特殊工种保险印花税

㈠ 一年期以上返还性人身保险产品免征印花税吗

鉴于保险业的特殊情况和扶持部分特殊险种发展的需要，我国在保险业税收政策制定时，给予了一些优惠政策。
一、保险企业的税收优惠政策：
(一)农牧保险免税。依照《营业税暂行条例》第八条的规定，对提供农牧保险的保费收入，免征营业税。其范围是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动物提供保险的业务。
(二)保险企业开办的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。其中一年期以上返还性人身保险是指保险期限在一年或一年以上的，到期返还本金和利息的人身保险，具体包括普通人寿保险、养老年金保险、健康保险等。免征营业税的具体险种，须按财政部、国家税务总局发布的《免征营业税的具体险种》所列范围执行。共列有普通人寿险26种;养老年金保险18种;健康保险25种。此外，各地保险企业根据当地情况开办的，符合上述免税规定的险种，由省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、税务局报财政部、国家税务总局核批后，免征营业税。
(三)境内保险机构为出口货物提供的保险产品，不征收营业税。即其保险业务收入，可以不纳营业税。但境外保险机构以在中国境内的物品为标的提供保险，应视为在中国境内提供保险，其保险业务收入应在中国缴纳营业税。
(四)对保险企业开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入，免征营业税。个人投资分红保险，是指保险人向投保人提供的具有死亡、伤残等高度保障的长期人寿保险业务。保险期满后，保险人还应向被保险人提供投资收益分红。
(五)农林作物、牧业畜类保险合同暂免征印花税。
(六)人寿保险合同、健康保险合同不征收印花税。
二、投保人的税收优惠政策：
(一)个人获得的保险金收益中“保险赔款”一项可依《个人所得税法》第四条第五项，免征个人所得税。
(二)企业投保人参加财产保险和运输保险缴纳的保险费，准予税前扣除。
(三)企业为全体雇员缴纳的基本养老、医疗、失业保险费和残疾人就业保障金以及为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予税前据实扣除。
(四)已参加基本养老保险的企业,具有持续盈利能力和支付能力的，可以为职工建立补充养老保险，补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4%以内的部分，从成本(费用)中列支。各地试点的企业年金税收政策差异不大，企业缴费税前列支比例一般为企业工资总额的4%-8%。
(五)企业为职工建立补充医疗保险的，提取额在工资总额4%以内的可从成本中列支，准予税前扣除。
目前，我国保险业尚处于初级阶段，仍然需要更多合理的税收优惠政策的扶持。

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㈡ 我国保险业在政策方面得到哪些重要支持

2006年，国务院颁布的《国务院关于保险业改革发展的若干意见》，简称“国十条”，为推动和完善中国的保险事业起着重要作用。

保险企业的税收优惠政策：农牧保险免税、保险企业开办的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税、境内保险机构为出口货物提供的保险产品，不征收营业税、对保险企业开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入，免征营业税、农林作物、牧业畜类保险合同暂免征印花税、人寿保险合同、健康保险合同不征收印花税
投保人的税收优惠政策：
1.个人获得的保险金收益中“保险赔款”一项可依《个人所得税法》第四条第五项，免征个人所得税。

2.企业投保人参加财产保险和运输保险缴纳的保险费，准予税前扣除。

3.企业为全体雇员缴纳的基本养老、医疗、失业保险费和残疾人就业保障金以及为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予税前据实扣除。

4.已参加基本养老保险的企业，具有持续盈利能力和支付能力的，可以为职工建立补充养老保险，补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4%以内的部分，从成本（费用）中列支。各地试点的企业年金税收政策差异不大，企业缴费税前列支比例一般为企业工资总额的4%-8% 。

5.企业为职工建立补充医疗保险的，提取额在工资总额4%以内的可从成本中列支，准予税前扣除。

㈢ 五险一金是税前扣除还是税后扣除

五险一金是税前扣吵码除。
纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除。纳升携哪税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。
纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。纳税人发生的与其经营活隐友动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。
纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：
（一）有合法真实凭证；
（二）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；
（三）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%.
纳税人实际发生的合理的劳动保护支出，可以扣除。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

㈣ 税前扣除什么意思

税前扣除指的是相关费用可以在计算应缴所得额之前扣除。以个人所得税为例，社保费用和专项附加扣除可以在计算应缴纳所得额之前扣除，扣除后的金额再计算应缴税费。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(4)特殊工种保险印花税扩展阅读：

《中华人民共和国个人所得税法》第十五条公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。

个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。