变更股东股权怎样计算印花税

Ⅰ 2023年股权转让印花税怎么算

法律主观：

一、股权转让印花税怎么缴纳股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。上市公司股权转让无印花税。根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税元×0.05%=元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。二、股权转让的方式股权在本质上是股东对公司及其事务的控制权或者支配权，是股东基于出资而享有的法律地位和权利的总称。具体包括收益权、表决权、知情权以及其他权利。1、股权转让形式：有限责任公司股东转让出资的方式有两种：一是股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让；二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。(1)内部转股：出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争，可以以此作为准据。(2)向第三人转股：股东向股东以外的第三人转让出资时，属于对公司外部的转让行为，除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外，还须向工商行政管理机关变更登记。对于向第三人转股，公司法的规定相对比较明确。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。一方面要保证股权转让方相对自由的转让其出资，另一方面考虑有限公司资合和人合的混合性，尽可能维护公司股东间的信任基础。外部股权转让必须符合两个实体要件：全体股东过半数同意和股东会作出决议。这是关于公司外部转让出资的基本原则。这一原则包含了以下特殊内容：第一，以人数主义作为投票权的计算基础。我国公司制度比较重视有限公司的人合因素，故采用了人数决定，而不是按照股东所持出资比例为计算标准。第二，转让方以外股东的过半数。2、股权转让实务操作方式：股权转让的实施，实践中可依两种方式进行，一是先履行上述程序性和实体性要件后，与确定的受让人签订股权转让协议，使受让人成为公司的股东，这种方式双方均无太大风险，但在未签订股权转让协议之前，应签订股权转让草案，对股权转让相关事宜进行约定，并约定违约责任即缔约过失责任的承担；另一种方式转让人与受让人先行签订股权转让协议，而后由转让人在公司中履行程序及实体条件，但这种方式存在不能实现股权转让的目的，以受让人来说风险是很大的，一般来说，受让人要先支付部分转让款，如股权转让不能实现，受让人就要承担追回该笔款项存在的风险，包括诉讼、执行等。

法律客观：

《中华人民共和国印花税法》
第二条
本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

《中华人民共和国印花税法》
第五条
印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。

《中华人民共和国印花税法》
第六条
应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；
依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。

Ⅱ 变更股东印花税怎么算

法律分析：如果股东按原出资额转让全部股权给他人,公司实收资本不变,则公司不需要交印花税;股东个人原价转让,股权应缴纳万分之五的印花税。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》 第二条 下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

Ⅲ 股权变更印花税怎么交

一、股权转让缴印花税的方式：
1、印花税的计税依据为“产权转移书据”所载金额，即转移标的物的价值，也就是股权转让的金额。
2、应纳税额计算公式：应纳数额=股权转让的金额×适用税率(万分之5)，减半征收。印花税是对经济活动和经济交往中“书立、领受、使用”的应税经济凭证所征收的一种税。
股权转让交多少税分为股权属于个人或者公司两种情况：
1、如果属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：一是个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，如股权转让方是个人的，需要交纳个人所得税。交纳的标准为：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税；二是印花税：双方按照股权转让协议金额计收印花税。适用的税率为书据所载的金额的5‰。
2、如果是属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：企业所得税：企业股东转让股权，会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得并入企业的应缴税款所得，依法缴纳企业所得税；是印花税：税率与上述一致。
如此以外，根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房产的权属不发生转移的，不征契税，在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，并发生权属转移的，征收契税。
二、印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。以电子形式签订的各类应税凭证的当事人，也属于印花税的纳税人。
三、印花税的税率：
1、非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格的万分之五的税率计征印花税。
2、上市公司股权转让的印花税率：由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。
四、印花税的征税范围：
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证。

法律依据:
《印花税暂行条例施行细则》 第十六条 产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

Ⅳ 股权变更要交什么税和费用

股权变更主要涉及以下几种税和费用：

1、个人所得税

当个人股东转让股权时，需要缴纳个人所得税。应纳税额的计算公式为：应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用，税率为20%。

2、印花税

印花税是按产权转移书据征收的，税率为合同金额的万分之五。股权转让协议双方都需要缴纳印花税。

3、企业所得税（针对企业股东）

如果股东是企业，转让股权的收入需要并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

4、增值税

对于非上市公司的股权转让，不需要缴纳增值税。

股权变更的具体流程如下：

1、决策与协商

在股权变更前，涉及的股东需要进行协商和决策，确定变更的原因、方式和具体内容。这一过程应遵守公司章程、相关法律法规和合同约定，并经过内部决策程序。

2、签订协议

股权转让双方需签订《股权转让协议》，明确股权转让的价格、交接、债权债务、股权转让款的支付等事宜。

3、召开股东会

公司受让股权后，需召开股东会，形成股东会决议。

4、准备材料

准备齐全相关资料，包括旧的公司章程、新的公司章程、营业执照正副本、公章、各股东身份证等。

5、领取《公司变更登记申请表》

到工商局办证大厅窗口领取《公司变更登记申请表》。

6、变更营业执照

填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理。

7、变更组织机构代码证

填写企业代码证变更表格，加盖公章。

8、办理税务变更手续

根据相关规定完成税务变更手续。

9、更新股东名册和修改公司章程

最后更新股东名册，修改公司章程。

股权变更的准备材料如下：

1、基础资料

（1）营业执照正副本原件及复印件，确保公司营业执照的有效性。

（2）法人及新旧股东身份证复印件，所有涉及变更的股东和法人的身份证明。

（3）公章，用于各类文件的盖章确认。

2、股权转让相关文件

（1）股权转让协议，明确双方权利和义务，包括转让的份额、价格、支付方式等细节。

（2）股东会决议或决定，需由公司股东会审议通过，并加盖公章。

（3）公司章程修正案，如股权变更涉及公司章程的修改，需提交修改后的公司章程或修正案。

3、税务相关文件

（1）近一个季度的财务报表、股权转让计税依据等。

（2）资产评估报告，若转让的资产（如房产、知识产权等）占比超过20%，需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告。

4、特殊关系证明

若股权转给直系亲属，需提供结婚证、户籍证明等相关资料。

《中华人民共和国市场主体登记管理条例》

第二十四条

市场主体变更登记事项，应当自作出变更决议、决定或者法定变更事项发生之日起30日内向登记机关申请变更登记。

市场主体变更登记事项属于依法须经批准的，申请人应当在批准文件有效期内向登记机关申请变更登记。

《中华人民共和国个人所得税法》

第十五条

公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。

个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。

Ⅳ 个人股东转让股权印花税由谁缴纳

法律分析：股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。

非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

Ⅵ 股权变更的印花税怎么入账

法律主观：

股权转让 的双方要按万分之五税率缴纳 印花税 ，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳 个人所得税 ，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。 1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五; 2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税)，同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。 依据：所得税法、印花税条例 转让过程中通过挂牌还产生了其他的费用，比如在挂牌支付了交易费1万的，目前在中国这1万不可以减去再算所得税。 3、股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税。 印花税是在签订了 转让合同 之后，双方去企业驻地地方税务局缴纳，凭完税证去工商局办理 股权变更 手续。 4、股东出让股权，一般来讲公司权益没有变化，企业一般不用缴纳所得税。

法律客观：

《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》九、对分立、合并和联营企业的资金账簿如何计税贴花？企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依照有关规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应于启用时按规定计税贴花；凡毋需重新进行法人登记的企业原有的资金账簿，已贴印花继续有效。对企业兼并后并入的资金贴花问题，仍按有关规定执行。

Ⅶ 转股权印花税怎么交

法律主观：

股权转让后，印花税的缴纳为由立据双方依据协议价格（即所载金额）的万分之五的税率计征印花税。
应税合同的计税依据，应当是合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。
若是应税合同、产权转移书据未列明转让金额的，印花税的计税应当依据按照实际结算的金额确定。
产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

法律客观：

《公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。