计提印花税和工会基金会计记录

『壹』 交纳和计提印花税和水利基金的会计分录

印花不用计提在缴纳后直接做分录：借：管理费用 贷：现金或银行存款

『贰』 缴纳税金的会计分录

（1）增值税计提：

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税金——未交增值税。

上缴时：

借：应交税金——未交增值税，

贷：银行存款(现金)。

（2）个人所得税计提：

借：管理费用——工资，

制造费用一工资，

贷：应付职工薪酬——工资。

发放时：

借： 应付职工薪酬——工资，

贷：应交税金——应交个人所得税，

银行存款(现金)。

上缴时：

借：应交税金——应交个人所得税，

贷：银行存款(现金)。

（3）教育附加、地方教育附加、城建税、营业税、消费税计提时：

借：主营业务税金及附加，

贷：其他应交款——教育附加，

其他应交款——地方教育附加，

应交税金——城建税，

应交税金——营业税，

应交税金——消费税。

上缴时：

借：其他应交款——教育附加，

其他应交款——地方教育附加，

应交税金——城建税，

应交税金——营业税，

应交税金——消费税，

贷：银行存款(现金)。

（4）印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税计提：

借：管理费用——印花税，

管理费用——水利基金，

管理费用——房产税，

管理费用——土地使用税，

管理费用——车船使用税，

贷：其他应交款——印花税，

其他应交款——水利基金，

应交税金——房产税，

应交税金——土地使用税，

应交税金——车船使用税。

上缴时：

借：其他应交款——印花税，

其他应交款——水利基金，

应交税金——房产税，

应交税金——土地使用税，

应交税金——车船使用税，

贷：银行存款（现金）。

（5）所得税计提时：

借：所得税，

贷：应交税金——应交所得税。

上缴时：

借： 应交税金——应交所得税，

贷：银行存款（现金）。

什么是税金？

税收是指企业所承担的除企业所得税和增值税可抵扣外的各项税费及其附加费用。税种通常包括纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育附加税等，以及土地使用税、车船税、房产税、印花税等。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况和宏观调控需要，确定资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税，对于增值税小规模纳税人在50%税率范围内，可减免教育费附加费和地方教育费附加费。

『叁』 合同印花税会计分录

合同印花税会计分录主要涉及到企业在签订合同时应缴纳的印花税，以及相关的会计处理。
一、合同印花税的核算与缴纳
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。企业在签订合同时，需要按照合同金额的一定比例缴纳印花税。印花税的核算和缴纳是企业财务管理中的一项重要工作，需要遵循相关会计准则和税法规定。
二、合同印花税的会计分录处理
1.印花税计提
当企业签订合同时，需要根据合同金额和印花税税率计算出应缴纳的印花税金额。这一步骤在会计上称为印花税计提。会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税金——印花税
这一分录表示企业根据合同金额计提了应缴纳的印花税，将其计入税金及附加科目，同时形成应交税金的负债。
1.印花税缴纳
企业在规定的时间内将计提的印花税缴纳给税务部门。缴纳印花税时，会计分录如下：
借：应交税金——印花税
贷：银行存款
这一分录表示企业实际缴纳了印花税，将应交税金的负债减少，同时将银行存款减少相应的金额。
三、注意事项
1.印花税的计算和缴纳应严格按照税法规定进行，避免产生税务风险。
2.企业应建立健全的印花税管理制度，确保印花税的计提和缴纳工作的准确性和及时性。
3.在进行会计分录处理时，应确保分录的准确性和合规性，避免产生会计错误或违规行为。
综上所述：
合同印花税会计分录涉及到印花税的计提和缴纳两个环节。在计提印花税时，企业应将其计入税金及附加科目，并形成应交税金的负债；在缴纳印花税时，企业应减少应交税金的负债，并减少银行存款相应的金额。企业需要遵循相关会计准则和税法规定，确保印花税会计分录的准确性和合规性。
法律依据：
《中华人民共和国印花税法》
第五条规定：
印花税的应纳税额，按照下列规定计算：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
《中华人民共和国会计法》
第十条规定：
下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：
（一）款项和有价证券的收付；
（二）财物的收发、增减和使用；
（三）债权债务的发生和结算；
（四）资本、基金的增减；
（五）收入、支出、费用、成本的计算；
（六）财务成果的计算和处理；
（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

『肆』 在新会计准则下计提印花税时的会计分录怎么写

一、计提时
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
借:管理费用-地方教育费附加
管理费用-水利基金
贷: 应交税费-地方教育费附加
应交税费-水利基金
印花税不计提,交纳时借:管理费用
贷:银行存款

二、本月计提增值税、城建税、河道管理费、教育费附加时：（新会计准则）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税
-河道管理费
-教育费附加
本月附上月应交的税款时（根据网上打印的税单）：
借：应交税费-未交增值税
-城建税
-河道管理费
-教育费附加
贷：银行存款

『伍』 在新会计准则下计提印花税时的会计分录怎么写

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，计提时印花税时,分录如下：

借:税金及附加

贷:应交税金-印花税

注会