 8、购销合同 0.3‰

税 目 比例税率 税 目 定额税率

9、建筑安装工程承包合同 0.3‰ 1、权利许可证照 五元

10、技术合同 0.3‰ 2、营业帐簿中的其他帐簿 五元

11、借款合同 0.05‰

12、财产保险合同 1‰
工业企业的印花税是怎样计算的
印花税是在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领受人，5使用人。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证
注册资本印花税如何计算
不是按你的“注册资本”而是按你帐薄上面记载的“实收资本”，实收资本每增加一次都要征收缴纳印花税，但是只对增加的部分“贴花”，也就是说，你们现海只需要缴纳500000*0.05%=250，以后增加只对增加的部分补“贴”（缴）就是了。

税率是0.05%，也就是万分之五。
购销合同印花税怎样计算？
您给出的数与计算印花税并不相匹配。而且从现有数据判断，估计你们是少缴印花税了。

正常情况下，印花税的计税依据为合同所载金额，您的单位从事建筑行业，你们的建筑安装工程承包合同按照万分之三的税率缴纳印花税；购销合同按照同样也是按照万分之三的税率缴纳印花税。

在核定征收的情况下才会使用营业收入等金额来计算，请您先确认一下本单位缴纳印花税的方式是不是核定征收。如果是核定征收，请结合当地省级地税部门的核定征收印花税文件计算结果（核定征收的情况下有些地区是按收入的一个百分比然后乘上税率计算）；如果不是，就要严格按照合同所载金额计算印花税。

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补充回答：

核定征收的话，应纳印花税税额＝销售(营业)收入(采购金额、成本等)×核定比例×适用税率（各个省区市的核定比例是有差异）

增值税开票收入应当反应在销售(营业)收入，因此也得交印花税。
印花税怎么计算
应税合同金额占比”一览表

合同种类 核定征收

计税依据 应税合

同比例 税 率 适用对象 鉴定选择

① ② ③ ④ ⑤

购销合同 产品销售收入 80% 0.3‰ 工业（内销）

购销合同 产品销售收入 100% 工业（外销包括销售给外贸公司出口）

购销合同 商品销售收入 50% 0.3‰ 商业（内销）

购销合同 产品销售收入 100% 商业（外销包括销售给外贸公司出口）

购销合同 房地产经营收入（含预收帐款） 100% 0.3‰ 房地产开发业

建设安装工程承包合同 发包项目支付金额 100%

建设安装工程承包合同 建设安装收入 100% 0.3‰ 建筑安装业

货物运输合同 运输收入 100% 0.5‰ 运输业、其他企业

财产保险合同 保费收入 100% 1‰ 保险业、其他企业

借款合同 贷款金额 100% 0.05‰ 金融业、其他企业

财产租赁合同 租赁金额 100% 1‰ 财产租赁中介公司、其他企业

加工承揽合同 加工或承揽收入 100% 0.5‰ 加工或其他企业

建筑工程勘察设计合同 勘察设计收入 100% 0.5‰ 建筑工程勘察设计企业

仓储保管合同 仓储保管收入 100% 1‰ 签订仓储保管合同的企业

技术合同 技术开发、转让、咨询服务等取得收入 100% 0.3‰ 签订技术合同的企业

产权转移书据 产权转移取得收入 100% 0.5‰ 发生产权转移书据的企业

购销合同 销售（经营）收入 100% 0.3‰ 除上述外的其它企业

注：当期应交印花税=②×③×④

注：当期应交印花税=②×③×④
小规模纳税企业的印花税计算公式是怎么样的
应纳税顶=计税金额×适用税率（按金额比例贴花）

（2）应纳税额=计税金额×定额税率（按件定额贴花）

⑷ 一般纳税人商贸公司月末计提印花税怎么计算

商贸企业每月按销售收入*40%*0.0003计算申报交纳，交纳后拿到税单直接计入”管理费用—印花税”科目。

一、计算方式：

借：应交税费－应交增值税（转出末交增值税）

贷：应交税金费－未交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）

应交税费－教育费附加3％

应交税费－地方教育费附加1％

印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。

二、企业交纳印花税的会计处理，一般分为两种情况：

1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小，可以直接列入管理费用。上交印花税或购买印花税票时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目;

2、如果企业上交的印花税税额较大，先记入待摊费用，然后再转入管理费用。上交印花税时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目;分期摊销印花税时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“待摊费用”科目。

(4)外销印花税计算扩展阅读：

一、征税对象

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：

1、立合同人

2、立据人

3、立账簿人

4、领受人

5、使用人。

二、现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证；

三、征税范围

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

1.经济合同

税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

（1）购销合同。

（2）加工承揽合同。

（3）建设工程勘察设计合同。

（4）建筑安装工程承包合同。

（5）财产租赁合同。

（6）货物运输合同。

（7）仓储保管合同。

（8）借款合同。

（9）财产保险合同。

（10）技术合同。

2.产权转移书据

产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。

我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。

其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。

另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

⑸ 出口免抵退税企业如何计提印花税

你的计提方法是正确的,应该是主营业务收入的80%乘税率.