如何计算商业印花税
Ⅰ 商业销售印花税的计算方法是怎样的
商业销售印花税的计算方法是怎样的
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额.
应纳税额计算公式:
应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
印花税征收方式:
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方式.
(一)从价计税情况下御差灶计税依据的确定.
(二)从量计税情况下计税依据的确定.实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照,以计税数量为计税依据.
印花税税额计算:
按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额=计税金额×适用税率
按定额税率计算应纳税额的方法应纳税额=凭证数量×单位税额
购销合同印花税税率以及计税依据
企业在汇总缴纳购销合同印花税时,是以价税合计为计税依据,还是以金额为计税依据.
1、如果购销合同中只有不含税金额,以不含税金额作为印镇扮花税的计税依据;
2、如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额,且分别记载的,以不含税金额作为印花税的计税依据;
3、如果购销合同所载金额中包含增值税金额,但未分别记载的,以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据
现行印花税实行的比例税率有四档,即:千分之一,万分之五,万分之三,万分之零点五.另外,规定其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴花五元.
印花税采取"四自"纳税的,实行纳税人根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票,同时对已粘贴税票予注销的完税方式.一份凭证应纳税额超过500元的,纳税人应向地税机关申请填写缴款书,并将其中一联粘贴在凭证上或由地税机关在凭证上加注完税标记代替贴花.
商业销售印花税的计算方法是怎样的?商业销售印花税有两种计算方法,比例和定额,其计算公式小编庆弊
Ⅱ 商业企业印花税如何计算
您好,印花税的缴纳和企业类型无关,还是要看是什么类型的合同。具体如下:
印花税税目税率纳税义务人:
1 购销合同 :包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 ,立合同人
2 加工承揽合同 :包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 ,立合同人
3 建设工程勘察设计合同 :包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 ,立合同人
4 建筑安装工程承包合同 :包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 ,立合同人
5 财产租赁合同 :包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花 ,立合同人
6 货物运输合同 :包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河 运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花, 立合同人 。单据作为合同使用的,按合同贴花
7 仓储保管合同: 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花
8 借款合同 :银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 ,按借款金额万分之零点五贴花, 立合同人 。单据作为合同使用的,按合同贴花
9 财产保险合同 :包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保费千分之一贴花 ,立合同人。 单据作为合同使用的,按合同贴花
10 技术合同 :包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花,立合同人
11 产权转移书据 :包括财产所有权和版权、商标专用权、专 利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花,立据人
12 营业帐簿 :生产经营用帐册 记载资金的帐簿 按实收资本与资本公积之和万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 ,立帐簿人
13 权利、许可证照 :包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元,领受人
Ⅲ 一般纳税人商贸公司月末计提印花税怎么计算
商贸企业每月按销售收入*40%*0.0003计算申报交纳,交纳后拿到税单直接计入”管理费用—印花税”科目。
一、计算方式:
借:应交税费-应交增值税(转出末交增值税)
贷:应交税金费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)
应交税费-教育费附加3%
应交税费-地方教育费附加1%
印花税,是税的一种,是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票,或者盖章来履行纳税义务。
二、企业交纳印花税的会计处理,一般分为两种情况:
1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小,可以直接列入管理费用。上交印花税或购买印花税票时,借记“管理费用一印花税”科目,贷记“银行存款”或“现金”科目;
2、如果企业上交的印花税税额较大,先记入待摊费用,然后再转入管理费用。上交印花税时,借记“待摊费用”科目,贷记“银行存款”等科目;分期摊销印花税时,借记“管理费用一印花税”科目,贷记“待摊费用”科目。
(3)如何计算商业印花税扩展阅读:
一、征税对象
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。具体有:
1、立合同人
2、立据人
3、立账簿人
4、领受人
5、使用人。
二、现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税,具体有五类:
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据;
3、营业账簿;
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;
5、经财政部确定征税的其它凭证;
三、征税范围
现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收,没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下:
1.经济合同
税目税率表中列举了10大类合同。它们是:
(1)购销合同。
(2)加工承揽合同。
(3)建设工程勘察设计合同。
(4)建筑安装工程承包合同。
(5)财产租赁合同。
(6)货物运输合同。
(7)仓储保管合同。
(8)借款合同。
(9)财产保险合同。
(10)技术合同。
2.产权转移书据
产权转移即财产权利关系的变更行为,表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中,由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。
我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。
其中,财产所有权转移书据,是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据,包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。
另外,土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
Ⅳ 商业购销合同印花税怎么计算
商业购销合同印花税的计算方式一般是按照销售金额的万分之三计算的,在具体计算的过程中,可按营业收入核定征收,或者按含税销售额计算。但是根据相关规定,购销合同的印花税税率是万分之三。一、商业购销合同印花税怎么计算?
购销合同印花税有2种计算方式:
1、按合同账载金额贴花:按购进销售合同金额的万分之三贴花
2、按销售(营业)收入核定征收:销售合同:含税销售额乘核定比例乘0.03%,购进合同:含税销售额乘核定比例乘0.03%
具体合同比例各地区省市不一致,请参照当地文件规定。
二、对印花税的规定有哪些?
《印花税暂行条例》
第二条 下列凭证为应纳税凭证:
(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
(二)产权转移书据;
(三)营业帐簿;
(四)权利、许可证照;
(五)经财政部确定征税的其他凭证。
第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。
具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
应纳税额不足一角的,免纳印花税。
应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。
第四条 下列凭证免纳印花税:
(一)已缴纳印化税的凭证的副本或者抄本;
(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
(三)经财政部批准免税的其他凭证。
第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
为简化贴花手续,应纳税额较大或者贴花次数频繁的,纳税人可向税务机关提出申请,采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
三、购销合同的生效条件是什么?
《中华人民共和国民法典》
第一百四十三条 【民事法律行为有效的条件】具备下列条件的民事法律行为有效:
(一)行为人具有相应的民事行为能力;
(二)意思表示真实;
(三)不违反法律、行政法规的强制性规定,不违背公序良俗。
事实上,各地对于印花税的征收政策都有差别,且商业购销合同也不仅会产生印花税,所以,建议当事人在交纳税费的时候,及时到当地税务机关,咨询本地的税费政策。