股份转让印花税账务处理

『壹』 股东股权转让印花税怎么做账怎么计算缴纳

股东出资后，可以依法将自己的股份转让给他人，双方需要签订转让协议，按规定缴纳印花税。那么股东股权转让印花税怎么做账?怎么计算缴纳?
股东股权转让印花税的账务处理
借：税金及附加
贷：应交税费—应交印花税
借：应交税费—应交印花税
贷：银行存款
股权转让怎么计算缴纳印花税?
答：由于股权转让所订立的股权转让协议属于产权转移书据，因此双方应根据股权转让协议所载金额的万分之五贴花征税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令1988年第11号)文件规定：产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技侍轮术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花。
股东增资印花税如何做会计分录?
印花税征收对象
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。征收对象具体为：订立合同的甲方、乙方;订立产权转移书据的双方;建立会计账簿的单位;许可老饥信证照上记载的权利所有人;在国外书立、领受，但在国内适用应税凭证的单位和个人。
股权转让主要方式
股权转让主要方式包括：
1、股东向其它现有股东转让股权，也就是内部转股，根据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即肢知可发生法律效力；
2、股东向现有股东以外的其它投资者转让股权，也就是公司外部的股权转让。

『贰』 A股东转让10股给B股东每股1元账上要怎么记账除了交印花税还有什么税

在股份转让的会计处理中，主要通过借记实收资本或股本账户，贷记实收资本或股本账户，以反映股东权益的变化。以A股东转让10股给B股东，每股1元为例，账目处理如下：

借：实收资本或股本——原股东

贷：实收资本或股本——新股东

此操作体现了股份从原股东转移到新股东的财务变动。

若股份转让后，原股东获得的净收益，可能涉及个人所得税。个人所得税的征税对象是居民个人或非居民个人在中国境内取得的应税所得。在股份转让中，如果原股东的收益超过一定的免税额度，超出部分将依法缴纳个人所得税。

此外，股份转让还需关注印花税的缴纳。根据中国《印花税暂行条例》的规定，对证券交易、产权转移书据等涉及财产转移的合同或凭证，需按一定比例缴纳印花税。在股份转让中，需要按照规定的税率缴纳相应的印花税。印花税的税率根据不同类型的合同或凭证有所区别，因此在实际操作中需要根据具体情况计算并缴纳相应的税款。

综上所述，在股份转让过程中，除了需要进行账目上的调整，还需关注个人所得税和印花税的缴纳。正确处理这些税务问题，有助于确保股份转让的合法性和合规性，同时避免可能的税务风险。

『叁』 公司股权转让怎样做账，涉及的所得税和印花税怎样做账

1、公司股权转让，应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。
采用权益法核算的长期股权投资，原计入资本公积中的金额，在处置时亦应进行结转，将与所出售股权相对应的部分在处置时自资本公积转入当期损益。其基本会计处理：
借：银行存款 等
贷：长期股权投资
贷：投资收益（如果股权转让低于投资成本，投资收益应记在借方）
如果企业长期股权投资采用权益法核算，原计入资本公积中的金额，要转到投资收益。
借：资本公积——其他资本公积
贷：投资收益

2、股权转让所得税，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。即企业取得股权时的历史成本允许在应纳税所得额中扣除，用公式表示：
股权转让应纳税所得额=股权转让收入-股权的历史成本
（1）如果股权转让低于股权的历史成本，则不纳税。
（2）如果股权转让净收益是正的，但企业当年亏损，则可以抵顶亏损。
所得税的会计处理：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税

交纳所得税时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款

3、公司股权转让，印花税应按股权转让书据，“股权转让书据”适用1‰税率。会计处理：
借：管理费用
贷：银行存款

望楼主采纳

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『肆』 公司股权转让，印花税是股东自己交的，用不用做账

1、股东间依公司章程规定转让股权，其产生的任何费用，与公司无关，因由转让股东的双方当事人负责清缴；
2、转让后，股东增加出资应付的税负应该由公司申报和支付，因为转让后股东已经履行了法定的职责与义务；
3、无论应该股东支付的转让费用或转让后公司应该支付的税负，都可以由公司会计代理并按规定处理帐务（公司支付还是股东支付）

『伍』 有限公司股权转让缴纳印花税如何做会计分录

一、股东股权转让的个人所得税和印花税，完税凭证上是股东个人，故为代缴性质，由企业代缴

会计分录是：

代缴时：

借：其他应收款

贷：银行存款

股东支付后：

借：银行存款

贷：其他应收款

二、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

(5)股份转让印花税账务处理扩展阅读

股权转让印花税的申报流程

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。

同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定：产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。

『陆』 有限公司股权转让缴纳印花税如何做会计分录

股权转让缴纳的印花税怎么做会计分录？

企业发生股权转让业务时，签订合同的双方应按“产权转移书据”缴纳印花税。股权转让时，缴纳的印花税如何做会计分录？

股权转让印花税分录处理

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交印花税

缴纳时：

借：应交税费—应交印花税

贷：银行存款

股权转让的双方是否都要缴纳印花税？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定：“同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。”因此，股权转让的双方应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为万分之五。

股权转让是什么？

股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。

股权主要包括的内容如下：

(1)股东身份权;

(2)参与决策权;

(3)选择、监督管理者权;

(4)资产收益权;

(5)知情权;

(6)提议、召集、主持股东会临时会议权;

(7)优先受让和认购新股权;

(8)转让出资或股份的权利;

(9)股东诉权。

公司股权转让印花税怎么缴纳，会计分录怎么做？

公司股权转让的问题应该也是很多会计头疼的问题，股权转让时产生的印花税应该怎么办？怎么做账务处理？会计分录应该怎么做？和深空网一起来学习一下吧。

公司股权转让缴纳印花税怎么做会计分录

上交时直接计入“管理费用-印花税” 科目

1、如果是有限公司股权转让缴纳印花税

借：管理费用-印花税

贷：银行存款

管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动产生的费用，属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

2、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

公司承担股东股权转让发生的个人所得税和印花税,帐务如何处理？

法律规定不能承担的，实在不行就先计入管理费用--其他会计科目，或者是计入营业外支出

股东变更要交印花税和个税吗?

案例分析

原来是A股东50万，B股东50万，C股东50万，D股东150万，共注册资金是300，变更为：D股东150万分别转让给A、B、C三个股东各50万，变更后注册资金没有变

印花税需按“产权转移书据”万分之五税率贴花，纳税义务人是转让双方分别贴花，即A、B、C各在其转让股权合同上贴花，D需要在三份合同上贴花。

个税应按“财产转让所得”缴纳，纳税义务人是D，应纳税所得额=转让价格-(历史成本+与转让有关的费用) ，如果平价转让或低于历史成本转让，应纳税所得额为零不交税，但税务机关需要核实此交易是否符合独立交易原则，不符合的话会要求当事人按照公允价格来计算转让价格进行纳税调整，调整后一般要补税。

印花税的税率

印花税的税率一般是在千分之0.3-千分之0.5之间，像最经常见到的财产租赁合同，按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花，比较特殊的权利、许可证照，是按件贴花的金额为5元，印花税的计算方法一般是按照购销金额或者是交易费用与税率的乘积相乘得出印花税。印花税申报了没有扣款怎么办？