委托贷款协印花税议如何计算

① 借款合同印花税的计税依据怎么算

法律主观：

下面为您解答 借款合同 印花税 怎么计算，印花税计税依据根据应税凭证的性质分别规定有以下几种： 第一种：合同或者具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。 第二种：营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公税总额作为计税依据。 第三种：不记载金额的权利许可证照： 营业执照 、 专利 证、 房屋产权证 等，以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，按凭证或账簿的件数纳税。 印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿含历，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。 不需要交印花税的借款合同 1、与非谈模搜金融机构的借款合同 企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的借款合同，根据国税发[1991]155号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定，这些机构不需要取得金融业务码老许可证，不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。 2、与企业、个人之间的借款合同 企业与企业、企业与个人之间的借款，包括企业之间的统借统贷合同，不需缴纳印花税。 3、与金融机构签订的借款展期合同 经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，根据国税发[1991]155号第七条规定，暂不贴花。 4、与金融机构签订的 委托贷款 合同 委托单位与银行签订的委托贷款合同，根据国税发[1991]155号第六条和第十四条的规定：在 代理 业务中，代理单位与委托单位之间签订的 委托代理合同 ，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。 5、与金融机构签订的授信合同 企业与银行签订的授信额度协议，根据《商业银行授权、授信管理暂行办法》第十条第四款，是银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划，与“借款合同”有区别，不需贴花。

法律客观：

《印花税法》第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。 在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。 《印花税法》第五条 印花税的计税依据如下： （一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款； （二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款； （三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额； （四）证券交易的计税依据，为成交金额。

② 委托贷款合同需要缴纳印花税吗

企业签订的借款合同是否需要缴纳印花税？

企业经营发展过程中，因资金周转与银行建立合作关系，借入一笔长期借款，签订的借款合同需要缴纳印花税吗？
企业签订的借款合同要缴纳印花税吗？
单位与银行之间签订的借款合同是需要缴纳印花税的。
借款合同印花税=借款金额*万分之0.5。
印花税不需要计提，缴纳的时候计入税金及附加科目核算。
缴纳借款合同印花税的账务处理为：
借：税金及附加—印花税
贷：银行存款
印花税的计税依据有哪些？
1.购销合同的计税依据为购销金额;
2.加工承揽合同的计税依据;
(1)受托方提供原材料及辅料，并收取加工费且分别注明的，原材料和辅料按购销合同计税贴花，加工费按加工承揽合同计税贴花。(定做合同)
(2)合同未分别记载原辅料及加工费金额的，一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花。(前提条件：受托方提供原材料及辅料，并收取加工费)
(3)委托方提供原材料，受托方收取加工费及提供辅料，双方就加工费及辅料费按加工承揽合同计算贴花。
3.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用;
4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额;
5.财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入);
6.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额;
7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用;
8.借款合同的计税依据为借款金额;
9.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额;
10.技术合同计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。

企业间签订的借款合同要交印花税吗？

企业向第三方企业（非金融企业）贷款，双方签订了借款合同（贷款协议），是否需要按照借款合同缴纳印花税？
企业间的借款合同印花税问题
根据《印花税税目税率表》规定，借款合同包含银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。
企业向第三方企业（非金融企业）贷款签订的贷款协议，并不是借款人与银行或者其他金融组织签订的借款合同，因此是不需要按照借款合同缴纳印花税的。
印花税的征税范围
根据《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
根据《印花税暂行条例》第二条规定，印花税的应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照以及经财政部确定征税的其他凭证。

③ 借款合同属于印花税征税范围吗

在我们的现实生活当中,许多人以为印花税是在股票交易中的,其实在写款合同的时候也是需要缴纳印花税的,只是大家对于借款合同印花税比较陌生。那么借款合同印花税的征收范围?借款合同印花税怎么计算?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。
在我们的现实生活当中,许多人以为印花税是在股票交易中的,其实在写款合同的时候也是需要缴纳印花税的,只是大家对于借款合同印花税比较陌生。那么借款合同印花税的征收范围?借款合同印花税怎么计算?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。
一、借款合同印花税的范围
(一)借款合同印花税的范围包括:银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的,也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额׉.
(二)不需要交印花税的借款合同
1、与非金融机构的借款合同企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的借款合同,根据国税发[1991]155号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定,这些机构不需要取得金融业务许可证,不属于金融机构,该类借款合同不需贴花。
2、与企业、个人之间的借款合同企业与企业、企业与个人之间的借款,包括企业之间的统借统贷合同,不需缴纳印花税。
3、与金融机构签订的借款展期合同经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同,根据国税发[1991]155号第七条规定,暂不贴花。
4、与金融机构签订的委托贷款合同委托单位与银行签订的委托贷款合同,根据国税发[1991]155号第六条和第十四条的规定:在代理业务中,代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同,凡仅明确代理事项、权限和责任的,不需印花。5、与金融机构签订的授信合同企业与银行签订的授信额度协议,根据《商业银行授权、授信管理暂行办法》第十条第四款,是银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划,与“借款合同”有区别,不需贴花。
6、限额内的循环借款企业与银行签订的流动资金周转性借款合同,根据国税地字[1988]30号第二条规定,借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,按合同规定的最高借款限额的‰贴花,在限额内发生的循环借款不需贴花。
7、与金融机构的贴现协议企业办理汇票贴现,提前获得资金,将票据转移给银行,银行扣除贴现利息,曾经山东地税的鲁地税函[2005]30号文要求按短期借款需要缴纳印花税,但该法规已废止。根据理道的分析,贴现协议不属于借款合同,不需贴花。
8、信用证押汇信用证买方押汇,是指企业进口货物付汇时,因资金周转、投资成本等原因,要求银行代企业垫付应付款项的短期资金融通,企业需要向银行支付一定利息,虽然具有融资性质,但不属于印花税应税范围,不需贴花。
9、保理合同国内保理业务是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务,虽然具有融资性质,但不属于借款,不需贴花。
10、小微企业的优惠根据财税[2014]78号文规定:小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。
(三)需要交印花税的借款合同根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》规定:银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。即与银行及其他金融组织签订的借款合同,包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同,需要按借款合同缴印花税。
二、借款合同印花税怎么贴票
(一)在税务或者印花税代购点购买印花税票直接贴在借款合同上。借款合同:银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同按借款金额‰贴花。
(二)年终时在网上申报时填写印花税申报表,这个表一般时候在网上没有,只有年终申报时才可以看到,1月初填报12月份的信息时就可以看到印花税申报表了。
三、借款合同印花税是怎么交的
按借款金额‰贴花(缴纳印花税) ,在次月申报地税综合申报表时一并申报纳税。印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税规定,印花税的征税对象采取的是正列举的方式,只对列举出来的凭证征税,未列举的一律不征税。
以上就是关于借款合同印花税的征收范围的相关介绍,对于借款合同的书写,大家要了解一下具体的内容和格式,约定好双方的权利和还款的相关事宜,避免日后出现纠纷,对此如果大家还有不明白的,建议可以咨询一下专业的律师。

④ 借款合同印花税怎么计算以及借款合同印花税纳税人是谁

借款合同印花税的计算是按借款金额的万分之零点五贴花，前提指粗这是借款人和金融组织借款的，如果是和非金融机构借款的则不征收印花税。借款合同印花税纳税人是借款合同的双方当事人。一、借款合同印花税怎么计算借款合同印花税的计算是按借款金额的万分之零点五贴花。银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额的万分之零点五贴花 。非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。
提醒，以下借款合同不需要交印花税:
1.企业与非金融机构签订的借款合同。
2.企业与企业、企业与个人之间的借款。
3.与金融机构签订的借款展期合同
4.与金融机构签订的委托贷款合同
5.与金融机构签订的授信合同企业与银行签订的授信额度协议。
6.限额内的循环借款企业与银行签订的流动资金周转性借款合同。
二、借款合同印花税纳税人是谁借款合同印花税纳税人是合同双方当事人。
1.银行和企业都是借款合同的当事方，都需要交。一般的商业银行都有委托代征印花税的唯念镇法定义务，所以银行向企业发放借款的时候，一般同时就将企业的税款也代征了。
2.非金融机构之间所签订的借款合同不属于印花税的征税范围，不征收印花税。
三、借款合同印花税的特点借款合同印花税的特点是:
1.征收面广，税源广泛。随着市场经济的建立和发展，人们之间的经济交往频繁，书立、领受和使用凭证的现象越来越普遍，因而对书立、领受的凭证征税，其税源广泛。
2.征收简便，费用低廉。印花税实行由纳税人自行计税、自行纳花、贴花、销花的办法，税务机关只负责检查等工作。因此，征收比较简便而且征收费用高码少。
3.不退税、不抵用。对企业溢贴或多缴的税款，不予退税，而且也不许抵用。
4.轻税重罚。印花税税负轻，最高税率为1‰，最低税率为0.5‰，但对于未贴、少贴或揭下重用印花税票者，可处以重罚。

⑤ 委托贷款相关业务费用

在进行委托贷款业务时，涉及的费用主要包括以下几点：

首先，委托贷款手续费是银行为接受委托人贷款申请而收取的服务费用。费用比例通常根据贷款金额、借款期限以及可能的违约情况等因素确定。

其次，借款合同印花税是一项必须支付的税项。通常情况下，每笔委托贷款交易需缴纳贷款金额万分之0.5的印花税。如果采用现金池模式，企业和当地税务局会商定贷款总额并在定期期限内按相同税率缴税。

利息费用是委托贷款中的重要成本。在现金池模式下，资金在账户间借贷的利率需在央行规定的基准利率范围内，否则可能因涉嫌转移定价而引发税务质疑。利息收入需按5%缴纳营业税，银行通常会代扣。而产生的所得税费用则由企业自行承担。

新税法46条对反资本弱化有所规范，如果企业关联方债权性投资与权益性投资比例超过规定标准，超出部分的利息支出不可在应纳税所得额中扣除。财税〔2008〕121号文详细说明了扣除利息支出的规定，包括：

• 企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定的比例和税法规定，可以扣除。超出部分不得扣除。


• 金融企业与非金融企业的比例限制不同，金融企业为5:1，其他企业为2:1。


• 如果企业能提供相关资料，证明交易符合独立交易原则或实际税负低于关联方，利息支出可按比例扣除。


• 涉及金融与非金融业务的企业，需合理分开计算利息支出，否则按一般企业比例计算。


• 取得的不符合规定的利息收入需按企业所得税规定缴纳。

这些费用是委托贷款过程中企业必须注意和承担的经济成本。了解并合规处理这些费用，对于企业来说至关重要。
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委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。委托人包括政府部门、企事业单位及个人等。